ค่าใช้จ่ายทุนคืออะไร?
ธุรกิจลงทุนเงินในรูปแบบการลงทุนหลายประเภท ธุรกิจสามารถซื้อหรือสร้างอาคารใหม่หรือซื้ออุปกรณ์คอมพิวเตอร์เครื่องใหม่หรืออัพเกรดเครื่องจักรและเทคโนโลยีอื่น ๆ เพื่อให้ธุรกิจมีประสิทธิผลมากขึ้น ธุรกิจยังสามารถซื้อยานพาหนะสำหรับคนขายผู้บริหารหรือเพื่อการขนส่งสินค้าหรือให้บริการ
เงินลงทุนทั้งหมดนี้อยู่ในสินทรัพย์ทุนและค่าใช้จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์เป็นรายปี
คือการชำระเงินโดยธุรกิจเพื่อซื้อหรือปรับปรุงสินทรัพย์ทุนระยะยาวเช่นอาคารและอุปกรณ์ ค่าใช้จ่ายด้านทุนคือการซื้อที่สำคัญที่ธุรกิจทำเป็นเงินลงทุน
เพื่ออธิบายแนวคิดนี้ในรูปแบบอื่นการซื้อสินทรัพย์ทุนเพิ่มมูลค่าให้แก่ธุรกิจ มูลค่าของสินทรัพย์เพิ่มมูลค่าสุทธิของเจ้าของ แต่ค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินสำหรับสินทรัพย์จะเพิ่มความรับผิดของเจ้าของ
สินทรัพย์สูญเสียคุณค่าในช่วงเวลาลดคุณค่าของธุรกิจ การสูญเสียดังกล่าวเป็นค่าเสื่อมราคา
ต้นทุนของค่าใช้จ่ายทุนเหล่านี้จะถูกตัดจำหน่าย (คำที่ใช้คือ "ทุน") ในช่วงเวลาเท่ากับสิ่งที่เรียกว่า "ชีวิตที่มีประโยชน์" ของสินทรัพย์ธุรกิจนั้น ตัวอย่างเช่นอุปกรณ์สำนักงานที่ซื้อมามูลค่า 10,000 เหรียญอาจถูกหักค่าเสื่อมราคาเป็นเวลา 5 ปีโดยมีเงินลงทุน 2,000 เหรียญเป็นค่าใช้จ่ายทุนในแต่ละปี (มีบางวิธีในการเร่งค่าเสื่อมราคาเพื่อให้ได้รับประโยชน์ทางภาษีของค่าใช้จ่ายเร็ว ๆ นี้พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับเรื่องนี้)ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีบางรายยังรวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (เช่นสิทธิบัตรเครื่องหมายการค้าและลิขสิทธิ์) ในหมวด ค่าใช้จ่ายเงินทุน สินทรัพย์เหล่านี้ตัดจำหน่ายซึ่งเป็นกระบวนการที่คล้ายกับการคิดค่าเสื่อมราคา
ค่าบำรุงรักษาเป็นต้นทุนหรือไม่?
ค่าใช้จ่ายในการรักษาสินทรัพย์ทุนเช่นชิ้นส่วนอุปกรณ์เพื่อการทำงานและอยู่ในสภาพปัจจุบันไม่ถือว่าเป็นต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายทุนเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจปกติ เรียกว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน แต่ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมชิ้นส่วนอุปกรณ์เพื่อปรับปรุงสภาพของมันจะเพิ่มมูลค่าให้เป็นค่าใช้จ่ายทุน อย่างที่คุณเห็นก็ยากที่จะกำหนดต้นทุนการดำเนินงานและต้นทุนทุนและคุณควรจะได้รับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณที่เกี่ยวข้องกับโครงการนี้
การจัดซื้อที่ดิน
โปรดทราบว่าแม้ที่ดินจะเป็นค่าใช้จ่ายทุน แต่ก็ไม่ได้ลดลงและถือเป็นมูลค่าที่ไม่แน่นอนดังนั้นจึงไม่คิดค่าเสื่อมราคา
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานคืออะไร?
สิ่งที่ตรงกันข้ามกับการลงทุนคือต้นทุนการดำเนินงาน ค่าใช้จ่ายในการลงทุนไม่ได้ใช้เป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานรายวันตามปกติของธุรกิจเช่นค่าเช่าสาธารณูปโภคและประกัน
อีกวิธีหนึ่งในการพิจารณาค่าใช้จ่ายในการลงทุนคือใช้เพื่อซื้อและปรับปรุงสินทรัพย์ที่มีอายุการใช้งานเกินกว่าหนึ่งปี
ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อเครื่องใช้สำนักงานสำหรับธุรกิจของคุณการซื้อนั้นเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเนื่องจากอุปกรณ์สำนักงานมักไม่เกินหนึ่งปี (แม้ว่าคุณอาจมีกล่องหลัก ๆ อยู่รอบ ๆ เป็นเวลานาน) . ในทางกลับกันถ้าคุณซื้อเฟอร์นิเจอร์สำนักงานคาดว่าจะใช้เวลานานกว่าหนึ่งปีดังนั้นคุณจะซื้อสินทรัพย์ถาวรและการซื้อนั้นถือเป็นค่าใช้จ่ายทุน
รายจ่ายฝ่ายทุนและภาษี
ธุรกิจมักชอบหักภาษีสำหรับการซื้อสินทรัพย์ทางธุรกิจในปัจจุบันแทนที่จะกระจายออกไปเมื่อเวลาผ่านไป แต่ IRS มีกฎเกณฑ์ที่เข้มงวดว่าจะสามารถใช้จ่ายค่าใช้จ่ายใดได้ทันที
ตัวอย่างเช่นต้นทุนเริ่มต้นจะช่วยปรับปรุงมูลค่าของธุรกิจแม้ว่าจะใช้เวลาเริ่มต้น IRS อนุญาตให้มีค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นเพียงเล็กน้อยในปีแรกเท่านั้น ยอดคงเหลือของต้นทุนเหล่านี้ต้องตัดจำหน่าย (เช่นค่าเสื่อมราคา) อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายและภาษีที่เริ่มต้น
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีค่าใช้จ่ายทุนโดยทั่วไปจะถูกหักค่าเสื่อมราคา แต่ภายใต้มาตรา 179 ของรหัส IRS ในบางกรณีการใช้จ่ายเงินทุนบางส่วนอาจถือเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานในปัจจุบัน
การออกกฎหมายใหม่ (ปี พ.ศ. 2558) ช่วยให้ธุรกิจสามารถซื้อสินทรัพย์ทุนได้มากขึ้น
อ่านบทความเกี่ยวกับ PATH Act ของปี 2015 เพื่อดูรายละเอียดเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาโบนัสและการหักเงินจากส่วนที่ 179
การขายสินทรัพย์มีผลทำให้เกิดกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนขึ้นอยู่กับมูลค่าพื้นฐานของสินทรัพย์และราคาขาย กำไรและขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนจะถูกหักภาษีในอัตราที่ต่างจากรายได้จากการดำเนินงาน