ประมวลรัษฎากรภายในไม่กำหนดให้คู่สมรสต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ร่วมกัน พวกเขามีทางเลือกในการยื่นแบบแสดงรายการแต่งงานที่แยกจากกัน แต่การจัดเก็บภาษีร่วมกันมักให้การบรรเทาภาษีเพิ่มเติม กรมสรรพากรให้คำแนะนำว่า "ถ้าคุณและคู่สมรสของคุณตัดสินใจที่จะยื่นแบบภาษีคืนภาษีร่วมกันภาษีของคุณอาจต่ำกว่าภาษีรวมของคุณสำหรับสถานะการจัดเก็บอื่น ๆ นอกจากนี้การหักเงินตามมาตรฐานของคุณ (ถ้าคุณไม่หักรายการหัก) และคุณอาจมีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ได้ใช้กับสถานะการจัดเก็บอื่น ๆ "
หากคุณไม่แน่ใจว่าอะไรดีที่สุดสำหรับสถานการณ์ส่วนบุคคลของคุณลองจัดเตรียมภาษีของคุณทั้งสองวิธีเพื่อพิจารณาว่าตัวเลือกใดที่ทำให้เกิดความรู้สึกทางการเงินมากที่สุด นอกจากนี้คุณยังอาจต้องการทราบบางสิ่งในใจเมื่อตัดสินใจ
เมื่อคุณสามารถยื่นข้อเสนอร่วมกับคู่สมรสของท่านได้หรือไม่?
คุณมีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีร่วมกันหากคุณถือว่าเป็นคู่แต่งงานตามกฎหมาย ซึ่งหมายความว่าคุณได้แต่งงานในวันสุดท้ายของปีภาษี แม้ว่าคุณจะยื่นคำร้องขอหย่าในระหว่างปีกรมสรรพากรยังคงพิจารณาว่าคุณแต่งงานแล้วหากคุณยังไม่ได้รับพระราชกฤษฎีกาหรือคำตัดสินเมื่อวันที่ 31 ธันวาคมหรือก่อนหน้านี้ คุณไม่สามารถแยกตามกฎหมายโดยคำสั่งศาลได้เช่นกันแม้ว่าจะไม่บังคับว่าคุณจะอยู่ด้วยกันก็ตาม
ทั้งคุณและคู่สมรสของคุณต้องยินยอมที่จะยื่นเรื่องร่วมกันและคุณทั้งสองคนจะต้องเซ็นชื่อ
การยื่นขอจดทะเบียนสมรสร่วมกันส่งผลกระทบต่ออัตราภาษี
สถานะการยื่นของบุคคลจะเป็นตัวกำหนดจำนวนเงินหักที่มาตรฐานและกำหนดอัตราภาษีใด
นี่คืออัตราและวงเล็บสำหรับสถานะการยื่นแบบจดทะเบียนที่สมรสในปีภาษี 2016 และ 2017
2016 อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับการยื่นขอจดทะเบียนโสด ถ้ารายได้ที่ต้องเสียภาษี | ||||||||
| มากกว่า | แต่ไม่ (9)> | รายได้ทางภาษี | ลบ | ลบ (b) จาก (a) | คูณจำนวน | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่มเติม | |
| เพิ่ม (e) (f) | $ 0 | $ 18, 550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | |||
| 18, 551 | 75, 300 | 18, 550 | × 15% | 1, 865. 00 | ||||
| 75, 301 | 151, 900 | > 75, 300 | × 25% | 10, 377. 50 | 151, 901 | |||
| 231, 450 | 151, 900 | × 28% | 29, 527. 50 | 231, 451 | 413, 350 | |||
| 231, 450 | × 33 | 51, 801. 50 | 413, 351 | 466, 950 | ||||
| 413, 350 | × 35% | > 111, 828. 50 | 466, 951 | - | ||||
| 466, 950 | × 39. 6% | 131, 588 50 | 2017 อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับการยื่นขอจดทะเบียนสมรส | [ตารางอัตราภาษี Y-1 ส่วนประมวลรัษฎากรภายใน ถ้ารายได้ที่ต้องเสียภาษี | มากกว่า แต่ไม่เกิน | รายได้ทางภาษี | ||
| ลบ | ลบ (ข) จาก (a) | จำนวนเงินคูณ | คูณ (c) โดย (d) | จำนวนเงินเพิ่ม | เพิ่ม (e) และ ( f) | $ 0 | $ 18, 650 |
| ||||||||
| × 10% | $ 0 | 18, 650 | 75, 900 | 18, 650 | ||||
| × 15% | 1, 865 | 75, 900 | 153, 100 | 75, 900 | ||||
| × 25% | 10, 452. 50 | > 153, 100 | 233, 350 | 153, 100 | ||||
| × 28% | 29, 752. 50 | 233, 350 > 416, 700 | 233, 350 | × 33% | ||||
| 52, 222. 50 | 416, 700 | 470, 700 | 416, 700 | × 35% | ||||
| 112, 728. 00 | 470, 700 | - | 470, 700 | × 39. 6% | 131, 628. 00 | |||
| ความเสี่ยงในการยื่นเรื่องแต่งงาน | คู่สมรสทั้งสองต้องรายงานรายได้การหักเงินและเครดิตทั้งหมด เมื่อคืนหนึ่งเมื่อไฟล์ร่วมกัน ทั้งคู่ยอมรับความรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อความถูกต้องและความครบถ้วนของผลตอบแทน ดังนั้นจะเกิดอะไรขึ้นหากเสียภาษีหรือหากมีข้อผิดพลาด | หากยังไม่ได้ชำระภาษีคู่สมรสแต่ละคนจะต้องรับผิดชอบต่อการชำระเงินนั้นเอง คู่สมรสแต่ละคนมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดเตรียมเอกสารเพื่อพิสูจน์ความถูกต้องของการคืนภาษีหากได้รับการตรวจสอบโดย IRS กล่าวอีกนัยหนึ่งคู่สมรสแต่ละคนจะถูกจัดขึ้นร่วมกันและมีความรับผิดชอบต่อกัน | นี่คือสิ่งที่ IRS กล่าวถึง: "ทั้งสองท่านอาจรับผิดชอบร่วมกันและเป็นรายบุคคลสำหรับภาษีและดอกเบี้ยใด ๆ หรือโทษที่ต้องชำระเมื่อได้รับคืนทุน | นั่นหมายความว่าถ้าคู่สมรสคนใดคนหนึ่งมีส่วนร่วม ไม่จ่ายภาษีเนื่องจากอื่น ๆ อาจจะต้องหรือถ้าคู่สมรสคนหนึ่งไม่รายงานภาษีที่ถูกต้องคู่สมรสทั้งสองอาจจะต้องรับผิดชอบต่อภาษีเพิ่มเติมใด ๆ ที่ได้รับการประเมินโดยกรมสรรพากรหนึ่งคู่สมรสอาจต้องรับผิดชอบต่อภาษีทั้งหมดเนื่องจากแม้ หากรายได้ทั้งหมดได้รับจากคู่สมรสคนอื่น ๆ " | กรมสรรพากรบางครั้งจะให้การสงเคราะห์จากความรับผิดร่วมกันผ่านการช่วยเหลือบรรเทาความสามัคคีโดยไร้เดียงสาการแยกความรับผิดหรือการสงเคราะห์ที่เป็นธรรมดังนั้นโปรดดูผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อขอความช่วยเหลือถ้าคุณพบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์เช่นนี้ . | การยื่นแบบแสดงรายการแต่งงานแยกต่างหาก | การยื่นแบบแสดงรายการแยกต่างหากช่วยบรรเทาความรับผิดร่วมกันในการเสียภาษี คู่สมรสแต่ละรายต้องรับผิดชอบต่อความถูกต้องของการเสียภาษีแยกเฉพาะและการชำระภาษีหนี้สินแยกต่างหาก แต่ผู้เสียภาษีที่แต่งงานกับผู้ที่เสียภาษีจะเสียสิทธิ์ในการหักภาษีและเครดิตไม่มากนัก | |
| พวกเขามักจะมีอัตราภาษีที่สูงขึ้น | ในกรณีต่อไปนี้การจัดเก็บแยกต่างหากอาจเป็นประโยชน์มากกว่าในกรณีต่อไปนี้: | เมื่อภาษีที่ต้องชำระจากการคืนภาษีแยกกันรวมแล้วจะเท่ากับหรือใกล้เคียงกับภาษีที่ต้องชำระในการคืนทุนร่วมกัน ในกรณีนี้การจัดเก็บแยกต่างหากเพื่อให้บรรลุเป้าหมายในการรักษาความรับผิดชอบแยกต่างหากเพื่อความถูกต้องของผลตอบแทนและการชำระภาษีโดยไม่มีหนี้สินเพิ่มเติม | คู่สมรสคนหนึ่งไม่เต็มใจหรือไม่ยินยอมให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีร่วมกัน | คู่สมรสคนหนึ่งรู้หรือสงสัยว่าคู่สมรสคนอื่นกำลังละเลยรายได้หรือเกินอัตราการหักเงินและคู่สมรสนั้นไม่ต้องการที่จะต้องรับผิดชอบต่อภาษีของคู่สมรสคนอื่น | คู่สมรสอยู่แยกหรือแยกกัน แต่ยังไม่หย่า พวกเขาต้องการที่จะแยกทางการเงินออกจากกันให้มากที่สุด | คู่สมรสจะมีชีวิตอยู่แยกกันดังนั้นอย่างน้อยหนึ่งคู่สมรสจะมีคุณสมบัติเป็นหัวหน้าครัวเรือนหากพวกเขาไม่ได้อยู่ด้วยกัน | ในบางสถานการณ์การตัดสินใจแยกแฟ้มแยกเป็นการตัดสินใจทางคณิตศาสตร์โดยพิจารณาจากการวิเคราะห์หนี้สินภาษีเงินได้แยกต่างหากเมื่อเปรียบเทียบกับหนี้สินภาษีร่วมกัน ในอีกมุมหนึ่งการตัดสินใจจะขึ้นอยู่กับว่าคู่สมรสแต่ละคนต้องการที่จะยอมรับความรับผิดชอบอย่างเต็มที่สำหรับความถูกต้องและการชำระภาษีที่มาพร้อมกับการยื่นแบบร่วมกันหรือไม่ | คู่สมรสที่เสียชีวิต |
| คุณยังคงสามารถยื่นเรื่องคืนร่วมกับคู่สมรสได้หากเสียชีวิตในระหว่างปีภาษี ตามที่กรมสรรพากรกล่าวว่า "ถ้าคู่สมรสของคุณตายในระหว่างปีคุณจะถือว่าเป็นคู่สมรสตลอดทั้งปีและสามารถเลือกยื่นเรื่องแต่งงานกันเป็นสถานะการยื่นขอได้" จากนั้นคุณจะสามารถยื่นเรื่องเป็นแม่หม้ายที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด (เอช) เป็นหัวหน้าครัวเรือนหรือเป็นผู้เสียภาษีคนเดียวโดยขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณ | คู่รักเพศเดียวกันที่แต่งงานแล้ว | คู่สมรสเพศเดียวกันสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีร่วมกันโดยใช้สถานะการสมรสร่วมกันโดยแต่งงานหรือสามารถยื่นแบบแยกกันได้โดยใช้สถานะการแต่งงานแยกต่างหาก | ผู้เสียภาษีที่จดทะเบียนในประเทศหรือสหภาพแรงงานไม่ถือว่าเป็นคู่สมรสอย่างไรก็ตาม พวกเขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยใช้สถานะการยื่นขอสถานะเดียวหรือหัวหน้าครัวเรือน กรมสรรพากรระบุไว้ในคำวินิจฉัยสรรพากรในข้อวินิจฉัยของ 2013-17 ว่า "เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลางคำว่า 'คู่สมรส' สามีและภรรยา 'สามี' และ 'ภรรยา' ไม่รวมบุคคล (ไม่ว่าจะเป็นเพศตรงข้ามหรือเพศเดียวกัน) ที่มี เป็นคู่สัญญาในประเทศที่จดทะเบียนหรือสหภาพแรงงานหรือความสัมพันธ์ทางการแบบอื่นที่คล้ายคลึงกันซึ่งได้รับการยอมรับภายใต้กฎหมายของรัฐที่ไม่ได้ระบุว่าเป็นการสมรสตามกฎหมายของรัฐนั้นและคำว่า "การสมรส" ไม่รวมถึงความสัมพันธ์อย่างเป็นทางการเช่นนั้น " |
|