เมื่อคุณสามารถจ่ายภาษีเงินได้ในคดีล้มละลายได้หรือไม่?

กรณีล้มละลายอาจเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการจัดการหนี้เสียภาษี แต่การพิจารณาว่าภาษีใดที่สามารถนำออกจำหน่ายได้ ณ ที่ใด ๆ ไม่ใช่เรื่องง่าย เวลาที่เราจะเห็นคือทุกสิ่งทุกอย่าง การได้รับคำแนะนำและการสนับสนุนของทนายความล้มละลายที่มีคุณสมบัติหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเป็นสิ่งสำคัญในการเพิ่มผลการยื่นล้มละลายและเพื่อป้องกันความผิดพลาดที่เกิดจากค่าใช้จ่ายและไม่สามารถย้อนกลับได้

ปัจจัยในการพิจารณาการปลดปล่อยภาษี

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐจะได้รับการปฏิบัติเหมือนกันในคดีล้มละลาย

หนี้สินภาษีเงินได้สามารถจำหน่ายได้หรือไม่ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ได้แก่

• เมื่อภาษีถูกหักภาษี
• เมื่อภาษีได้รับการประเมิน
• เมื่อได้รับคืน
• เมื่อได้รับคืน < ว่าผู้เสียภาษีได้กระทำการฉ้อโกง
• ไม่ว่าจะเป็นหนี้สินสำหรับดอกเบี้ย
• ไม่ว่าจะเป็นหนี้สำหรับการลงโทษ
• การได้รับข้อมูลเกี่ยวกับภาษีในอดีต

ก่อนที่จะมีการประเมินปัจจัยเหล่านี้ผู้เชี่ยวชาญทางภาษีอาจขอข้อมูลภาษีที่ผ่านมาจากคุณจากหน่วยงานจัดเก็บภาษี

สำหรับข้อมูลเฉพาะของรัฐคุณจะต้องติดต่อฝ่ายรายได้ของรัฐ IRS จัดทำหน้าที่ที่มีประโยชน์ซึ่งมีลิงก์ไปยังหน่วยงานและหมายเลขโทรศัพท์ที่เหมาะสมสำหรับแต่ละรัฐ: วิธีขอรับสำเนาภาษีย้อนหลังใน 50 รัฐทั้งหมด

สำหรับภาษีของรัฐบาลกลางคุณสามารถขอรับสำเนาเอกสารเกี่ยวกับผลตอบแทนที่ผ่านมาจาก IRS ได้โดยโทร 800-829-1040 หรือยื่นแบบฟอร์ม IRS 4506T IRS เรียกเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับบริการนี้

นอกจากนี้คุณยังสามารถได้รับสำเนาใบกำกับภาษีหรือใบบันทึกบัญชีภาษีได้ฟรี บันทึกการถอดเสียงในช่วงสามปีที่ผ่านมาสามารถดาวน์โหลดได้จากไซต์ IRS หากคุณมีที่อยู่อีเมลและหมายเลขประกันสังคม นอกจากนี้คุณยังสามารถขอรับใบกำกับภาษีได้ทางไปรษณีย์ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมและเริ่มต้นกระบวนการนี้โปรดไปที่หน้าเว็บของ IRS ที่ Get Transcript ที่ // www. กรมสรรพากร gov / บุคคล / Get-Transcript

โปรดทราบว่าคุณอาจต้องการย้อนกลับไปเกินกว่า 3 ปีภาษีในเอกสารการคืนภาษีของคุณเพื่อให้แน่ใจว่า IRS แสดงให้เห็นถึงสิ่งที่โดดเด่นสำหรับปีก่อน ๆ นี้จะเป็นสิ่งสำคัญในการพิจารณาว่าภาษีจะ dischargeable หากต้องการขอรับการคืนภาษีที่เก่ากว่าให้โทร IRS ตามหมายเลขข้างต้นหรือส่งแบบฟอร์ม 4506T ให้แน่ใจว่าได้ให้เวลามากมาย คำขอดังกล่าวอาจใช้เวลาสองสัปดาห์ถึงสองเดือน

ภาษีเงินได้ที่เรียกเก็บได้

การออกภาษีเงินได้ภาษีและผู้เสียภาษี / ลูกหนี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่างๆ

กฎสามปี

เพื่อให้สามารถจำหน่ายได้ภาษีต้องเกิดขึ้นจากการคืนภาษีที่ครบกำหนด (พร้อมการต่ออายุทั้งหมด) อย่างน้อยสามปีก่อนยื่นฟ้องคดีล้มละลาย ตัวอย่างเช่นหากภาษีมีกำหนดสำหรับปีภาษี 2011 ผลตอบแทนที่ได้รับมาถึงวันที่ 15 เมษายน 2012หากคุณขอขยายเวลาที่จะหมดอายุในวันที่ 15 ตุลาคม 2012 กฎสามปีจะเป็นที่พอใจสำหรับคำร้องขอล้มละลายที่ยื่นหลังจากวันที่ 15 ตุลาคม 2015

กฎข้อ 2 ปี

เพื่อให้เป็นไปได้ การคืนภาษีต้องได้รับการยื่นอย่างน้อยสองปีก่อนที่จะยื่นล้มละลาย ถ้า IRS ไฟล์ทดแทนเพราะคุณไม่ได้ยื่นศาลส่วนใหญ่ล้มละลายจะไม่อนุญาตให้ภาษีสำหรับปีที่จะออก ศาลบางแห่งได้กำหนดว่าภาษีที่เรียกเก็บแทนไม่สามารถปลดออกได้ ศาลอื่น ๆ ได้ตัดสินใจว่าจะสามารถเรียกเก็บภาษีได้หากคุณได้ยื่นแบบแสดงรายการผลตอบแทนของตัวเองในภายหลังเพื่อทดแทนการชดเชย IRS แทน

กฎระเบียบ 240 วัน

เพื่อให้สามารถปลดประจำการได้หน่วยงานจัดเก็บภาษีต้องประเมินภาษีอย่างน้อย 240 วันก่อนที่คุณจะยื่นคำร้องล้มละลาย การประเมินภาษีเป็นกระบวนการที่หน่วยงานเก็บภาษีได้บันทึกหนี้สินของคุณไว้สำหรับภาษี โดยปกติจะเกิดขึ้นในวันที่ 15 เมษายนหรือวันที่คุณยื่นเรื่องคืน การประเมินเพิ่มเติมสามารถทำได้ในภายหลังหากหน่วยงานจัดเก็บภาษีระบุว่าคุณต้องเสียภาษีมากขึ้น กฎ 240 วันสามารถขยายได้หากข้อเสนอในการประนีประนอมหรือคดีล้มละลายอื่น ๆ กำลังรอดำเนินการในช่วงเวลาดังกล่าว ภาษีที่ยังไม่ได้รับการประเมิน ณ วันที่ยื่นฟ้องล้มละลาย แต่ประเมินไม่ได้

กรมสรรพากรโดยทั่วไปมีเวลาสามปีในการประเมินภาษี โดยทั่วไปแล้วปัญหานี้จะไม่เป็นปัญหาในการล้มละลายส่วนใหญ่เนื่องจากภาษีเหล่านี้จะไม่สามารถปลดปล่อยได้ภายใต้กฎสามปีสำหรับการคืนภาษี

ภาษีเงินได้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้

หากหนี้ภาษีไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์การเสียภาษีเงินได้สามถึงสองปีและกฎ 240 วันสำหรับการประเมินภาษีจะไม่สามารถออก นอกจากนี้ภาษีใด ๆ ที่ไม่สามารถปลดปล่อยได้ในคดีล้มละลายจะไม่ถูกปลดออกในคดีล้มละลายใด ๆ ในเวลาต่อมาเว้นเสียแต่ว่าในภายหลังจะเป็นบทที่ 13 ซึ่งจ่ายภาษีค้างชำระให้ครบถ้วน นี่เป็นหนึ่งในสาเหตุที่ทำให้คุณต้องพิจารณาระยะเวลาของคดีล้มละลายอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าคุณจะไม่ได้ยื่นโดยไม่ตั้งใจโดยเร็ว

การฉ้อโกงหรือการหลีกเลี่ยงภาษี

หากคุณยื่นเรื่องการคืนเงินปลอมหรือไม่ชอบมาพากลหรือหากคุณพบว่ามีความผิดในการหลีกเลี่ยงกฎหมายภาษีอากรภาษีสำหรับปีดังกล่าวจะไม่สามารถจำหน่ายได้

ดอกเบี้ยจากภาษีเงินได้

โดยทั่วไปหากภาษีที่ใช้บังคับสามารถจำหน่ายได้ดอกเบี้ยจะได้รับการปลด

บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้

บทลงโทษสำหรับการเสียภาษีเงินได้โดยทั่วไปจะถูกปลดออกได้เมื่อภาษีถูกปลดออกเว้นเสียแต่ว่าการลงโทษถูกออกแบบมาเพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายของรัฐบาลให้แก่ประเทศที่สูญหายเนื่องจากการที่คุณไม่เสียภาษี ถ้าภาษีมีอายุมากกว่าสามปี (ดูกฎสามปีข้างต้น) แต่ไม่สามารถออกด้วยเหตุผลบางประการการลงโทษจะถูกยกเลิกโดยปกติอย่างไรก็ตาม

Liens ภาษี

หากภาษีของคุณผ่านการทดสอบการปลดปล่อยทั้งหมด (กฎสามถึงสองปีกฎ 240 วันและไม่ใช่การฉ้อฉล) คุณอาจยังคงต้องเสียภาษีที่จะไม่ใช้ อยู่ในภาวะล้มละลายกรณีนี้จะเกิดขึ้นเมื่อหน่วยงานจัดเก็บภาษียื่นคำร้องต่อทรัพย์สินของคุณก่อนที่คุณจะยื่นล้มละลาย

เลียนจะเปลี่ยนหนี้ที่ไม่มีหลักประกัน (เช่นบัตรเครดิตหรือใบเรียกเก็บเงินทางการแพทย์) ให้เป็นหนี้ที่มีหลักประกัน (เช่นสินเชื่อรถยนต์หรือบ้าน) หมายความว่ากรมสรรพากรหรือหน่วยงานด้านภาษีอื่น ๆ อ้างสิทธิ์ในทรัพย์สินของคุณ จะช่วยให้หน่วยเก็บภาษีสามารถยึดและขายทรัพย์สินของคุณเพื่อจ่ายภาษีที่คุณเป็นหนี้ได้

ข้อผูกมัดทางภาษีจะมีผล แต่เพียงเท่าที่มูลค่าของทรัพย์สิน หากคุณมีทรัพย์สินเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยภาระภาษีจะไม่หักเงินจำนวนมากสำหรับผู้มีอำนาจจัดเก็บภาษีและส่วนที่เหลือจะได้รับการปลดปล่อยหากได้รับ "กฎ" ทั้งหมดแล้ว

IRS จะไม่ยึดทรัพย์สินของคุณขณะที่คุณอยู่ในสถานการณ์ล้มละลายโดยไม่ได้รับอนุญาตจากศาลล้มละลาย ด้วยข้อผูกมัดด้านภาษีอย่างไรก็ตามหลังจากที่คดีเสร็จสิ้นแล้ว IRS อาจคว้าและขายทรัพย์สินของคุณแม้ว่าทรัพย์สินนั้นจะได้รับการยกเว้นจากคดีล้มละลายก็ตาม

ข้อควรพิจารณาเวลาในการยกเลิกภาษีในบทที่ 7 การล้มละลาย

หากคุณเป็นลูกหนี้ที่มียอดคงเหลือทางภาษีเป็นรายปีการกำหนดเวลาคดีล้มละลายอาจเป็นเรื่องยุ่งยาก คุณและที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณต้องมีการจัดการอย่างดีในสิ่งที่คุณเป็นหนี้เมื่อคุณยื่นคำร้องขอคืนเงินและส่วนขยายและเมื่อประเมินภาษี คุณต้องพิจารณาหนี้สินในอนาคตของคุณเพื่อพิจารณาว่าการรอการยื่นล้มละลายอาจเป็นตัวเลือกที่ดีกว่านี้หรือไม่ สุดท้ายคุณต้องพิจารณาถึงความเป็นไปได้ที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีอาจจะสามารถชำระหนี้ภาษีอื่นที่ไม่มีหลักประกันโดยการยื่นความคุ้มครองทางภาษีต่อทรัพย์สินของคุณก่อนที่คุณจะสามารถยื่นเรื่องล้มละลายได้

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม:

หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับหนี้ที่สามารถและไม่สามารถออกจากงานได้ในกรณีล้มละลายโปรดไปที่หน้าเว็บเหล่านี้:

ข้อมูลการปลดปล่อย

การปลดปล่อยและการปลดปล่อย หนี้ที่ค้างชำระ

การปลดภาระหนี้สินโดยเฉพาะอย่างยิ่ง

ภาษีเงินได้

ธุรกิจขายและภาษีทรัพย์สิน

ค่าเลี้ยงดูบุตรและค่าเลี้ยงดูรวมทั้งค่าทนายความ

• การปรับการลงโทษการชดใช้ค่าปรับศาล

• เงินกู้ยืมจากนักศึกษา (มีข้อยกเว้นบางประการ)

• การบาดเจ็บต่อบุคคลและทรัพย์สิน

• หนี้จากอุบัติเหตุที่เกี่ยวข้องกับ DUI / DWI

• การฉ้อโกง

• การเรียกเก็บเงินจากบัตรเครดิตและการเบิกเงินสดล่วงหน้าล่าสุด

• การยกเลิกการให้สินเชื่อรถยนต์สินเชื่อบ้านและอื่น ๆ หนี้ที่มีหลักประกัน

• การยืนยันและข้อยกเว้นอื่น ๆ เพื่อปลดประจำการ

• การฟ้องร้องการปลดประจำการ