นิติบุคคลที่ควบคุมดูแลของแคนาดามีข้อดีทางภาษี

เมื่อคุณกรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา T2 สิ่งแรกที่คุณต้องทำคือทำเครื่องหมายที่ช่องซึ่งระบุว่า บริษัท ประเภทใดที่ บริษัท ของแคนาดาอยู่ในตอนท้ายของภาษี ปี.

บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดา (CCPC) เป็นช่องที่คุณต้องการจะติ๊ก เป็นประเภทของ บริษัท ที่ได้รับการจัดการด้านภาษีที่ดีที่สุดของ บริษัท

การหักภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กสำหรับ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยรัฐบาล

ข้อได้เปรียบทางภาษีที่ใหญ่ที่สุดสำหรับ บริษัท ที่เป็นนิติบุคคลที่ควบคุมโดยชาวแคนาดานั้นมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีธุรกิจขนาดเล็ก

การหักภาษีนิติบุคคลนี้คำนวณโดยการคูณอัตราการลดหย่อน ของธุรกิจขนาดเล็ก จาก 17% * โดยรายได้ทางธุรกิจที่น้อยที่สุดของ

• ขององค์กร (บรรทัดที่ 400 ในการคืนภาษี T2) > รายได้ทางภาษี (บรรทัดที่ 405)
• วงเงินธุรกิจสำหรับปี (บรรทัดที่ 410)
• วงเงินธุรกิจที่ลดลงสำหรับปี (บรรทัดที่ 425)

จำนวนเงินหักค่าชดเชยรายย่อยของ บริษัท จะถูกป้อนในบรรทัดที่ 430

* อัตราการหักเงินมีกำหนดจะเพิ่มขึ้นในปีพ. ศ. 2560:

17 5% ณ วันที่ 1 มกราคม 2016

• 18% ณ วันที่ 1 มกราคม 2017
• 18 5% ณ วันที่ 1 มกราคม 2018
• 19% ณ วันที่ 1 มกราคม 2019
• การหักภาษีธุรกิจขนาดเล็กจะใช้กับรายได้ธุรกิจขั้นต่ำ 500,000 เหรียญแรก (ดูข้อมูลเพิ่มเติม

IT73R6: การหักภาษีจากธุรกิจขนาดเล็ก ของแคนาดา Revenue Agency

ข้อดีด้านภาษีอื่น ๆ สำหรับ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยรัฐบาล

นอกเหนือจากการหักภาษีธุรกิจขนาดเล็ก CCPC ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมมีสิทธิได้รับ:

เดือนเพิ่มเติมเพื่อชำระยอดคงค้างของภาษีที่ต้องชำระภายใต้อะไหล่ I, I. 3, VI และ VI 1 สำหรับปี;

• เครดิตภาษีการลงทุนที่เพิ่มขึ้นซึ่งอาจได้รับการคืนเงินเต็มจำนวนสำหรับค่าใช้จ่ายที่มีคุณภาพของพวกเขาในการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนาทดลอง
• ผู้ถือหุ้นมีสิทธิได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ในการจำหน่ายหุ้นของ บริษัท ขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม และ
• การเลื่อนกำหนดผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีของพนักงานที่เกิดจากการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับจาก CCPC (
• IT-458R2: Canadian Corporation ที่ควบคุมโดยแคนาดา ) ลองดูรายละเอียดของข้อดีด้านภาษีขององค์กรเหล่านี้

ในแง่ของค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนา บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดาสามารถเรียกร้องเครดิตการวิจัยและพัฒนาของรัฐบาลกลางในอัตรา 35% (สูงสุด ของ 3 ล้านดอลลาร์) เพื่อลดภาษีนิติบุคคลซึ่งเป็นข้อตกลงที่ดีกว่า บริษัท ประเภทอื่น ๆ ซึ่งสามารถเรียกร้องเครดิตได้ 15%

สำหรับ "สิทธิของผู้ถือหุ้น" ที่อ้างถึงในคำจำกัดความของ CCPC ข้างต้นเจ้าของหุ้นใน บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดาสามารถเรียกร้องการยกเว้นทุนจดทะเบียน $ 750,000

และเมื่อ Jack M. Mintz ชี้ใน "การให้รางวัลความซบเซา" (

Financial Post) "รายได้ทางธุรกิจที่มีรายได้น้อยที่เสียภาษีกระจายเป็นเงินปันผลแก่เจ้าของรายได้สูงมักถูกหักภาษี สองถึงสามและครึ่งจุดน้อยกว่ารายได้เงินเดือนนี้นำไปใช้กับอัลเบอร์ต้าออนตาริโอโนวาสโกเทียเจ้าฟ้าชายเอ็ดเวิร์ดไอแลนด์และรัฐซัสแคตเชวัน (ประมาณ 400,000 เหรียญซึ่งแปลเป็นเงินออมของ 8,000 เหรียญเป็น 14,000 เหรียญ)

อีกวิธีหนึ่งในการดูข้อได้เปรียบด้านภาษีของ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดาคือการเปรียบเทียบอัตราภาษีนิติบุคคลสุทธิ สำหรับ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดาที่อ้างสิทธิ์ในการหักภาษีธุรกิจขนาดเล็กอัตราภาษีสุทธิ

คือ 11% * 999 ในขณะที่อัตราภาษีสุทธิสำหรับ บริษัท ประเภทอื่น ๆ อยู่ที่ 15% *

อัตราภาษีสุทธิ

สำหรับ CCPC มีกำหนดจะลดลงในช่วงระยะเวลาสี่ปีเริ่มต้นในปีพ. ศ. 2560 ดังต่อไปนี้ 10. 5% มีผล 1 มกราคม 2016 10% มีผลบังคับใช้ 1 มกราคม 2017 9 5% effective January 1, 2018

• 9% effective January 1, 2019
• แน่นอนว่า บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดามีข้อได้เปรียบด้านภาษีเป็นจำนวนมาก ดังนั้นสิ่งที่ บริษัท แคนาดาต้องทำเพื่อให้มีคุณสมบัติเป็น CCPC?
• คอร์ปอเรชั่นเอกชนที่ควบคุมด้วยแคนาดาคืออะไร?
• ตามที่ระบุในชื่อ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดาต้องเป็นแบบส่วนตัว นอกจากนี้ยังต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้ทั้งหมด (

T4012: T2 Corporation Income Tax Guide

):

เป็น บริษัท ที่อาศัยอยู่ในแคนาดาและจดทะเบียนในแคนาดาหรือพำนักอยู่ในแคนาดาตั้งแต่เดือนมิถุนายน 18, 1971 จนถึงสิ้นปีภาษี; ไม่ได้ควบคุมโดยตรงหรือโดยอ้อมโดยผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศอย่างน้อยหนึ่งคน ไม่ได้ถูกควบคุมโดยตรงหรือโดยอ้อมโดยหนึ่งหรือมากกว่าหนึ่ง บริษัท มหาชน (นอกเหนือจาก บริษัท ร่วมทุนตามที่กำหนดไว้ในระเบียบ 6700);

• ไม่ได้ถูกควบคุมโดย บริษัท ที่อาศัยอยู่ในแคนาดาซึ่งแสดงรายการหุ้นของ บริษัท ในตลาดหลักทรัพย์ที่กำหนดไว้นอกประเทศแคนาดา
• ไม่ได้ควบคุมโดยตรงหรือโดยอ้อมโดยการรวมกันของบุคคลที่อธิบายไว้ในเงื่อนไขก่อนหน้านี้สามข้อ
• หากหุ้นทั้งหมดที่เป็นของบุคคลที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นพำนักโดย บริษัท มหาชน (นอกเหนือจาก บริษัท ร่วมทุนที่กำหนด) หรือโดย บริษัท ที่มีประเภทของหุ้นที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ที่ได้รับมอบหมายเป็นเจ้าของ โดยบุคคลคนเดียวบุคคลนั้นจะไม่เป็นเจ้าของหุ้นที่เพียงพอในการควบคุม บริษัท และ
• ไม่มีหุ้นประเภทใดของหุ้นทุนจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ที่กำหนดไว้
• การวางแผนภาษีนิติบุคคลเริ่มต้นที่ Inception
• หากคุณคิดที่จะรวมธุรกิจของคุณคุณควรทำความคุ้นเคยกับ บริษัท ประเภทต่างๆจากจุดเสียภาษี ของมุมมองและปัญหาภาษีที่อาจเกิดขึ้นของ บริษัท เมื่อเวลาภาษีหมุนไปรอบ ๆ บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดามีข้อดีที่ชัดเจนที่คุณอาจต้องการใช้ประโยชน์