ค่าเสื่อมราคาทำงานได้ดีกว่าสำหรับธุรกิจมากกว่าสำหรับแต่ละบุคคล หากคุณคิดค่าเสื่อมราคาคุณอาจคิดว่าการขับรถใหม่ของคุณออกมากและมีมันลดลง - ลดค่า แต่ค่าเสื่อมราคาเป็นมาตรการช่วยประหยัดภาษีที่เป็นประโยชน์สำหรับธุรกิจ สิ่งสำคัญคือต้องเรียนรู้ว่าการคิดค่าเสื่อมราคาทำงานอย่างไรเพื่อให้คุณสามารถใช้ประโยชน์ได้
บทความนี้ดูที่คำจำกัดความของการคิดค่าเสื่อมราคาและอธิบายถึงวิธีคำนวณค่าเสื่อมราคา
ซึ่งรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับกฎหมายล่าสุดที่มีผลต่อการคิดค่าเสื่อมราคาดังนั้นคุณจึงเป็นเจ้าของธุรกิจสามารถเข้าใจว่าการคิดค่าเสื่อมราคาสามารถทำงานได้อย่างไรสำหรับภาษีธุรกิจของคุณ
ค่าเสื่อมราคาที่อัปเดตสำหรับธุรกิจ
PATH Act ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อปลายปี 2015 รวมถึงการเปลี่ยนแปลงการคำนวณค่าเสื่อมราคาซึ่งเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจขนาดเล็กโดยการเพิ่มความสามารถในการหักค่าเสื่อมราคาของธุรกิจให้มากขึ้นในการซื้อสินทรัพย์ธุรกิจในปีแรก ความเป็นเจ้าของ
- ค่าเสื่อมราคาโบนัสในการซื้อสินทรัพย์ธุรกิจใหม่กลับมาแล้วและจะยังคงอยู่ที่ 50% ของมูลค่าสินทรัพย์ที่นำไปให้บริการในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า
- การหักเงิน 179 บาทสำหรับการซื้อสินทรัพย์ทุกประเภทได้รับการตั้งค่าอย่างถาวรไม่เกิน 500,000 เหรียญสหรัฐสำหรับปีต่อ ๆ ไป
การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะช่วยให้ธุรกิจสามารถวางแผนการซื้อสินทรัพย์ได้และ Congress หวังว่าการซื้อธุรกิจนี้จะเป็นประโยชน์
ค่าเสื่อมราคาคืออะไร?
ค่าเสื่อมราคา เป็น ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งจะลดมูลค่าของสินทรัพย์ เมื่อเวลาผ่านไป
เมื่อมีการระบุว่าค่าเสื่อมราคาเป็น "ไม่ใช่เงินสด" หมายความว่าค่าเสื่อมราคาเป็นรายการบัญชีและจำนวนเงินสดที่ถือโดยธุรกิจจะไม่ได้รับผลกระทบ
สินทรัพย์ทางธุรกิจที่สามารถหักค่าเสื่อมราคา ได้แก่ อุปกรณ์เครื่องจักรเทคโนโลยีและคอมพิวเตอร์เฟอร์นิเจอร์สำนักงานอาคารและการปรับปรุงอาคารการปรับปรุงสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์ที่เช่าและยานพาหนะทางธุรกิจ
ที่ดินไม่สามารถหักค่าเสื่อมราคาเนื่องจากเห็นคุณค่าแทนการลดหย่อนค่าเสื่อมราคา
ค่าเสื่อมราคาคำนวณจากสินทรัพย์ทางธุรกิจเพื่อรับรู้การเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์ดังกล่าวเมื่ออายุ สินทรัพย์หักด้วยเหตุผลสองประการ:
- การสวมใส่และการฉีกขาด ตัวอย่างเช่นรถยนต์จะลดลงเนื่องจากระยะทางการสวมใส่ยางและปัจจัยอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการใช้รถ
- ล้าสมัย เนื้อหายังลดลงเมื่อแทนที่ด้วยรุ่นที่ใหม่กว่า โมเดลรถปีที่ผ่านมามีค่าน้อยกว่าเนื่องจากมีรุ่นใหม่กว่าในตลาด
ค่าเสื่อมราคาคำนวณอย่างไร
ค่าเสื่อมราคาคำนวณด้วยวิธีการต่างๆ แต่โดยทั่วไปกระบวนการคำนวณค่าเสื่อมราคาประกอบด้วย:
- ราคาทุนของสินทรัพย์รวมถึงต้นทุนในการจัดหาสินทรัพย์การขนส่งและการตั้งค่า
- หักค่าชดเชย ("ค่าเศษ")
- แบ่งตามอายุการใช้งานของสินทรัพย์อายุการใช้งานของสินทรัพย์จะถูกกำหนดโดย IRS ตามตารางเวลาที่กำหนดขึ้นสำหรับสินทรัพย์ประเภทต่างๆ ตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ "ชีวิตที่มีประโยชน์" ในการจัดประเภทสินทรัพย์ทางธุรกิจที่แตกต่างกัน
ในแต่ละปีของการใช้ประโยชน์ของสินทรัพย์จำนวนเงินที่ระบุสามารถรวมอยู่ในการคืนภาษีเงินได้ของธุรกิจเป็นค่าใช้จ่ายซึ่งจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจ
ตัวอย่างเช่นเฟอร์นิเจอร์สำนักงานถูกซื้อโดยธุรกิจโดยมีราคา $ 20,000 เฟอร์นิเจอร์มีอายุการใช้งาน 10 ปีและมีมูลค่าเศษเป็น 1,000 เหรียญ การใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง (อธิบายด้านล่าง) ค่าใช้จ่ายของเฟอร์นิเจอร์จะอยู่ที่ 19,000 เหรียญในช่วง 10 ปีที่ผ่านมาดังนั้นคุณสามารถหักภาษี $ 1, 900 ในการคืนภาษีของธุรกิจได้ในแต่ละปีที่ผ่านมา 10 ปี
วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาและสินทรัพย์
ควรสังเกตว่าค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ทางธุรกิจไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการซื้อสินทรัพย์ ไม่ว่ารถธุรกิจจะซื้อด้วยเงินสดหรือเงินกู้จะไม่มีผลต่อการคิดค่าเสื่อมราคา แต่การเช่าทรัพย์สินอาจส่งผลต่อความสามารถในการลดค่าเสื่อมราคาของธุรกิจ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสัญญาเช่าทุนกับสัญญาเช่าดำเนินงานได้ในหัวข้อนี้
วิธีการคิดค่าเสื่อมราคา
ค่าเสื่อมราคาจะถูกกำหนดโดยหนึ่งในหลายวิธีที่ได้รับการอนุมัติโดย IRS
วิธีที่พบมากที่สุดคือค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง (อธิบายข้างต้น) ซึ่งในแต่ละปีมีการคิดค่าใช้จ่ายเท่ากัน วิธีอื่น ๆ ได้แก่ ยอดคงเหลือแบบทวีคูณที่ลดลงสองเท่าและยอดรวมของปีที่ผ่านมา คุณอาจได้รับประโยชน์จากวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาอื่น ๆ พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณและนักบัญชีเกี่ยวกับเรื่องเหล่านี้
ค่าเสื่อมราคาเร่งรัด
ค่าเสื่อมราคายังสามารถเร่งให้ธุรกิจสามารถหักค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ธุรกิจในปีก่อนได้อีกด้วย ค่าเสื่อมราคาเร่งด่วน 2 ประเภทคือค่าใช้จ่ายตามมาตรา 179 และค่าเสื่อมราคาโบนัส
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมดูที่ IRS Publication 946: วิธีลดค่าทรัพย์สิน