นิติบุคคลที่ถูกมองข้าม - การล้างข้อมูลสับสน

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามคืออะไร?

เอนทิตี้ที่ ที่ไม่ได้รับการรับรอง เป็นนิติบุคคลที่แยกออกจากเจ้าของ แต่เลือกที่จะไม่ได้รับการแยกจากเจ้าของธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง นั่นคือเอนทิตีที่ไม่ต้องการเป็นเอนทิตีแยกต่างหากจากเจ้าของธุรกิจ ถ้าสิ่งนี้ดูเหมือนจะเป็นลบสองครั้งก็คือ

ธุรกิจมักเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากเจ้าของธุรกิจ

การแบ่งแยกนั้นเป็นสิ่งที่ดีสำหรับเจ้าของ, เพราะมันยังแยกความรับผิดของเจ้าของและความรับผิดของธุรกิจสำหรับสิ่งต่างๆเช่นหนี้และคดี บริษัท นิติบุคคลห้างหุ้นส่วนและ บริษัท รับผิด จำกัด เป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากเจ้าของของพวกเขาหน่วยงานเหล่านี้จะต้องเสียภาษีแยกต่างหากจากเจ้าของด้วยภาษีที่แตกต่างกัน แบบฟอร์ม

นิติบุคคลประเภทหนึ่งที่ไม่ได้แยกจากเจ้าของธุรกิจเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว แต่แบบฟอร์มภาษีกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียว (ตาราง C) เป็นส่วนหนึ่งของแบบฟอร์มภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ

ดังนั้นคำถามนิติบุคคลที่ถูกเพิกถอนทั้งหมดเกี่ยวกับภาษี - ธุรกิจของคุณจะต้องเสียภาษีธุรกิจอย่างไร

ประเภทธุรกิจใดที่เป็นนิติบุคคลที่ถูกปฏิเสธ?

ธุรกิจประเภทเดียวที่เป็นนิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับคือ (เจ้าของ) LLC LLC มักจะถูกเก็บภาษีเป็นห้างหุ้นส่วนซึ่งเป็น SE parate tax return จากการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ แต่ถ้าคุณมี LLC แบบหนึ่งรายคุณจะรายงานภาษีธุรกิจของคุณพร้อมกับการคืนภาษีส่วนบุคคลโดยใช้ตาราง C.

คุณไม่จำเป็นต้องทำอะไรเพื่อเป็นนิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับ ไม่มีแบบฟอร์มเพื่อคัดลอกสถานะเอนทิตีที่ไม่ได้รับการอนุมัติ คุณเพียงแค่ยื่นคำร้องขอคืนภาษีเงินได้ของสมาชิกรายเดียวโดยใช้ตาราง C.

แน่นอนว่ามันซับซ้อนกว่านี้มาก รายละเอียดเพิ่มเติม:

นิติบุคคลที่ถูกเพิกถอนในแบบฟอร์มภาษีธุรกิจ

คุณอาจเห็นคำว่า "นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับ" ในแบบฟอร์มภาษี

ตัวอย่างเช่นอาจรวมอยู่ในการอภิปรายเกี่ยวกับนิติบุคคลที่เป็นสมาชิกของ LLC คนหนึ่ง

คุณอาจเห็นคำนี้ในขณะที่คุณกำลังยื่นขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (Employer ID Number) สำหรับธุรกิจของคุณ

IRS กล่าวว่า

"ถ้า" นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการถือครอง "เป็นของแต่ละบุคคลถือว่าเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวถ้า" นิติบุคคลที่ถูกเพิกเฉย "เป็นเจ้าของกิจการอื่นใดถือว่าเป็นสาขา หรือส่วนของเจ้าของ "

พื้นฐานบางประการเกี่ยวกับนิติบุคคลที่ถูกปฏิเสธ

ประมวลรัษฎากรภายใน (กฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีของรัฐบาลกลาง) ระบุว่านิติบุคคลเป็นนิติบุคคลโดยปริยาย หากเอนทิตีไม่ใช่นิติบุคคลจะเป็น "เอนทิตีที่มีสิทธิ์" และสามารถเลือกการจัดหมวดหมู่เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลางได้

รหัสกล่าวว่า "เอนทิตีที่มีสิทธิ์สามารถใช้งานได้กับเจ้าของคนเดียวสามารถเลือกที่จะจัดเป็นกลุ่มหรือเลิกเป็นเอนทิตีแยกต่างหากจากเจ้าของได้"ธุรกิจประเภทเดียวที่เหมาะกับคุณสมบัติทั้งหมดที่จะเป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการยอมรับคือ LLC แบบสมาชิกเดี่ยว (SMLLC)

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเภทธุรกิจและเอนทิตีที่ถูกละเลยเพื่อทำความเข้าใจว่าเหตุใด LLC member-member จึงเป็นเพียงคนเดียวเท่านั้น นิติบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต

นิติบุคคลเพียงลำพังไม่ใช่นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยกย่องเพราะธุรกิจไม่ได้แยกจากเจ้าของในกรณีใด ๆ

LLC ไม่เลือกที่จะเป็น บริษัท

กรมสรรพากรกล่าวว่า "SMLLC ที่ไม่ได้เลือกที่จะเป็น บริษัท จะถูกจำแนกตามคำแนะนำของรัฐบาลกลางที่มีอยู่ในฐานะ "องค์กรที่ไม่ได้รับการยกเว้น" ซึ่งถูกเก็บภาษีเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ "LLC สามารถยื่นเรื่องการเลือกตั้งเพื่อเก็บภาษีเป็นนิติบุคคล > ดังนั้นโดยทั่วไปแล้ว SMLLC ใด ๆ ที่ไม่ได้ถูกเก็บภาษีเป็นนิติบุคคลเป็นนิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยกเว้นสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีกล่าวคือ SMLLC ถูกเก็บภาษีเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว แต่นี่เป็นที่มาของความสับสน: เจ้าของธุรกิจรายเดียวไม่ได้เป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้าม เนื่องจาก บริษัท ไม่ได้แยกจากเจ้าของ

The ระยะเวลาที่เกี่ยวข้องในย่อหน้าก่อนหน้านี้คือ "ถูกหักภาษี ณ ที่" เจ้าของคนเดียวจะยื่นภาษีธุรกิจโดยใช้ตาราง C และกำไร / ขาดทุนจากตาราง C รวมอยู่ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้น LLC สมาชิกรายเดียวที่ "เสียภาษี" ในฐานะ บริษัท เจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวเป็นผู้จัดทำตาราง C.

สมาชิกรายเดียวของ LLC ไม่จำเป็นต้องทำอะไรเพื่อ "เลือก" ให้เป็นนิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยกเว้นแม้ว่าจะเป็นเช่นนั้นก็ตาม . SMLLC จำเป็นต้องยื่นภาษีธุรกิจเฉพาะในตาราง C. ทางเลือกคือ SMLLC ที่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นสมาคมและมีการเก็บภาษีเป็นนิติบุคคลคือ SMLLC ต้องยื่นแบบฟอร์ม 8832 - การจัดประเภทการแบ่งประเภทงาน (Entity Classification Election - PDF) อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยื่นเรื่องการเลือกตั้งนิติบุคคลสำหรับ LLC

ประเด็นความรับผิดสำหรับนิติบุคคลที่ถูกปฏิเสธ

นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับถือว่าเป็นนิติบุคคลเดียวกันกับเจ้าของเพื่อจุดประสงค์ทางภาษี แต่ไม่ใช่เพื่อความรับผิด สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้อ่านบทความนี้ซึ่งอัยการโรเบิร์ตวอร์วิคกล่าวถึงประเด็นเรื่องการเสียภาษีนิติบุคคลและความรับผิดที่ไม่ได้รับการปฏิบัติ

ตัวอย่าง:

LLC แบบสมาชิกคนเดียวอาจตัดสินใจใช้ชื่อ "disregarded entity" เมื่อแอ็พพลิเคชัน LLC ยื่นขอหมายเลขประจำตัวผู้ใช้ (EIN) บนแบบฟอร์ม SS-4 นิติบุคคลที่ถูกเพิกถอนและภาษีการจ้างงาน

สถานะนิติบุคคลที่ถูกเพิกถอนของ LLC แบบสมาชิกคนเดียวไม่มีผลใช้บังคับกับภาษีการจ้างงาน ธุรกิจมีหลายทางเลือกสำหรับหมายเลขนายจ้างที่จะใช้เมื่อยื่นภาษีการว่างงาน อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกเหล่านี้สำหรับการจัดเก็บภาษีการจ้างงาน

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการและเหตุผลที่องค์กรถูกเพิกเฉยถูกสร้างขึ้นบทความนี้จาก American Bar Association อาจเป็นประโยชน์

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ:

ผู้เขียนไม่ได้เป็น CPA หรือทนายความด้านภาษีและไม่ได้ตั้งใจให้คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย หากคุณสงสัยว่าคุณมีคุณสมบัติเป็นเอนทิตีที่ไม่ได้รับการพิจารณาหรือว่าการกำหนดดังกล่าวอาจส่งผลต่อภาษีธุรกิจของคุณอย่างไรให้ตรวจสอบกับทนายความและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี