ภาษีการสูญเสียทุน

การสูญเสียเงินทุนคือการมีกำไรในเชิงลบหลังจากการขายสินทรัพย์การลงทุนเช่นหุ้นพันธบัตรกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์หรือสินทรัพย์ทุนอื่น ๆ การสูญเสียเกิดขึ้นเมื่อเงินที่ได้รับจากการขายสินทรัพย์น้อยกว่าจำนวนเงินที่คุณจ่ายเพื่อซื้อสินทรัพย์ หากมีผู้ซื้อเนื้อหาราคา $ 100 และขายสินทรัพย์นั้นในราคา $ 90 คนจะเสียเงินไป 10 เหรียญ

หรือพูดในแบบทั่วไปให้เริ่มต้นด้วยราคาขายและลบราคาซื้อเดิม

ถ้าคำตอบที่ได้คือจำนวนที่เป็นบวกคุณจะมีกำไรหรือกำไร ถ้าคำตอบที่ได้คือตัวเลขเชิงลบคุณจะสูญเสีย ใช้ตัวอย่างข้างต้น 90 - 100 = - 10 ลบสิบหมายความว่าเรามีการสูญเสียของสิบเหรียญ

การสูญเสียทุนชดเชยกำไรจากการทำธุรกรรมที่ระดับรายการ

สมมติว่าแอนดรูว์ขายเงินลงทุนสองครั้งในปีที่ผ่านมา เขาซื้อหุ้นหนึ่งหุ้นที่ราคา 850 เหรียญซึ่งเขาขายได้ในราคา 1,000 เหรียญที่นี่เขาทำกำไรได้ 150 เหรียญ นอกจากนี้เขายังซื้อหุ้นใน บริษัท อื่นที่ 800 ดอลลาร์ซึ่งต่อมาเขาขายได้ 750 เหรียญ เกี่ยวกับการลงทุนครั้งที่สองนี้แอนดรูสูญเสีย $ 50 ขาดทุนจากการทำธุรกรรมครั้งที่สองจะหักออกจากกำไรจากการทำรายการครั้งแรก รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Andrew จากการทำธุรกรรมทั้งสองนี้คือ 150 - 50 = $ 100 ขาดทุน 50 ดอลลาร์จากการขายเงินลงทุนครั้งที่สองได้ลดหรือหักล้างกำไรจากการขายเงินลงทุนครั้งแรก

การสูญเสียจากการทำธุรกรรมครั้งหนึ่งจะชดเชยกำไรจากการทำธุรกรรมอื่น ๆ โดยตรง

หลังจากรวมสองรายการนี้ผลที่ได้คือยอดเงินที่ต้องเสียภาษี เราสรุปสถานการณ์ของ Andrew ในตารางต่อไปนี้

ตัวอย่าง: การสูญเสียเงินทุนชดเชยกำไรจากการทำกำไรที่ระดับธุรกรรม รายละเอียดของทรัพย์สิน
วันที่ได้มา	วันที่ขาย	เงินสด	ค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ	กำไรหรือ (ขาดทุน)	100 sh UVW
01/02/14	06/30/14	1, 000	850	150	50 sh XYZ
02/13/14	9/15/14 < 750	800	-50	กำไรสุทธิต้องเสียภาษี
			100		การสูญเสียทุนชดเชยกำไรจากเงินทุนเดียวกัน ช่วงการถือครอง

ตอนนี้เราต้องมีความแม่นยำมากกว่านี้ รายได้จากกำไรจากเงินทุนจะต้องเสียภาษีในอัตราที่ต่างกันขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่สินทรัพย์นั้นเป็นเจ้าของ หากสินทรัพย์มีอายุมากกว่า 1 ปีถือเป็นเงินลงทุนระยะยาวและกำไรจากเงินลงทุนระยะยาวจะถูกหักภาษีในอัตราพิเศษร้อยละศูนย์ร้อยละ 15 หรือร้อยละ 20 สินทรัพย์ที่มีระยะเวลา 1 ปีหรือน้อยกว่าถือเป็นเงินลงทุนระยะสั้นและกำไรจากเงินลงทุนระยะสั้นจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีปกติตั้งแต่ 15% ถึง 39% 6%

ดังนั้นเราจึงรวมกำไรและขาดทุนทั้งหมดของรายการซื้อขายระยะสั้นเพื่อหากำไรสุทธิในระยะสั้น (หรือขาดทุนถ้าจำนวนรายได้เป็นลบ)ในทำนองเดียวกันเรารวมกำไรและขาดทุนจากการทำธุรกรรมระยะยาวทั้งหมดเพื่อหากำไรสุทธิในระยะยาว (หรือการสูญเสียหากเป็นจำนวนลบ)

เรารวมกฎข้างต้น (เกี่ยวกับการหักกลบธุรกรรมด้วยกัน) ด้วยกฎนี้ (เกี่ยวกับการแยกการทำธุรกรรมออกเป็นหมวดหมู่ระยะสั้นและระยะยาว) เมื่อรวมกันแล้วกฎทั้งสองจะพอดีกันเช่นนี้

ขาดทุนจากการทำธุรกรรมระยะสั้นจะหักออกจากผลกำไรในระยะสั้นเพื่อให้ได้กำไรสุทธิในระยะสั้นหรือขาดทุน

ขาดทุนจากการทำธุรกรรมระยะยาวจะหักออกจากกำไรระยะยาวเพื่อให้ได้กำไรหรือขาดทุนสุทธิในระยะยาว

• อีกวิธีหนึ่งในการพูดแบบนี้คือการขาดทุนจากเงินลงทุนระยะสั้นจะช่วยลดผลกำไรจากเงินลงทุนระยะสั้นอื่น ๆ และในทำนองเดียวกันขาดทุนจากเงินลงทุนระยะยาวจะช่วยลดผลกำไรจากเงินลงทุนระยะยาวอื่น ๆ
• ลองต่อตัวอย่างจากด้านบน ตอนนี้แอนดรูมีการทำธุรกรรมสี่ครั้ง สองมีระยะเวลาการถือครองระยะสั้น อีกสองคนมีระยะเวลาการถือครองระยะยาว เราจัดระเบียบข้อมูลของ Andrew ในตารางต่อไปนี้

ตัวอย่าง:

การสูญเสียเงินทุนชดเชยกำไรจากการถือครองเดียวกันในช่วงเวลาเดียวกัน

รายละเอียดของทรัพย์สิน วันที่ซื้อ
วันที่ขาย	เงินสด > ค่าใช้จ่ายหรืออื่น ๆ	กำไรหรือ (ขาดทุน)	100 sh UVW	01/02/14	06/30/14
1, 000	850	150 < 50 sh XYZ	02/13/14 9/15/14	750	800
-50	กำไรสุทธิระยะสั้นจะต้องเสียภาษี	100 <
200 sh QRST	01/02/12	7/14/14	10, 000	15, 000	-5, 000
350 sh MNOP	02/28/12	11/20/14	20, 000	11, 000	9, 000 > กำไรสุทธิระยะยาวที่ต้องเสียภาษี
4, 000		การสูญเสียทุนโดยรวม	เมื่อกำไรหรือขาดทุนระยะสั้นบวกกำไรหรือขาดทุนระยะยาวของคุณเมื่อบวกเพิ่มขึ้นจะทำให้เกิด ขาดทุนจากนั้นคุณจะมีผลขาดทุนโดยรวมที่สามารถหักออกจากรายได้อื่น ๆ ได้	"	การสูญเสียสุทธิ
หากผลขาดทุนทั้งหมดของทุนของคุณมากกว่าผลกำไรจากเงินทุนทั้งหมดคุณสามารถหักส่วนลดได้ แต่มีข้อ จำกัด ว่าคุณจะหักเงินเท่าไรและเมื่อใดก็ตามที่คุณสามารถทำได้ หัก "(IRS. gov, Publication 544)	ตัวอย่างที่ 1:

กำไรสุทธิระยะสั้น: $ 1, 000

ขาดทุนสุทธิในระยะยาว: - 500.

ที่นี่การสูญเสียระยะยาวจะลดผลกำไรในระยะสั้นและบุคคลนั้น เสียภาษีเพียง $ 500 ของรายได้ที่เป็นบวก

• ตัวอย่างที่ 2: ขาดทุนสุทธิในระยะสั้น: - $ 2, 000 กำไรสุทธิระยะยาว: $ 3, 500

ที่นี่การสูญเสียในระยะสั้นจะลดผลกำไรในระยะยาว คนจะถูกหักภาษีเฉพาะใน $ 1, 500 ของรายได้ในเชิงบวก

• ตัวอย่างที่ 3:
• ขาดทุนสุทธิระยะสั้น: - $ 2, 000

ขาดทุนสุทธิในระยะยาว: - $ 2, 000

ที่นี่การสูญเสียในระยะสั้นและการสูญเสียในระยะยาวจะรวมกัน การสูญเสียโดยรวมของ $ 4, 000 จำนวนนี้สามารถลดรายได้อื่น ๆ ของบุคคลในการคืนภาษีของพวกเขา จำนวนเงินที่สูญเสียโดยรวมที่สามารถนำมาใช้เพื่อลดรายได้อื่น ๆ จะ จำกัด จำนวนเงินสูงสุดอย่างไรก็ตาม

• ข้อ จำกัด ในการสูญเสียสุทธิโดยรวม
• เราสามารถหักขาดทุนสุทธิได้ถึง $ 3,000 ต่อปีหากผลขาดทุนสุทธิเกินจำนวนนี้การหักล้างจะถูกหักออกจากรายได้อื่น ๆ จำนวน 3,000 เหรียญและจำนวนเงินที่เหลือจะถูกนำไปใช้ในปีต่อไป วงเงิน $ 3,000 นี้มีผลบังคับใช้กับบุคคลที่ใช้หัวหน้าครัวเรือนคนเดียวแต่งงานกับคู่หมั้นที่มีคุณสมบัติครบถ้วนและมีคุณสมบัติครบถ้วน คนที่แต่งงานแล้วยื่นแยกจากกันจะถูก จำกัด ไว้ที่ $ 1, 500 ต่อคนจากการสูญเสียเงินทุนสุทธิของพวกเขา

"ถ้าการสูญเสียเงินทุนของคุณมากกว่าผลกำไรจากการลงทุนคุณสามารถหักผลต่างดังกล่าวเป็นการหักลดหย่อนเงินทุนได้แม้ว่าคุณจะไม่มีรายได้ตามปกติเพื่อหักล้างค่าใช้จ่ายดังกล่าววงเงินประจำปีของจำนวนเงินทุนที่คุณจะหัก คือ $ 3,000 ($ 1, 500 ถ้าคุณแต่งงานแล้วและยื่นแบบแสดงรายการแยกต่างหาก) "(IRS. gov, Publication 544)

ลองต่อตัวอย่างจากด้านบน สมมติว่าแอนดรูมีการทำธุรกรรมอยู่ 5 รายการดังนี้

• ตัวอย่าง:
• ผลขาดทุนสุทธิโดยรวม

คำอธิบายทรัพย์สิน

วันที่ซื้อ

วันที่ขาย

• เงินสด

ค่าใช้จ่ายหรืออื่น ๆ พื้นฐาน

กำไรหรือ (ขาดทุน) 100 sh UVW
01/02/14	06/30/14	1, 000	850	150	50 sh XYZ
02/13/14	9/15/14	750	800	-50	กำไรสุทธิลดลงในระยะสั้น
100
<900> 100 <100> 5, 000	350 sh MNOP
02/28/12	11/20/14	20, 000	11, 000	9, 000	400 sh IJKL < 3/15/12
12/28/14	5, 000	13, 000	-8, 000	กำไรหรือขาดทุนสุทธิในระยะยาว	-4, (กำไรระยะสั้น + ขาดทุนระยะยาว)
-3, 900	จำนวนเงินที่สามารถนำไปหักลดหย่อนกับรายได้อื่น ๆ ในปีนี้	3, 000	จำนวนเงินทุนเรือนหุ้นที่สูญเสีย ในช่วงปีต่อไป	-900	ความสูญเสียที่เกิดจากการขนส่งถือเป็นลักษณะระยะสั้นหรือระยะยาว
"เมื่อรถคุณ ry สูญเสียก็ยังคงมีลักษณะเดิมเป็นระยะยาวหรือระยะสั้น การสูญเสียในระยะสั้นที่คุณดำเนินการไปในปีภาษีถัดไปจะเพิ่มขึ้นเพื่อการสูญเสียในระยะสั้นที่เกิดขึ้นในปีนั้น การสูญเสียในระยะยาวที่คุณดำเนินการไปยังปีภาษีถัดไปจะเพิ่มความสูญเสียในระยะยาวที่เกิดขึ้นในปีนั้น การสูญเสียเงินทุนระยะยาวที่คุณดำเนินการไปในปีหน้าลดผลกำไรในระยะยาวในปีนั้นก่อนที่จะได้รับผลกำไรในระยะสั้น "	" หากคุณมีผลขาดทุนทั้งในระยะสั้นและระยะยาว ใช้ก่อนหักค่าเผื่อการสูญเสียเงินทุนที่อนุญาต หากหลังจากใช้ผลขาดทุนระยะสั้นของคุณแล้วคุณยังไม่ถึงขีด จำกัด ในการหักขาดทุนจากเงินทุนให้ใช้ผลขาดทุนระยะยาวของคุณจนกว่าจะถึงขีด จำกัด "(IRS. gov, Publication 544)		กฎการขายล้าง	เมื่อใดก็ตามที่บุคคลซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขายหุ้นที่ขาดทุนสูญเสียจะถูกระงับภายใต้กฎการขายล้าง	สมมติว่าฉัน ขายหุ้นใน บริษัท XYZ ขาดทุนที่ 31 มีนาคมถ้าฉันซื้อหุ้นใน บริษัท XYZ 30 วันก่อนถึง 30 วันหลังจากวันที่ 31 มีนาคมแล้วฉันมีสถานการณ์การขายซักสำหรับวันที่ 31 มีนาคมขายซึ่งหมายความว่าฉันขายซัก (สามสิบวันก่อน) ถึง 30 เมษายน (สามสิบวันหลังจาก)ถ้าฉันจะซื้อหุ้น XYZ ในช่วงเวลานี้ฉันจะไม่สามารถเรียกร้องค่าเสียหายทั้งหมดจากการขายในวันที่ 31 มีนาคมได้ แต่ฉันจะเอาจำนวนเงินที่สูญเสียไปและเพิ่มเป็นค่าใช้จ่ายของฉันในการซื้อหุ้นใหม่ที่ฉันซื้อ
	กำไรจากการขาย
ทุนเพิ่มขึ้นเมื่อขายบ้าน	กำไรจากการทำกำไรเมื่อมีการขายทอดตลาด
ขายซัก	สิ่งพิมพ์ 544, การขายและการจำหน่ายอื่น ๆ ของสินทรัพย์
สิ่งพิมพ์ที่ 550 รายได้จากการลงทุนและค่าใช้จ่าย	ข้อเท็จจริง 10 ประการที่คุณควรทราบเกี่ยวกับกำไรและขาดทุนจากทุน