U อัตราภาษีของ บริษัท S. Corporation เป็นอัตราภาษี 35% แต่อัตรานี้เปลี่ยนแปลงจาก 15% เป็น 35% ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับปี
หากคุณต้องการคำนวณภาษีนิติบุคคลสำหรับธุรกิจของคุณคุณจะต้องทราบรายได้ที่ต้องเสียภาษีก่อน ในการประมาณรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณคุณมีสองทางเลือก: (ก) เสร็จสมบูรณ์ (หรือให้ผู้จัดเตรียมภาษีเสร็จสมบูรณ์) แบบฟอร์ม 1120
ตารางภาษีนิติบุคคล (พ.ศ. 2548 ถึง พ.ศ. 2560)
ถ้ารายได้ที่ต้องเสียภาษี (บรรทัดที่ 30 แบบฟอร์ม 1120) ในหน้า 1 คือ
เกิน
| แต่ไม่เกิน | ภาษี | $ 0 | |
| $ 50, 000 | 15% | $ 0 | 50, 000 |
| 75, 000 | $ 7, 500 + 25% | 50, 000 | 75, 000 |
| 100, 000 | 13, 750 + 34% | 75, 000 | 100, 000 |
| 335, 000 | 22, 250 + 39% | 100, 000 | 335, 000 |
| 10, 000, 000 | 113, 900 + 34% | 335, 000 | 10, 000, 000 |
| 15, 000, 000 | 3 , 400, 000 + 35% | 10, 000, 000 | 15, 000, 000 |
| 18, 333, 333 | 5, 150, 000 + 38% | 15, 000, 000 | 18, 333, 333 |
| ____ | 35% | 0 |
|
บริษัท ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแต่ละปีและชำระภาษีโดยประมาณเป็นรายไตรมาส ผู้ถือหุ้นจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นรายบุคคล แต่จะต้องเสียภาษีเงินปันผลที่ได้รับ
วิธีการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต้องชำระ
แน่นอนว่ามีซอฟต์แวร์สำหรับคำนวณจำนวนภาษีนิติบุคคล แต่ถ้าคุณต้องการลองทำด้วยตัวคุณเองนี่คือวิธีคำนวณ:
สมมุติว่า บริษัท ของคุณมีรายได้สำหรับ ปีของ $ 300, 000
- ภาษีคือ $ 22, 500 บวก 39% ของจำนวนเงินที่มากกว่า $ 100, 000
- ดังนั้น 39% ของ 200,000 คือ $ 78,000
- ภาษีรวมคือ $ 22, 500 บวก $ 78,000 , เท่ากับ $ 100, 500
- อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับ บริษัท ของคุณคือ 33.5% นี่คือน้อยกว่า 39% ในกำหนดการ
บริษัท และภาวะวิกฤติเกี่ยวกับภาษีสรรพสามิต
กำไรของ บริษัท จะถูกเก็บภาษีให้กับ บริษัท เมื่อได้รับและจะเสียภาษีให้กับผู้ถือหุ้นเมื่อแจกจ่ายเป็นเงินปันผล
การดำเนินการนี้จะสร้างภาษีสองเท่า ในตัวอย่างข้างต้น บริษัท เองจ่ายเงินเป็นจำนวน $ 100, 500 ในภาษี $ 300,000 ในรายได้ ถ้า บริษัท แจกจ่ายรายได้ทั้งหมดหรือบางส่วนให้แก่ผู้ถือหุ้นเป็นเงินปันผลผู้ถือหุ้นรายย่อยจะต้องรายงานรายได้นี้ในรายงานภาษีของตน โดยวิธีการที่การจ่ายเงินปันผลจะต้องเสียภาษีโดยมีอัตราภาษีเงินปันผลพิเศษ (ถ้า บริษัท จ่ายเงินให้เจ้าของกลับไปลงทุนใน บริษัท นี้ถือเป็นผลตอบแทนจากการลงทุนและไม่ถือเป็นเงินปันผลและไม่ต้องเสียภาษี)
ตามที่คุณเห็นรายได้จะถูกหักภาษีแก่ บริษัท และผู้ถือหุ้นรายย่อย ด้วยเหตุนี้ บริษัท บางแห่งพยายามที่จะหลีกเลี่ยงภาษีเงินปันผลจากผู้ถือหุ้นโดยไม่กระจายเงินปันผล แต่ IRS สามารถเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมที่เรียกว่าภาษีรายได้สะสม
ภาษีรายได้สะสม
นอกเหนือจากภาษีนิติบุคคลปกติ บริษัท ต้องจ่ายภาษีเงินได้สะสมเพิ่มอีก 20% หาก บริษัท ไม่แจกจ่ายหรือจ่ายเงินปันผล
ใน IRS Tax Code กล่าวว่าภาษีนี้มีไว้สำหรับ บริษัท :
ที่จัดตั้งหรือใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้สำหรับผู้ถือหุ้นหรือผู้ถือหุ้นของ บริษัท อื่นใดโดยอนุญาตให้มีรายได้และกำไรสะสมแทน ถูกแบ่งหรือแจกจ่าย
ภาษีนี้ไม่ใช้กับ บริษัท ผู้ถือหุ้นส่วนบุคคล บริษัท ที่ไม่หวังผลกำไรหรือ บริษัท ลงทุนในต่างประเทศที่พาสซีฟ ภาษีนี้ถูกกำหนดโดย IRS เพื่อป้องกันไม่ให้ บริษัท ต่างๆสะสมกำไรและไม่แจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นในรูปของเงินปันผลเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีจากเงินปันผล
บริษัท S - ไม่ต้องเสียภาษีเป็น บริษัท
บริษัท S จะต้องเสียภาษีในลักษณะที่แตกต่างจาก บริษัท ผู้ถือหุ้นของ บริษัท S ถูกหักภาษีในส่วนแบ่งร้อยละของรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งส่งผ่านไปยังพวกเขาในการคืนภาษีส่วนบุคคลของพวกเขา