กำไรและผลกำไรของธุรกิจ
การทำกำไรควรเป็นพื้นฐานทางธุรกิจ แต่ถ้าคุณไม่ได้ทำกำไร คุณยังสามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้หรือไม่?
การมีส่วนร่วมในธุรกิจเพื่อผลกำไร
การทำธุรกิจเพื่อผลกำไรมีความหมายอะไร? มีปัจจัยหลายประการที่เกี่ยวข้องเช่นเดียวกับที่อธิบายไว้ในคดีล่าสุดของศาลภาษีอากร ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีอากรดำเนินธุรกิจการฝึกสอนกีฬา
ในช่วง 8 ปีแรกเขาไม่ได้ทำกำไรเพราะค่าใช้จ่ายต่างๆที่เดินทางไปกับนักกีฬายอดเยี่ยม จากนั้นในที่สุดเขาก็เริ่มมีกำไรเพียงเล็กน้อยIRS กล่าวว่าธุรกิจนี้กิจกรรมการฝึกส่วนตัวสำหรับนักวิ่งคือ "ไม่ทำงานเพื่อผลกำไร" เพื่อให้มีค่าใช้จ่ายที่อนุญาตในการหักกลบลบหนี้ธุรกิจต้องมี "วัตถุประสงค์หลักหรือวัตถุประสงค์หลักในการสร้างรายได้ทางเศรษฐกิจที่ไม่ขึ้นกับการประหยัดภาษี" นั่นคือจุดมุ่งหมายของธุรกิจคือการทำกำไรไม่ใช่เพื่อลดภาษีส่วนบุคคลเท่านั้น
ในกรณีนี้ศาลภาษีอากรได้พิจารณาปัจจัยต่างๆรวมทั้งความสามารถในการทำกำไร
ธุรกิจดำเนินธุรกิจแบบเดียวกันหรือไม่? บันทึกธุรกิจที่ดีหรือไม่? ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและค่าใช้จ่ายส่วนตัวแยกกันอยู่หรือไม่?
- เจ้าของธุรกิจมีผู้เชี่ยวชาญหรือที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญหรือไม่? ในกรณีนี้เจ้าของมีความชำนาญในการทำงาน แต่ได้รับความเชี่ยวชาญด้านเงินจากผู้อื่นที่ประสบความสำเร็จในการเป็นโค้ช
-
- คุณเคยประสบความสำเร็จในกิจกรรมที่คล้ายคลึงกันหรือไม่? หากคุณประสบความสำเร็จในการขายสินค้าหัตถกรรมหรือประสบความสำเร็จในธุรกิจอื่นแม้ว่าจะไม่เหมือนกับธุรกิจปัจจุบัน แต่ก็แสดงให้เห็นว่าคุณมีความเชี่ยวชาญในการดำเนินธุรกิจและคุณน่าจะมีผลกำไร
- ประวัติความเป็นมาของรายได้และความสูญเสียในธุรกิจ? ดังที่ระบุไว้ข้างต้นการสูญเสียธุรกิจอย่างต่อเนื่องโดยไม่มีผลกำไรเป็นปีเป็นปัจจัยลบในการกำหนด
- คุณเคยมีปีที่ทำกำไรหรือไม่? แม้แต่หนึ่งปีที่ทำกำไรแสดงเจตนาเพื่อทำกำไร
- สถานะทางการเงินของคุณคืออะไร? คุณสามารถแสดงให้เห็นว่าค่าใช้จ่ายถูกนำมาใช้เพื่อเพิ่มผลกำไรทางธุรกิจและไม่เพียงเพื่อความเพลิดเพลินของคุณเอง? ค่าใช้จ่ายในการเดินทางจำนวนมากอาจจำเป็น แต่คุณอาจต้องพิสูจน์ว่า ค่าใช้จ่ายสำหรับวัสดุสำหรับผลิตภัณฑ์ที่คุณขายเป็นตัวบ่งชี้ที่ดีกว่าความตั้งใจของคุณในการทำกำไร
- กิจกรรมนี้เป็นกิจกรรมเพื่อความบันเทิงส่วนตัวหรือการพักผ่อนหย่อนใจหรือไม่? การฝึกนักกีฬาเยาวชนที่เป็นนักธุรกิจอาจเป็นเรื่องเพื่อความสุข แต่ด้วยจำนวนเวลาและค่าใช้จ่ายสูงอาจเป็นได้ ธุรกิจที่ทำผ้าห่มที่ไม่ได้ขายมีแนวโน้มที่จะถูกมองว่าเป็นงานอดิเรก
- ศาลภาษีอากรสรุปได้ว่าแม้จะมีปัจจัยลบในการไม่มีผลกำไรเป็นเวลา 8 ปีศาลก็ยังตั้งข้อสังเกตว่าความเสียหายที่เกิดขึ้นลดลงและศักยภาพในการประสบความสำเร็จดีขึ้นและเห็นว่าธุรกิจดังกล่าวเกิดขึ้นด้วยความตั้งใจ ทำกำไร.
อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับปัจจัยต่างๆที่เกี่ยวข้องกับ "งานอดิเรกกับธุรกิจ" และกฎการสูญเสียงานอดิเรกมีผลต่อธุรกิจและภาษีส่วนบุคคลของคุณอย่างไร
ข้อควรระวัง:
กรณีนี้ไม่ควรเป็นแบบอย่าง ทุกกรณีแตกต่างกันและกรณีคล้าย ๆ กันอาจมีความแตกต่างกันมากพอที่จะทำให้ศาลภาษีอื่น ๆ แตกต่างออกไป เจตนาของบทความนี้คือการแสดงปัจจัยที่ได้รับการทบทวนโดยศาลภาษีอากรในคดีประเภทนี้ หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับผลกำไรทางธุรกิจหรือกรณี IRS หรือศาลภาษีที่เฉพาะเจาะจงให้ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ ที่มา: T. C. Summ แย้มยิ้ม 2012-105 (PDF)