ยกเลิกการให้สินเชื่อและการให้อภัย

คนที่สูญเสียบ้านของพวกเขาผ่านการยึดสังหาริมทรัพย์หรือผู้ที่มีการปรับโครงสร้างสินเชื่อจำนองของพวกเขาอาจมีสิทธิ์ได้รับการบรรเทาภาษีภายใต้พระราชบัญญัติการให้อภัยสินเชื่อที่อยู่อาศัยจำนอง

ไฮไลท์ของการบรรเทาหนี้ในสินเชื่อที่อยู่อาศัย

• ยกเว้นหนี้ที่ได้รับการอภัยหรือยกเลิกโดยผู้ให้กู้จำนองในบ้านหลักไม่เกิน 2 ล้านเหรียญ
• ทั้งการปรับโครงสร้างการจำนองและการยึดสังหาริมทรัพย์มีคุณสมบัติ
• ใช้ได้สำหรับปี 2007 ถึง 2016
• อ้างสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษีโดยใช้แบบฟอร์ม IRS 982 (PDF)

รายได้หนี้ที่ถูกยกเลิกคืออะไร?

เมื่อใดก็ตามที่ผู้ให้กู้ยกเลิกหรือให้อภัยหนี้ของคุณซึ่งถือเป็นรายได้ให้กับลูกหนี้ กฎหมายภาษีพิจารณารายได้นี้และลูกหนี้จะถูกหักภาษีจากหนี้ที่ได้รับการยกหนี้ยกเว้นกรณียกเว้น

หนี้ที่ถูกยกเลิกซึ่งต้องเสียภาษี

เมื่อใดก็ตามที่ผู้ให้กู้ยกเลิกหรือให้อภัยหนี้ซึ่งโดยปกติจะเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี "โดยทั่วๆไปถ้าหนี้ที่คุณเป็นหนี้ถูกยกเลิกหรือได้รับการอภัยนอกเหนือจากเป็นของขวัญหรือมรดกแล้วคุณต้องรวม จำนวนเงินที่ถูกยกเลิกในรายได้ของคุณ " (ที่มา: สิ่งพิมพ์ 525.)

การให้อภัยหนี้มีการรายงานโดยผู้ให้กู้โดยใช้แบบฟอร์ม 1099-C, การยกเลิกหนี้ บุคคลรายงานหนี้ที่ถูกให้อภัยในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 21 เป็นรายได้อื่น ๆ

กฎหมายภาษีอากรมีข้อยกเว้นหลายประการในการจัดเก็บภาษีสำหรับหนี้ที่ได้รับการยกหนี้ การปลอดภาษีของหนี้จำนองเป็นใจกว้างที่สุดและง่ายที่สุดในการคำนวณ

การปรับโครงสร้างสินเชื่อที่อยู่อาศัยและการยึดสังหาริมทรัพย์

บุคคลที่สูญเสียบ้านของพวกเขาผ่านการยึดสังหาริมทรัพย์จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จำนวนหนี้จำนองที่ได้รับการอภัยหรือยกเลิก

การรักษาปลอดภาษียังมีให้สำหรับผู้ที่ปรับโครงสร้างหนี้เงินกู้เพื่อลดความสมดุล

การยกเว้นแบบปลอดภาษีจะใช้กับหนี้จำนองที่ถูกยกเลิกได้ถึง 2 ล้านเหรียญ (หรือ 1 ล้านเหรียญจะแต่งงานและยื่นแบบแสดงรายการแยกต่างหาก) มีรายละเอียดเพิ่มเติมเพื่อพิจารณาคัดเลือกเพื่อรับการยกเว้นภาษีนี้

บ้านต้องถูกนำมาใช้เป็นที่อยู่อาศัยหลักซึ่งหมายความว่าเป็นที่อยู่อาศัยหลักของลูกหนี้ นอกจากนี้ต้องมีการใช้หนี้เพื่อซื้อสร้างหรือปรับปรุงสถานที่ดังกล่าวอย่างมาก

หนี้จำนองบางประเภทจะไม่ได้รับการยกเว้นภาษีที่ปลอดภาษีและจะถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี เงินให้สินเชื่อจำนองที่ไม่มีคุณสมบัติรวมถึงสินเชื่อที่อยู่อาศัยซึ่งเงินที่ได้รับไม่ได้ใช้ในการซื้อสร้างหรือปรับปรุงที่อยู่อาศัย นอกจากนี้การจำนองบ้านหลังที่สองและทรัพย์สินให้เช่าไม่ได้รับการยกเว้น อย่างไรก็ตามหนี้บางส่วนหรือทั้งหมดอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นอื่น ๆ

กรมสรรพากรอธิบายถึงการเสียภาษีด้วยวิธีนี้:

"พระราชบัญญัติการบรรเทาหนี้ในปีพ. ศ. 2550 โดยทั่วไปช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถยกเว้นรายได้จากการจำหน่ายหนี้ที่อยู่อาศัยหลักของตนได้หนี้ที่ลดลงจากการปรับโครงสร้างการจำนองเช่นเดียวกับหนี้จำนองอภัยในการเชื่อมต่อกับการยึดสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติในการบรรเทา

"บทบัญญัตินี้ใช้กับหนี้ที่ได้รับการอภัยในปีปฏิทินปีพ. ศ. 2550 ถึงปีพ. ศ. 2556 หนี้ที่ได้รับการยกหนี้มูลค่าสูงถึง 2 ล้านเหรียญมีสิทธิได้รับการยกเว้นนี้ (1 ล้านเหรียญหากแต่งงานแยกต่างหาก) การยกเว้นนี้ไม่มีผลใช้ในกรณีที่การปล่อยเป็นเพราะการให้บริการ ดำเนินการสำหรับผู้ให้กู้หรือเหตุผลอื่นใดที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการลดลงของมูลค่าบ้านหรือสภาพทางการเงินของผู้เสียภาษีอากร " (ที่มา: พระราชบัญญัติการให้อภัยหนี้สูญสินเชื่อที่อยู่อาศัยและการยกเลิกหนี้, IRS. gov.)

บุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีนี้จะต้องใช้ฟอร์ม 982 เพื่อรายงานการยกเลิกหนี้

การยกเว้นอื่น ๆ สำหรับหนี้ที่ถูกยกเลิก

นอกจากบทบัญญัติสำหรับการจำนองบ้านหลักแล้วรหัสภาษียังระบุวิธีอื่น ๆ ที่การยกเลิกหนี้อาจไม่ต้องเสียภาษี หนี้ที่ถูกเพิกถอนไม่จำเป็นต้องถูกรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีหากหนี้ถูกยกเลิกในคดีล้มละลายหากบุคคลล้มละลายหรือหากหนี้ที่ถูกเพิกถอนมีไว้เพื่อเป็นของขวัญ ธุรกิจหรือทรัพย์สินของฟาร์มบางแห่งอาจมีสิทธิ์ได้รับการรักษาฟรี

การเพิกถอนการล้มละลายมีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะเนื่องจากอาจมีผลบังคับใช้กับผู้กู้ที่มีสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยหรือการจำนองบ้านหลังที่สองและอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า

บทบัญญัติการล้มละลายนี้จะเป็นประโยชน์สำหรับบุคคลที่ไม่ได้รับการบรรเทาหนี้จำนอง หนี้สินของบุคคลดังกล่าวจะต้องไม่เกินมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์

นี่จะเป็นจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้กู้ที่มีทรัพย์สินลดลงและขณะนี้จำเป็นต้องปรับโครงสร้างเงินกู้ยืมหรือให้ทรัพย์สินของตนโดยการยึดสังหาริมทรัพย์

"ลูกหนี้มีหนี้สินล้นพ้นตัวได้เมื่อใดและเท่าที่หนี้สินของลูกหนี้มีมูลค่าเกินกว่า FMV ของสินทรัพย์กำหนดหนี้สินของลูกหนี้และ FMV ของสินทรัพย์ได้ทันทีก่อนที่จะมีการยกเลิกหนี้สินของลูกหนี้เพื่อพิจารณาว่าลูกหนี้นั้นเป็นลูกหนี้หรือไม่ เป็นหนี้สินล้นพ้นตัวและจำนวนเงินที่ลูกหนี้ล้มละลาย " (ที่มา: สิ่งพิมพ์ 908.)