ในการวิเคราะห์งบการเงินสำหรับธุรกิจต้องการข้อมูลเพิ่มเติมจากงบดุล เจ้าของต้องดูในช่วงสองปีสุดท้ายของงบการเงินของ บริษัท และเปรียบเทียบความแตกต่างระหว่างทั้งสองเพื่อพัฒนางบกระแสเงินสด ตารางด้านล่างแสดงตัวอย่างงบดุลเปรียบเทียบสำหรับ บริษัท ด้วยข้อมูลตัวอย่างจากงบกำไรขาดทุนและข้อมูลจากงบดุลเหล่านี้เปรียบเทียบคุณสามารถพัฒนางบกระแสเงินสดได้
เจ้าของธุรกิจต้องมีข้อมูลจากทั้งงบกำไรขาดทุน ข้อมูลหลักที่จำเป็นในงบกำไรขาดทุนคือกำไรสุทธิ (หรือขาดทุน) และค่าเสื่อมราคาซึ่งถือว่าเป็นกระแสเงินสดของ บริษัท
หมายเหตุ: เราไม่ได้ใช้ตัวเลขจากงบกำไรขาดทุนตัวอย่างในการวิเคราะห์นี้
การวิเคราะห์งบดุลเปรียบเทียบในการวิเคราะห์งบดุลเปรียบเทียบของคุณและพัฒนางบกระแสเงินสดก่อนอื่นคุณจะพิจารณาการเพิ่มหรือลดสินทรัพย์ถาวรและบัญชีหนี้สินปัจจุบันของคุณระหว่าง ข้อมูลงบดุลสองปี
นี่คือกฎที่คุณควรจำไว้เสมอในการพัฒนางบกระแสเงินสดของคุณ:
ลดลงในบัญชีสินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มเงินสด
การเพิ่มขึ้นของบัญชีหนี้สินหมุนเวียนเพิ่มเงินสด
ลดลงในบัญชีหนี้สินหมุนเวียนลดเงินสด
กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
เมื่อพิจารณางบดุลลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นจาก 170,000 เหรียญเป็น 200,000 เหรียญสหรัฐสำหรับการเพิ่มขึ้น 30,000 เหรียญ
เนื่องจากการเพิ่มขึ้นดังกล่าวเกิดขึ้นในด้านสินทรัพย์ของ งบดุลจะแสดงเป็นตัวเลขลบ ทำไม? หาก บริษัท ขยาย $ 30,000 ในเครดิตให้กับลูกค้าของตนแล้วก็มี $ 30,000 น้อยกว่าที่จะใช้ ในทำนองเดียวกันสินค้าคงคลังเพิ่มขึ้น $ 20,000 ค่าใช้จ่ายล่วงหน้าลดลง $ 10, 000 บัญชีสินทรัพย์ลดลงเป็นแหล่งเงินทุนให้กับ บริษัท เป็นจำนวนบวก
เงินสดไม่รวมอยู่ในการวิเคราะห์เบื้องต้นของเรา เร็ว ๆ นี้จะเป็นที่ชัดเจนว่าทำไม
ตอนนี้ดูที่ส่วนหนี้สินในงบดุล บัญชีเจ้าหนี้เพิ่มขึ้น $ 35, 000 เงินกู้ยืมระยะสั้นธนาคารไม่ได้เปลี่ยน ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายเช่นภาษีและค่าจ้างลดลง 5,000 เหรียญเนื่องจากการลดลงของบัญชีหนี้สินจะเป็นการใช้เงินให้กับ บริษัท และเป็นค่าลบ
ถัดไปเป็นกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานสรุปข้อมูลเบื้องต้นของงบกระแสเงินสด เมื่อคุณเพิ่มการปรับรายได้สุทธิและค่าเสื่อมราคาคุณจะได้รับ $ 150,500 บริษัท กำลังสร้างกระแสเงินสดสุทธิที่เป็นบวกจากกิจกรรมการดำเนินงาน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
ส่วนถัดไปของงบกระแสเงินสดคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน โดยปกติส่วนนี้ประกอบด้วยเงินลงทุนระยะยาวที่ บริษัท จ่ายสมทบและเงินลงทุนในสินทรัพย์ถาวรเช่นโรงงานและอุปกรณ์ บริษัท ลงทุนเงินลงทุนระยะยาวจำนวน 30,000 ดอลล่าร์สหรัฐในปีพ. ศ. 2552 ซึ่งแสดงให้เห็นว่าเป็นตัวเลขเชิงลบเนื่องจากเป็นการใช้สินทรัพย์ นอกจากนี้ บริษัท ยังใช้เงินจำนวน 100,000 เหรียญสำหรับโรงงานและอุปกรณ์เพิ่มเติม
ถัดไปเป็นกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการลงทุนบทสรุปของส่วนที่สองในงบกระแสเงินสด
เป็นมูลค่าติดลบ 130,000 ดอลลาร์เนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายในปี 2552
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
ส่วนสุดท้ายของงบกระแสเงินสดคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน ในกรณีนี้คุณได้ให้เงินกู้ยืมแก่ บริษัท ในระยะยาวกับเงินกู้ยืมจากธนาคารที่เพิ่มขึ้น 50,000 เหรียญสหรัฐฯและจ่ายเงินปันผลให้แก่นักลงทุนในวงเงิน 65,000 เหรียญซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ไหลออกและเป็นจำนวนลบ กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงินเป็นลบ 15,000 เหรียญสหรัฐฯ
กระแสเงินสดสุทธิสำหรับ บริษัท
ตอนนี้เรารวมสามส่วนของงบกระแสเงินสดเพื่อดูว่า บริษัท อยู่ในมุมมองของกระแสเงินสด เมื่อคุณสรุปกระแสเงินสดสุทธิจากแต่ละส่วนคุณจะได้รับบวก $ 5, 500 นี่คือการเพิ่มขึ้นสุทธิในกระแสเงินสดตลอดทั้งปีสำหรับ บริษัท ธุรกิจ เมื่อมองย้อนกลับไปที่บัญชีเงินสดในงบดุลเปรียบเทียบการวิเคราะห์ถูกต้อง
เงินสดเพิ่มขึ้น $ 5, 500 เป็นรายปี
ตอนนี้ไปที่งบกระแสเงินสดและเสร็จสิ้นการพัฒนางบกระแสเงินสดของคุณ!
งบดุลเปรียบเทียบของ บริษัท XYZ
งบดุลเปรียบเทียบของ บริษัท XYZ
| สินทรัพย์ | ||
| สิ้นปี 2551 | สิ้นปี 2009 | เงินสด |
| $ 30, 000 | $ 35 , 500 | ตลาด Sec |
| 10, 000 | 10, 000 | การระเหยของสัตว์ |
| 170, 000 | 200, 000 | สินค้าคงคลัง |
| 160, 000 | 180 , 000 | การจ่ายล่วงหน้า |
| 30, 000 | 20, 000 | การลงทุน |
| 20, 000 | 50, 000 | โรงงานและอุปกรณ์ |
| 1, 000, 000 < | 550, 000 | 600, 000 |
| โรงงานและอุปกรณ์สุทธิ | 450, 000 | 500, 000 |
| สินทรัพย์รวม < 870, 000 | 995, 500 | หนี้สินและเงินทุนของเจ้าของ |
| ตราสารหนี้ | 45, 000 | 80, 000 |
| เงินกู้ยืมของธนาคารกลาง | ||
| 100, 000 | 100 000 | ประสบการณ์ค้างจ่าย |
| 35, 000 | 30, 000 | เงินกู้ยืมธนาคาร LT |
| 40, 000 | 90, 000 | ทุนจดทะเบียน |
| 650,000 , 500 | หนี้สินและทุนรวม | 870, 000 |
| 995, 500 |
|