คู่สมรสที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแยกต่างหากต้องระบุรายได้ของชุมชนและการหักเงินจากชุมชนเพื่อให้พวกเขารู้ว่าคู่สมรสแต่ละคนควรรายงานการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแยกต่างหาก
โดยทั่วไปการหักเงินส่วนใหญ่จะถูกแบ่งออกอย่างเท่าเทียมกันโดยที่คู่สมรสแต่ละรายรายงานครึ่งหนึ่งของการหักเงินทั้งหมด การหักเงินบางส่วนต้องได้รับการจัดสรรแยกต่างหาก และการหักเงินอื่น ๆ อาจมีการจัดสรรแบบผสม
กฎทั่วไปในการแยกภาษีสำหรับคู่สมรสออกจากกัน
ในรัฐสมบัติของชุมชนความแตกต่างระหว่างทรัพย์สินที่คู่สมรสทั้งสองเป็นคู่สมรสถือเป็นส่วนหนึ่งของชุมชนสมรส (ชุมชน) ทรัพย์สิน) และทรัพย์สินซึ่งถือว่าเป็นของคู่สมรสคนเดียว (แยกทรัพย์สิน) การหักภาษีจะถูกจัดแบ่งขึ้นอยู่กับว่าทรัพย์สินต้นแบบคือทรัพย์สินของชุมชนหรือทรัพย์สินแยกต่างหากหรือไม่ว่ารายได้ที่สร้างขึ้นคือรายได้ของชุมชนหรือรายได้แยกต่างหาก
ตัวอย่างเช่นการหักเงินที่เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการลงทุนจะเป็นข้อหักจากชุมชนหากการลงทุนเป็นทรัพย์สินของชุมชน หากการลงทุนเป็นทรัพย์สินแยกต่างหากของคู่สมรสแล้วการหักค่าใช้จ่ายในการลงทุนจะเป็นการหักแยกต่างหากสำหรับคู่สมรสที่มีรายได้ หากการลงทุนเป็นส่วนผสมของชุมชนและทรัพย์สินที่แยกจากกันการหักเงินจะได้รับการจัดสรรในสัดส่วนเดียวกัน
การจัดสรรการยกเว้นส่วนบุคคล
คู่สมรสแต่ละรายจะได้รับการยกเว้นส่วนบุคคลของตนเอง ถ้าคู่สมรสมีคู่สมรสแล้วทั้งคู่สามารถตัดสินใจว่าใครจะรับการยกเว้นส่วนบุคคลสำหรับผู้ที่อยู่ในความอุปการะ ไม่สามารถแบ่งแยกส่วนบุคคลได้ ดังนั้นหากทั้งคู่มีสามคนขึ้นไปคู่สมรสคนใดคนหนึ่งอาจใช้ทั้งสามคนที่อยู่ในความอุปการะหรือสองคนหรือคนเดียวหรือคนใดคนหนึ่งก็ได้
การหักลดหย่อนตามมาตรฐานกับการหักรายการแยกต่างหาก
คู่สมรสที่ยื่นแยกกันต้องแยกเป็นรายคู่หรือทั้งสองหักล้างตามมาตรฐาน โดยทั่วไปขอแนะนำให้นำการหักเงินใด ๆ ที่เป็นประโยชน์ออกจากผลตอบแทนแยกต่างหาก
การหักออก IRA แบบดั้งเดิม
บัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA) ถือเป็นทรัพย์สินแยกต่างหากภายใต้กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง คู่สมรสแต่ละคนจะพิจารณาสิทธิ์ของตนสำหรับการหัก IRA แบบดั้งเดิมตามรายได้ที่ได้รับโดยไม่คำนึงถึงกฎของชุมชน เช่นเดียวกับการกำหนดสิทธิ์สำหรับ Roth IRA
การหักดอกเบี้ยและการหักภาษี ณ ที่จ่าย
การหักภาษีเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์จะได้รับการจัดสรรตามว่าทรัพย์สินนั้นเป็นทรัพย์สินของชุมชนหรือทรัพย์สินแยกต่างหากหรือไม่ ถ้าบ้านเป็นเจ้าของทรัพย์สินของชุมชนการหักเงินจำนองและภาษีทรัพย์สินจะแบ่งออกเป็นสองเท่าระหว่างคู่สมรส ถ้าบ้านเป็นเจ้าของทรัพย์สินแยกต่างหากคู่สมรสที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินจะหักเงิน
การหักค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สิน
ค่าใช้จ่ายส่วนตัวสำหรับค่ารักษาพยาบาลการกุศลการย้ายและการสอนของวิทยาลัยจะหักออกได้สำหรับคู่สมรสที่จ่ายค่าใช้จ่ายจริงโดยที่ค่าใช้จ่ายจะถูกจ่ายออกจากคู่สมรส กองทุน
ถ้าค่าใช้จ่ายถูกจ่ายออกจากเงินทุนของชุมชน (เช่นบัญชีธนาคารที่เป็นเจ้าของ) คู่สมรสจะแบ่งการหักเงินระหว่างกันอย่างเท่าเทียมกัน
การหักเงินค่าเลี้ยงดู
หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งจ่ายค่าเลี้ยงดูหรือการดูแลรักษาแยกกันไปกับคู่สมรสอีกฝ่ายก่อน ก่อนที่จะหย่าร้างแล้วจะได้รับเงินค่าเลี้ยงดูสำหรับคู่สมรสที่ชำระเงินตามจำนวนที่ชำระเกิน 50% ของรายได้ของชุมชนที่อ้างถึงคู่สมรส เหตุผลในการนี้คือการที่คู่สมรสแต่ละรายถือเป็นเจ้าของครึ่งหนึ่งของรายได้ของชุมชนดังนั้นการโอนเงินเหล่านี้จึงไม่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินที่มากกว่าการจัดสรรรายได้ของชุมชนเป็นรายได้ที่แยกต่างหากไปยังคู่สมรสที่ได้รับและการหักแยกต่างหากสำหรับคู่สมรสที่เสียชีวิต