ทุนการคำนวณการคำนวณงาน

เริ่มต้นง่ายๆ เราจะสร้างแผ่นงานเพื่อคำนวณกำไรจากเงินทุน หนึ่งเป้าหมายคือเพื่อดูว่าคณิตศาสตร์ทำงานอย่างไร เป้าหมายที่สองคือเพื่อแสดงวิธีจัดระเบียบข้อมูลการลงทุนเพื่อการเสียภาษี

แผ่นงาน 1. แผ่นงานเพิ่มทุนแบบง่าย

แผ่นงานสะสมทุนสำหรับหุ้น XYZ - วันที่ซื้อ
ซื้อราคา	ค่าคอมมิชชั่น	ค่าใช้จ่ายเบื้องต้น		# หุ้น	วันที่ขาย	ราคาขาย > คณะกรรมการ		กำไร / ขาดทุน	100	01/03/15	1200
25	1225			100 01/10/16	1400	25		150		ในตัวอย่างนี้เรากำลังจัดกิจกรรมสองครั้ง ข้อมูลการลงทุน เรามีรายการเดียวที่ซื้อหุ้นของ XYZ จำนวน 100 หุ้น; และเป็นรายการที่สองที่ขายหุ้นของ XYZ จำนวน 100 หุ้น ในตัวอย่างนี้ไม่มีการซื้อหรือการขายอื่น ๆ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องง่ายสำหรับเราในการจับคู่การขายพร้อมกับการซื้อ เราจัดข้อมูลซึ่งมาจากบันทึกหรือแถลงการณ์ที่จัดทำโดย บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ จากนั้นในคอลัมน์สุดท้ายเราคำนวณกำไรหรือขาดทุน ที่นี่กำไรบวกเท่ากับราคาขายหักด้วยราคาซื้อลบด้วยค่าคอมมิชชั่นการซื้อลบค่าคอมมิชชั่นการขาย = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150 บุคคลทำกำไร (กำไร) ที่ $ 25 สำหรับการลงทุนนี้

ตอนนี้เรามาดูสถานการณ์ที่ซับซ้อนมากขึ้น

ที่นี่เรากำลังจัดข้อมูลจากการทำธุรกรรมซื้อหลายรายการ

แผ่นงาน 2 แผ่นงานเพิ่มทุน: ซื้อหลายรายการ

แผ่นงานเพื่อรับเงินทุนสำหรับหุ้น XYZ # หุ้น

วันที่ซื้อ

ซื้อราคา
Commission	Cost Basis	> จำนวนหุ้น	วันที่ขาย	ราคาขาย	Commission		กำไร / ขาดทุน	100	01/03/15	1200	25
1225		150	01/10/16	2100	25			100	02/03/15	1225	25 < 1250
								โปรดสังเกตว่าตอนนี้ฉันได้ปล่อยคอลัมน์การเพิ่ม / ขาดทุนแล้ว กำไรหรือขาดทุนเป็นสิ่งที่เราพยายามจะคิดออก สิ่งที่เราสังเกตเห็นที่นี่? บุคคลนี้ลงทุนในหุ้น XYZ ซื้อหุ้น 100 หุ้นในเดือนมกราคมและอีก 100 หุ้นในเดือนกุมภาพันธ์ เดือนมกราคมที่ผ่านมาคนขายหุ้น 150 หุ้น คำถามคืออะไร?	คำถามคือ:	หุ้นที่คนนี้ขายได้หรือไม่?	เธอขายหุ้นทั้งหมด 100 หุ้นในเดือนมกราคมบวก 50 หุ้นในเดือนกุมภาพันธ์หรือไม่ หรือ 100 ของหุ้นในเดือนกุมภาพันธ์และ 50 ของเดือนมกราคมหุ้น; หรือ 75 หุ้นจากแต่ละล็ต หรือชุดอื่น ๆ บ้างหรือไม่?

นี่คือสิ่งที่ IRS กล่าวว่าจะทำ:

"พื้นฐานของหุ้นหรือพันธบัตรที่คุณเป็นเจ้าของโดยทั่วไปคือราคาซื้อบวกค่าใช้จ่ายในการซื้อเช่นค่าคอมมิชชั่นและการบันทึกหรือค่าธรรมเนียมการโอน … "

จนถึงตอนนี้ ดี: เรามีราคาซื้อบวกค่าใช้จ่ายในการซื้อในกรณีนี้คือค่าคอมมิชชั่นที่จัดไว้ในแผ่นงานของเรา กรมสรรพากรจะดำเนินการต่อไป: "

ระบุหุ้นหรือพันธบัตรที่ขาย

หากคุณสามารถระบุหุ้นหุ้นหรือพันธบัตรที่คุณขายได้อย่างถูกต้องตามหลักเกณฑ์คือราคาหรือพื้นฐานอื่น ๆ หุ้นของหุ้นหรือพันธบัตร … "

และต่อมาใน IRS กล่าวว่า

ไม่สามารถระบุตัวตนได้

หากคุณซื้อและขายหลักทรัพย์ในเวลาต่างๆในปริมาณที่แตกต่างกันและคุณไม่สามารถระบุหุ้นที่คุณขายได้อย่างเพียงพอพื้นฐานของหลักทรัพย์ที่คุณขายคือ พื้นฐานของหลักทรัพย์ที่คุณได้รับก่อนยกเว้นหุ้นของกองทุนรวมบางแห่งที่กล่าวถึงในภายหลังคุณจะไม่สามารถใช้ราคาเฉลี่ยต่อหุ้นเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการขายหุ้นได้ "

คำพูดเหล่านี้นำมาจากส่วนหุ้นและพันธบัตรภายใต้เกณฑ์การลงทุนในบทที่ 4 ของสิ่งพิมพ์ 550

ตอนนี้เรามาดูกันเถอะ ถ้าเราบอกนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของเราว่า "ขายหุ้นที่เฉพาะเจาะจงเหล่านี้" นี่เป็นหุ้นที่เราใช้เพื่อคำนวณกำไรจากเงินทุน ตัวอย่างเช่นถ้าเราบอกให้โบรกเกอร์ขายหุ้นทั้งหมด 100 ที่ซื้อในเดือนกุมภาพันธ์และ 50 หุ้นที่เราซื้อในเดือนมกราคมกำไรของเราจะเท่ากับ 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 ดอลลาร์

คุณเห็นสิ่งที่ฉันทำกับวิชาคณิตศาสตร์หรือไม่? ฉันต้องการคำนวณพื้นฐานจาก 50 หุ้นจากการซื้อในเดือนมกราคม ฉันเอาค่าใช้จ่ายของ (1225 ซึ่งรวมถึงค่าคอมมิชชั่น) หารด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อ (ซึ่งเป็นผลต่อต้นทุนต่อหุ้น) และคูณด้วยจำนวน 50 (จำนวนหุ้นที่เราขาย) ซึ่งส่งผลให้มีพื้นฐานอยู่ที่ 612 50. ฉันหักคะแนน 612. 50 และ 1250 เหรียญจากพื้นฐานทั้งหมด 100 หุ้นที่เราซื้อในเดือนกุมภาพันธ์และกำไรที่ได้รับจะเท่ากับ 225 เหรียญ โอเคนั่นคือวิธีที่เราสร้างสูตรโดยใช้การระบุเฉพาะ แต่ถ้าเกิดว่าเราไม่ได้แจ้งให้โบรกเกอร์ของเราขายหุ้นที่เฉพาะเจาะจง ในสถานการณ์ดังกล่าวกรมสรรพากรกล่าวว่าเราใช้วิธีการก่อนออกก่อน: "พื้นฐานของหลักทรัพย์ที่คุณขายเป็นพื้นฐานของหลักทรัพย์ที่คุณได้รับก่อน"

ลักษณะนี้มีลักษณะอย่างไร เงื่อนไขของสูตรสำหรับการคำนวณกำไร? เราสังเกตเห็นทางด้านขวามือของแผ่นงานที่เราขายได้ 150 หุ้น จากนั้นมองไปที่ด้านซ้ายมือเราเห็นว่าเราซื้อหุ้น 100 ครั้งแรกและซื้อหุ้นอีก 100 หุ้น เราใช้พื้นฐานของหุ้นที่เราได้รับครั้งแรก: กล่าวคือหุ้นทั้งหมด 100 หุ้นของการซื้อในเดือนมกราคมโดยมีพื้นฐานค่าใช้จ่ายอยู่ที่ 1,99 เหรียญดังนั้นตอนนี้เราได้ระบุพื้นฐานสำหรับหุ้น 100 หุ้นจาก 150 หุ้นที่เราขาย จากนั้นเราจะดำเนินการซื้อหลักทรัพย์ต่อไป เราต้องใช้เกณฑ์เพียง 50 หุ้น แต่การซื้อในเดือนกุมภาพันธ์เป็นจำนวน 100 หุ้น ดังนั้นเราจึงแบ่งพื้นฐานต้นทุนเดือนกุมภาพันธ์ นี่คือสูตรสำหรับการได้รับโดยใช้วิธีเข้าก่อนออกก่อน:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 ดอลลาร์

นัยสำหรับการสร้างแผ่นงานของคุณเอง:

สร้างแผ่นงานหนึ่งแผ่นสำหรับแต่ละหุ้นพันธบัตรหรือการลงทุนอื่น ๆ ที่คุณมี

เก็บการซื้อทั้งหมดไว้ที่ด้านซ้ายมือ

สั่งซื้อตามลำดับเวลาตั้งแต่ต้นจนจบ เก็บธุรกรรมการขายทั้งหมดทางด้านขวา หากคุณใช้ซอฟต์แวร์สเปรดชีตให้ใช้สูตรเพื่อคำนวณหากำไรหรือขาดทุนโดยใช้ข้อมูลในเซลล์อื่น ๆ