การหักภาษีสำนักงาน

บุคคลที่ทำงานจากที่บ้านอาจมีสิทธิ์หักลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยของตนเองบางส่วน โฮมออฟฟิศเป็นส่วนหนึ่งของบ้านที่ใช้เป็นประจำสำหรับธุรกิจเท่านั้น ห้องนี้อาจเป็นห้องเฉพาะหรือบางห้องหรือมีโครงสร้างแยกต่างหาก การหักค่าออฟฟิศที่บ้านคำนวณจากเปอร์เซ็นต์ของพื้นที่ทำงานต่อพื้นที่รวมของบ้าน สิทธิ์ในการหักค่าใช้จ่ายที่บ้านสำนักงานแตกต่างกันขึ้นอยู่กับว่าผู้เสียภาษีอากรเป็นผู้ทำงานอิสระหรือลูกจ้าง

ในทั้งสองกรณีโฮมออฟฟิศต้องใช้เป็นประจำและเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเท่านั้น บุคคลที่ทำางานด้วยตนเองสามารถหักค่าใช้จ่ายในที่ทำงานที่บ้านของตนกับรายได้ที่ทำางานด้วยตัวเองซึ่งจะช่วยลดภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง พนักงานที่ทำงานจากที่บ้านสามารถหักบ้านได้ถ้าทำงานจากที่บ้านเพื่อความสะดวกของนายจ้าง พนักงานหักค่าบริการที่อยู่อาศัยของตนเป็นส่วนหนึ่งของการลดค่าใช้จ่ายของพนักงานซึ่งอาจลดภาษีได้

เกณฑ์การคัดเลือกผู้ที่ถูกหักจากที่อยู่อาศัย (Home Office Deduction)

หากต้องการหักค่าใช้จ่ายในที่ทำงานบ้านคนจะต้องใช้ส่วนหนึ่งส่วนใดส่วนหนึ่งของที่อยู่อาศัยของตนอย่างสม่ำเสมอโดยวิธีใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้ :

1. เป็นสถานที่หลักในการดำเนินธุรกิจเพื่อการค้าหรือธุรกิจใด ๆ
2. เป็นสถานที่ประกอบธุรกิจซึ่งใช้โดยผู้ป่วยลูกค้าหรือลูกค้าในการประชุมหรือจัดการกับผู้เสียภาษีอากรรายบุคคลตามปกติของตน การค้าหรือธุรกิจ หรือ

1. ในกรณีที่มีโครงสร้างแยกต่างหากซึ่งไม่ได้แนบกับที่พักอาศัยพื้นที่ดังกล่าวจะถูกใช้เพื่อเชื่อมต่อกับการค้าหรือธุรกิจของบุคคลนั้น (ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 280A (c))

นอกจากนี้พนักงานมีเกณฑ์ที่สี่ในการตอบสนอง: การใช้ธุรกิจเฉพาะของโฮมออฟฟิศต้องเป็นไปเพื่อความสะดวกของนายจ้าง (ประมวลรัษฎากรภายใน 280A (c) ) และ "ความเหมาะสมและเป็นประโยชน์" (Publication 587) เท่านั้น

การทำงานจากที่บ้านอาจเหมาะสมและเป็นประโยชน์สำหรับลูกจ้างทำงานจากที่บ้านต้องเป็นไปตามความสะดวกของนายจ้างเพื่อที่จะสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ "นัก telecommuters ที่ต้องทำงานที่บ้านตอบสนองการทดสอบความสะดวกสบายของนายจ้าง" ให้สังเกตจากบรรณาธิการของภาษีเงินได้ของ JK Lasser (หน้า 410-411, 2013 edition) "แต่ถ้าพนักงานต้องการให้ฝ่ายสื่อสารโทรคมนาคมและนายจ้าง พื้นที่สำนักงานที่มีอยู่ IRS มีแนวโน้มที่จะโต้แย้งยกเว้นข้อเท็จจริงที่ผิดปกติที่สำนักงานที่บ้านเป็นเพื่อความสะดวกสบายของพนักงานและไม่เพื่อความสะดวกของนายจ้าง IRS ไม่ได้ให้แนวทางที่เฉพาะเจาะจงสำหรับ telecommuters "อะไร < การใช้งานพิเศษ

หมายถึงอะไร?

การใช้งานแบบพิเศษหมายความว่าพื้นที่สำนักงานภายในบ้านใช้เฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนบุคคล ในเอกสาร 587 กรมสรรพากรอธิบายว่า: "เพื่อให้มีคุณสมบัติภายใต้การทดสอบการใช้งานพิเศษคุณต้องใช้พื้นที่เฉพาะของบ้านของคุณเฉพาะสำหรับการค้าหรือธุรกิจของคุณเท่านั้นพื้นที่ที่ใช้สำหรับธุรกิจอาจเป็นห้องหรือพื้นที่ที่สามารถระบุตัวได้ พื้นที่ไม่จำเป็นต้องถูกทำเครื่องหมายโดยพาร์ทิชันถาวร "คุณมีคุณสมบัติ

ข้อยกเว้นสองข้อ

ในการทดสอบการใช้เฉพาะตัว

" คุณไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของการทดสอบการใช้เฉพาะตัวหากคุณใช้พื้นที่ที่เป็นปัญหาทั้งในเชิงธุรกิจและเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว

1 บางส่วนของบ้านใช้ในการจัดเก็บสินค้าคงคลังหรือตัวอย่างผลิตภัณฑ์ ถ้าบุคคลใดใช้ที่อยู่อาศัยของตนเพื่อจัดเก็บสินค้าคงคลังหรือตัวอย่างผลิตภัณฑ์พื้นที่จัดเก็บอาจรวมอยู่ในการคำนวณการหักค่าใช้จ่ายที่บ้านได้โดยไม่ต้องเสียค่าใช้จ่าย พื้นที่ที่ต้องใช้เพื่อทดสอบการใช้งานพิเศษ เพื่อที่จะหักพื้นที่เก็บข้อมูลบุคคลดังกล่าวต้องเป็นไปตามการทดสอบทั้งหมด 5 ข้อดังต่อไปนี้: "คุณขายสินค้าที่ขายส่งหรือขายปลีกเป็นการค้าหรือธุรกิจของคุณ

" คุณเก็บสินค้าคงคลังหรือตัวอย่างผลิตภัณฑ์ไว้ในบ้านของคุณ เพื่อใช้ในการค้าหรือธุรกิจของคุณ

"บ้านของคุณเป็นที่ตั้งถาวรเฉพาะสำหรับการค้าหรือธุรกิจของคุณเท่านั้น

• " คุณใช้พื้นที่เก็บข้อมูลอย่างสม่ำเสมอ
• "พื้นที่ที่คุณใช้เป็นพื้นที่ที่สามารถระบุตัวได้แยกกันซึ่งเหมาะสำหรับการจัดเก็บ" กฎดังกล่าวดูเหมือนเป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับผู้ที่ขายสินค้าโดยการประมูลหรือขายสินค้าที่ตลาดนัดหรือเทศกาลถนนและร้านค้าปลีกหรือผู้ค้าส่งรายอื่น ๆ ที่ไม่มีคลังเก็บสินค้าหรือคลังสินค้าแยกต่างหากสำหรับจัดเก็บสินค้าคงคลัง . IRS อธิบายใน Fact Sheet 2007-23:
• "[A] uction และผู้ขายสินค้าฝากขายอาจคำนวณหักของพวกเขาในขอบเขตของค่าใช้จ่ายที่จัดสรรให้กับพื้นที่ในที่อยู่อาศัยที่ใช้เป็นประจำ (ไม่จำเป็นต้องเป็นเอกสิทธิ์ ) เพื่อจัดเก็บสินค้าคงคลังและ / หรือตัวอย่างผลิตภัณฑ์ถ้าที่อยู่อาศัยเป็นสถานที่ถาวรเฉพาะสำหรับการค้าปลีกหรือขายส่งหรือธุรกิจจัดส่ง "
• กรมสรรพากรให้ตัวอย่าง
• ตัวอย่าง

ของข้อยกเว้นนี้ต่อการใช้งานพิเศษ "บ้านของคุณเป็นที่ตั้งถาวรเฉพาะของธุรกิจของคุณในการขายเครื่องมือช่างในร้านค้าปลีกคุณมักใช้ครึ่งหนึ่งของชั้นใต้ดินในการจัดเก็บสินค้าคงคลังและตัวอย่างผลิตภัณฑ์บางครั้งคุณใช้พื้นที่เพื่อการใช้งานส่วนบุคคล ค่าใช้จ่ายสำหรับพื้นที่จัดเก็บสามารถนำมาหักได้แม้ว่าคุณจะไม่ได้ใช้ส่วนนี้ในชั้นใต้ดินของคุณเฉพาะเพื่อทำธุรกิจ "

2. บางส่วนของบ้านใช้เป็นสถานรับเลี้ยงเด็ก

ถ้าคนใช้บริการรับเลี้ยงเด็กออกนอกบ้านพื้นที่ที่ใช้สำหรับรับเลี้ยงเด็กอาจใช้หลังจากทำงานเพื่อการใช้งานส่วนตัว เพื่อรองรับสถานการณ์นี้ผู้ให้บริการรับเลี้ยงเด็กจะได้รับอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายในสำนักงานแม้ว่าพื้นที่นั้นจะไม่ใช้เฉพาะสำหรับธุรกิจเท่านั้น ในสิ่งพิมพ์ 587 IRS อธิบาย: "ถ้าคุณใช้พื้นที่ในบ้านของคุณเป็นประจำในการจัดหาศูนย์รับเลี้ยงเด็กคุณอาจสามารถเรียกร้องค่าหักสำหรับส่วนนั้นของบ้านคุณได้แม้ว่าคุณจะใช้ที่เดียวกัน พื้นที่สำหรับวัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่ธุรกิจเพื่อให้มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับข้อยกเว้นนี้สำหรับกฎการใช้งานโดยเฉพาะคุณต้องมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดทั้งสองข้อดังต่อไปนี้

"คุณต้องอยู่ในธุรกิจการค้าหรือธุรกิจจัดหาศูนย์รับเลี้ยงเด็กสำหรับเด็กอายุ 65 ขึ้นไปหรือ บุคคลที่ร่างกายหรือจิตใจไม่สามารถดูแลตัวเองได้

"คุณต้องสมัครหรือได้รับการยกเว้นจากการได้รับใบอนุญาตการรับรองการลงทะเบียนหรือการอนุมัติเป็นศูนย์รับเลี้ยงเด็กหรือเป็นศูนย์รับเลี้ยงเด็กแบบครอบครัวหรือกลุ่มตามกฎหมายของรัฐคุณไม่เป็นไปตามข้อกำหนดนี้ ถ้าใบสมัครของคุณถูกปฏิเสธหรือใบอนุญาตหรือการอนุญาตอื่น ๆ ของคุณถูกเพิกถอน " (ดูเพิ่มเติมที่ประมวลรัษฎากรภายใน 280A (c) (4))

ผู้ให้บริการรับเลี้ยงเด็กจะคำนวณเปอร์เซ็นต์การใช้งานทางธุรกิจของตนสำหรับการหักภาษีที่สำนักงานในแบบฟอร์ม 8829, บรรทัดที่ 4 ถึง 7

อะไรบ้าง

การใช้งานปกติ

• Mean?
• การใช้งานปกติหมายถึงพื้นที่สำนักงานในบ้านใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจอย่างต่อเนื่องแทนที่จะเป็นระยะ ๆ หรือเป็นครั้งคราว

"เพื่อให้มีคุณสมบัติภายใต้การทดสอบการใช้งานตามปกติคุณต้องใช้พื้นที่เฉพาะของบ้านของคุณเพื่อทำธุรกิจเป็นประจำการใช้งานทางธุรกิจที่บังเอิญหรือเป็นครั้งคราวไม่ใช่การใช้งานปกติคุณต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมดในการพิจารณาว่าการใช้งานของคุณหรือไม่ อยู่เป็นประจำ " (สำนักพิมพ์ 587, IRS. gov)

การลดหย่อนสำหรับโฮมออฟฟิศสำหรับผู้ที่ทำงานที่มีธุรกิจส่วนตัว การหักภาษี ณ ที่ทำงานของสำนักงานในบ้านลดรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานเอง ดังนั้นการหักภาษีของที่อยู่อาศัยช่วยลดทั้งภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานเอง การหักค่าใช้จ่ายสำหรับโฮมออฟฟิศสำหรับพนักงาน

สำหรับพนักงานการหักค่าใช้จ่ายในบ้านจะถือเป็นส่วนหนึ่งของการหักค่าใช้จ่ายสำหรับพนักงานรายย่อย การหักเงินเบ็ดเตล็ดรวม (ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในที่ทำงานที่บ้าน) จะลดลง 2% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของบุคคล ส่วนที่เหลือหลังจากที่ลดลงประมาณ 2% ของ AGI คือสิ่งที่รวมเป็นรายการแยก การหักล้างเบ็ดเตล็ดจะได้รับการปรับปรุงโดยภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) อย่างไรก็ตาม ดังนั้นพนักงานที่อยู่ภายใต้ AMT จะพบว่าพวกเขาได้รับประโยชน์น้อยหรือไม่มีเลยจากการหักค่าใช้จ่ายที่บ้านและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวกับงาน

พนักงานที่ทำงานจากที่บ้านอาจต้องการพิจารณาการขอเงินคืนจากนายจ้างของตนในส่วนธุรกิจที่ใช้ในบ้านของตน ตราบใดที่นายจ้างชดใช้ค่าใช้จ่ายพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายในสำนักงานตามแผนที่รับผิดชอบพนักงานจะได้รับการชำระเงินคืนโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายที่สำนักงานในบ้านของพวกเขาและนายจ้างจะหักค่าใช้จ่ายที่สำนักงานในบ้าน ในสถานการณ์เช่นนี้พนักงานจะไม่หักค่าใช้จ่ายที่บ้านสำนักงานในการคืนภาษีของพวกเขาเนื่องจากค่าใช้จ่ายได้รับการชำระเงินคืนแล้ว ดังนั้นหลีกเลี่ยงการชดใช้ค่าเสียหาย 2% ของข้อ จำกัด รายได้ขั้นต้นที่ปรับลดสำหรับการหักค่าใช้จ่ายที่บ้านและหลีกเลี่ยงการปรับค่า AMT

ตัวอย่าง

เทเรซาเป็นพนักงานขายภายนอกและนายจ้างของเธอไม่ได้ให้พื้นที่สำนักงานแก่เธอ Teresa ต้องทำงานจากที่บ้านเมื่อเธอไม่ได้เดินทางไปพบปะกับลูกค้า เทเรซาใช้บ้านของเธอเป็นที่ทำงาน 12% ซึ่งเธอใช้เป็นประจำ (5 วันต่อสัปดาห์เมื่อไม่เดินทาง) และเฉพาะ (ห้องพักไม่ได้ใช้สำหรับกิจกรรมส่วนบุคคล) ค่าจ้างของเทเรซาคือ 50,000 เหรียญและเธอไม่มีรายได้อื่นและไม่มีการปรับรายได้ค่าเช่าของเทเรซาคือ 2,000 เหรียญต่อเดือนและเธอไม่มีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่สำนักงานในบ้าน ลองดูว่าการคำนวณสำนักงานในบ้านของเธอถูกคำนวณและผลกระทบด้านภาษีจะเป็นอย่างไร

การหักสํานักงานในที่ทำงาน: 12% x $ 24, 000 ค่าเช่ารายปี = $ 2, 880.

ในฐานะพนักงาน Teresa จะหักเงินนี้เป็นรายการหักอื่น ๆ ในตาราง A. สายที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม 1040 และตารางก จะมีลักษณะดังนี้:

บรรทัด

คำอธิบาย จำนวนเงิน

1040 บรรทัด 7

ค่าจ้าง

50,000	1040 บรรทัด 37	รายได้รวมที่ได้รับการปรับปรุงแล้ว
50, 000	Sch A บรรทัดที่ 21	ค่าใช้จ่ายพนักงานที่หักล้างแล้ว
2, 880	Sch. A บรรทัดที่ 26	หัก 2% ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว
-1, 000	Sch. A Line 27	หักส่วนต่าง ๆ ที่หักจากการหักล้างอื่น ๆ
1, 880	ตอนนี้เรามาดูว่าผลกระทบทางภาษีจะเป็นอย่างไรบ้างสำหรับ Teresa อันดับแรกเราต้องวิเคราะห์ว่าจะให้ Teresa เป็นผู้ระบุหรือหักล้างตามมาตรฐานหรือไม่ จากข้อมูลที่นำเสนอเราไม่ทราบ ผลรวมของการหักเงินรายชื่อทั้งหมดของเทเรซาซึ่งรวมถึงส่วนที่หักลดหย่อนการเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ ของเธอซึ่งมากกว่าการหักเงินประจำปีของเธอหรือไม่? หรือเธอจำเป็นต้องระบุรายการ? หากเป็นเช่นนั้นการจดรายละเอียดจะให้ผลลัพธ์ทางภาษีที่ดีกว่าการหักล้างตามมาตรฐาน	ผลกระทบทางภาษีจะเป็นอย่างไร จากข้อมูลที่เราทราบเกี่ยวกับการเงินของเธอเทเรซาอาจอยู่ในวงเล็บภาษี 25% (ใช้อัตราภาษี 2014) การลดสำนักงานในบ้านของเทเรซาที่ 1, 880 (หลังจากที่ใช้เกณฑ์ของ AGI 2%) จะลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางลงได้ 1, 880 x 25% = 470 เหรียญ
หรือเทเรซาสามารถขอเงินคืนจากนายจ้างได้ ถ้านายจ้างของเธอชดเชย Teresa $ 2, 880 สำหรับการใช้งานทางธุรกิจในบ้านของเธอเงิน $ 2, 880 จะไม่ต้องเสียภาษีให้กับ Teresa เธอจะไม่มีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายของสำนักงานในบ้านเช่นเดียวกับการหักรายชื่อเบ็ดเตล็ด ในตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจงนี้เทเรซาสามารถหักค่าบริการในบ้านได้และลดภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางถึง 470 เหรียญหรือเธออาจได้รับเงินคืน 2,000 บาทจากนายจ้างของเธอเป็นจำนวน 880 เหรียญ	ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถรวมอยู่ในการหักค่าใช้จ่ายของโฮมออฟฟิศ	ค่าใช้จ่ายในโฮมออฟฟิศถูกจัดกลุ่มเป็นค่าใช้จ่ายทางตรงและทางอ้อม ค่าใช้จ่ายโดยตรงเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับโฮมออฟฟิศเพียงอย่างเดียวและสามารถหักได้เต็มจำนวน "ค่าใช้จ่ายโดยตรงจะเป็นประโยชน์เฉพาะส่วนของธุรกิจของคุณเท่านั้นรวมถึงการทาสีหรือซ่อมแซมที่ทำในพื้นที่เฉพาะหรือห้องที่ใช้ในการทำธุรกิจ" (คำแนะนำสำหรับ แบบฟอร์ม 8829)

ค่าใช้จ่ายทางอ้อมเป็นค่าใช้จ่ายที่ใช้กับสถานที่ให้บริการทั้งหมด "ค่าใช้จ่ายทางอ้อมเป็นค่าใช้จ่ายในการดูแลและใช้งานที่อยู่อาศัยของคุณทั้งครอบครัวและเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจและส่วนบุคคลของบ้าน" (คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8829) ค่าใช้จ่ายทางอ้อมเช่นค่าเช่าค่าประกันและค่าสาธารณูปโภคสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ตามเปอร์เซ็นต์การใช้งานทางธุรกิจของโฮมออฟฟิศ

ค่าเช่าที่เกี่ยวข้องกับโฮมออฟฟิศรวม:

ค่าเช่า

สาธารณูปโภค

การประกันภัยทรัพย์สิน

การซ่อมแซมและบำรุงรักษา

การสูญเสียจากการเป็นเจ้าหนี้

• ดอกเบี้ยจำนอง
• ภาษีทรัพย์สิน
• เปอร์เซ็นต์การใช้งานของธุรกิจสำหรับการหักค่าใช้จ่ายในโฮมออฟฟิศ
• จำนวนค่าใช้จ่ายในสำนักงานที่สามารถหักได้จะคำนวณได้จากการหาเปอร์เซ็นต์ของพื้นที่สำนักงานที่บ้านเทียบกับบ้านหรืออพาร์ตเมนต์ทั้งหมดเปอร์เซ็นต์นี้ใช้เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักจากค่าใช้จ่ายทางอ้อมของคุณ IRS ให้คำแนะนำแก่:
• "เพื่อหาเปอร์เซ็นต์ธุรกิจให้เปรียบเทียบขนาดของบ้านที่คุณใช้เพื่อทำธุรกิจกับบ้านของคุณทั้งหมดใช้เปอร์เซ็นต์ที่เป็นผลลัพธ์เพื่อคำนวณส่วนที่เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับการดำเนินงานทั้งบ้านของคุณ
• "คุณสามารถใช้วิธีใด ๆ ที่เหมาะสมในการกำหนดเปอร์เซ็นต์ธุรกิจ ต่อไปนี้เป็นวิธีการที่ใช้ทั่วไปสองวิธีในการหาเปอร์เซ็นต์
• "แบ่งพื้นที่ (ความยาวคูณด้วยความกว้าง) ที่ใช้ในการทำธุรกิจตามพื้นที่รวมของบ้าน
• " ถ้าห้องในบ้านของคุณมีขนาดเท่ากันคุณสามารถแบ่งจำนวนห้องที่ใช้ สำหรับธุรกิจตามจำนวนห้องในบ้านของคุณ "(สิ่งพิมพ์ 587)

ตัวอย่างเช่น

สมมุติว่าทอมใช้ห้องนอนที่สองของเขาเป็นประจำและเป็นสำนักงานเท่านั้นและห้องนั้นมีขนาด 10 ฟุต 15 ฟุต (150 ตารางฟุต) Tom 's ทั้งบ้านวัด 1, 250 ตารางฟุตเปอร์เซ็นต์การใช้งานของ Tom คือ 150 หารด้วย 1, 250 ซึ่งเท่ากับ 12% ถ้าทอมมีคุณสมบัติตามที่ระบุข้างต้นทอมจะสามารถหัก 12% ของอ้อม (เช่นค่าเช่าประกันของผู้เช่าและระบบสาธารณูปโภค) นอกจากนี้ทอมยังสามารถหัก 100% ของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับที่อยู่อาศัย (เช่นการซ่อมแซม drywall ในโฮมออฟฟิศหรือทาสีสำนักงาน)

ข้อ จำกัด ในการหักสํานักงานในที่ทํางาน

การหักสํานักงานในที่ทํางานของอาคารจํากัดอยู่ที่การเบิกใช้ของบุคคล รายได้สุทธิจากการค้าหรือธุรกิจที่สำนักงานในบ้านมีส่วนเกี่ยวข้อง รายได้สุทธิเบื้องต้นหมายถึงรายได้ขั้นต้นจากการค้าหรือธุรกิจหักด้วยค่าใช้จ่ายที่หักจากค่าใช้จ่ายอื่นนอกเหนือจากการหักจากที่อยู่อาศัยในที่ทำงาน การหักค่าใช้จ่ายของสำนักงานในที่ทำงานที่บ้านเกินวงเงินนี้จะถูกยกยอดไปเป็นปีภาษีที่ตามมา กล่าวคือสำนักงานบ้านสามารถลดรายได้สุทธิของธุรกิจได้มากที่สุดเป็นศูนย์ แต่ต้องไม่น้อยกว่าศูนย์ การหักสำนักงานในบ้านไม่สามารถใช้เพื่อสร้างความสูญเสียหรือเพื่อเพิ่มความสูญเสีย

1. โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:
2. "ถ้ารายได้รวมของคุณจากการใช้ที่บ้านของคุณสูงกว่าหรือเท่ากับค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดจากธุรกิจของคุณ (รวมค่าเสื่อมราคา) คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการใช้ที่บ้านได้ "ถ้ารายได้รวมของคุณจากการใช้ธุรกิจของคุณน้อยกว่าค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธุรกิจการหักค่าใช้จ่ายบางอย่างสำหรับการใช้งานธุรกิจของคุณในที่ทำงานนั้นมีจำนวน จำกัด

"การหักค่าใช้จ่ายที่มิใช่ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เช่นการประกันค่าสาธารณูปโภคและค่าเสื่อมราคา (ที่มีการหักค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นล่าสุด) ที่จัดสรรให้กับธุรกิจ จำกัด อยู่ที่รายได้รวมที่เกิดจากการใช้งานทางธุรกิจที่บ้านหักด้วยยอดรวมของ "ธุรกิจส่วนใดส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่คุณอาจหักได้แม้ว่าคุณจะไม่ได้ใช้บ้านของคุณเพื่อทำธุรกิจ (เช่นดอกเบี้ยจำนองภาษีอสังหาริมทรัพย์และขาดทุนจากอุบัติเหตุและการโจรกรรมที่สามารถหักภาษีได้ตามตาราง A ( แบบฟอร์ม 1040)) … "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เกี่ยวเนื่องกับธุรกิจในบ้าน (เช่นโทรศัพท์ธุรกิจเครื่องใช้และค่าเสื่อมราคาในอุปกรณ์) แต่ไม่ใช่การใช้บ้านเอง" (พิมพ์ 587) .

การคำนวณการหักสํานักงานในบาน

ในการคํานวณการหักสํานักงานในบานคุณจําเปนตองทราบวาเปนคาใชจายสําหรับสํานักงานในบานหรือไมวาคาใชจายนั้น ของสำนักงานที่บ้านและข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินสูงสุดที่สำนักงานหักที่อยู่อาศัย

หากพื้นที่ว่างถูกใช้เป็นสำนักงานที่บ้านภายในช่วงเวลาเพียงปีเดียวโปรดใช้ค่าใช้จ่ายเฉพาะสำหรับช่วงเวลาที่มีการใช้พื้นที่เป็นสำนักงานในบ้านในการคำนวณการหักเงินของคุณ

เจ้าของบ้านจะต้องแบ่งแยกการหักเงินของพวกเขาระหว่างตาราง A และการหักที่สำนักงานในบ้าน นี้ใช้กับค่าใช้จ่ายที่หักจากดอกเบี้ยจำนองภาษีทรัพย์สินและขาดทุนจากอุบัติเหตุ สำหรับรายละเอียดโปรดดูคำแนะนำสำหรับฟอร์ม 8829, บรรทัดที่ 9, 10 และ 11 จาก IRS

1. ผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระที่ยื่นตาราง C คำนวณการหักเงินที่สำนักงานในบ้านของตนและข้อ จำกัด ในการหักเงินโดยใช้
2. แบบฟอร์ม 8829

(PDF)

เกษตรกรที่ทำธุรกิจด้วยตนเองคู่ค้าที่ทำงานด้วยตนเองและพนักงานคำนวณการหักที่ออฟฟิศในที่ทำงานและข้อ จำกัด ในการหักเงินโดยใช้

"แผ่นงานเพื่อคำนวณการหักค่าใช้จ่ายในการใช้งานทางธุรกิจของคุณ"

สิ่งพิมพ์ 587 (pdf)

วิธีการคำนวณค่าออฟฟิศโฮม

เริ่มตั้งแต่ปี 2556 กรมสรรพากรอนุญาตให้ใช้วิธีการที่ง่ายในการคำนวณค่าหักสำนักงานในบ้าน ภายใต้วิธีการที่ง่ายการหักสํานักงานในบ้านมีการคำนวณที่ 5 เหรียญสหรัฐฯต่อตารางฟุตคูณด้วยพื้นที่สํานักงานในบ้าน 300 ตารางฟุต IRS (IR-2013-5) กล่าวว่าวิธีการที่เรียบง่ายนี้ จำกัด ไว้ที่ "$ 1, 500 ต่อปีโดยอิงจาก 5 เหรียญสหรัฐฯต่อตารางฟุต (ฟุต 300 ตารางฟุต)"

• การเก็บบันทึก เอกสารที่เกี่ยวกับการหักสํานักงานในบานควรเก็บไวพรอมกับสําเนาใบกํากับภาษี เอกสารที่เกี่ยวข้องอาจรวมถึง: การวัดพื้นที่สำนักงานในบ้านและพื้นที่รวมของบ้าน
• หลักฐานการชำระเงินค่าเช่าค่าสาธารณูปโภคค่าซ่อมแซมค่าประกันและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่อ้างว่าเป็นส่วนหนึ่งของการหักค่าบริการในสำนักงานของที่อยู่อาศัย เอกสารที่แสดงว่าโฮมออฟฟิศมีไว้เพื่อความสะดวกของนายจ้าง (สำหรับพนักงาน) เอกสารที่แสดงว่าสำนักงานในบ้านมีการใช้งานเป็นประจำและเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเท่านั้น