บุคคลธรรมดาสามารถหักภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จ่ายในระหว่างปีเป็นรายการแยกตามตาราง A. ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลคือภาษีที่กำหนดโดยรัฐผู้ออกภาษีท้องถิ่นหรือท้องถิ่นตามมูลค่าของแต่ละบุคคล คุณสมบัติ คำอื่นสำหรับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเป็นภาษี valorem โฆษณา ตัวอย่างของภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลคือภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่าของรถยนต์และได้รับการประเมินเป็นส่วนหนึ่งของค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนยานพาหนะเป็นประจำทุกปี
"ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล" หมายถึงภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งกำหนดไว้เป็นประจำทุกปี "ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล" หมายถึงภาษีที่กำหนดโดยรัฐธรรมนูญ พื้นฐานเกี่ยวกับทรัพย์สินส่วนบุคคล " (ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 164 (b) (1))กฎธนารักษ์ระบุหลักเกณฑ์สามข้อในการหักภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล:
ภาษีต้องเป็นภาษี valorem ตามมูลค่าของทรัพย์สิน
ต้องมีการกำหนดภาษีเป็นประจำทุกปี- ต้องเสียภาษีสำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคล (กฎของกระทรวงการคลัง 1. 164-3 (c))
- ค่าธรรมเนียมการลงทะเบียนยานพาหนะบางส่วนอาจถูกหักเป็นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
- ค่าธรรมเนียมการลงทะเบียนยานพาหนะบางครั้งขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สินและบางส่วนจากปัจจัยอื่น ๆ คุณสามารถหักส่วนที่ขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สินนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ในสิ่งตีพิมพ์ 17 IRS ให้คำแนะนำแก่
"ภาษี … สามารถถูกพิจารณาว่าเป็นค่าใช้จ่ายในทรัพย์สินส่วนบุคคลแม้ว่าจะใช้สิทธิพิเศษตัวอย่างเช่นภาษีรายปีที่ขึ้นอยู่กับมูลค่าถือว่าเป็นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลแม้ว่าจะเป็น เรียกเก็บค่าธรรมเนียมการลงทะเบียนและเป็นสิทธิ์ในการลงทะเบียนยานพาหนะหรือใช้บนทางหลวง
หากภาษีบางส่วนขึ้นอยู่กับมูลค่าและบางส่วนตามเกณฑ์อื่น ๆ อาจมีคุณสมบัติเป็นบางส่วน " (จาก IRS. gov, Publication 17, บทที่ 22, เรื่องภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล)
IRS ให้ตัวอย่างต่อไปนี้ในการหักภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลของค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนรถยนต์:
ตัวอย่าง
"รัฐของคุณเรียกเก็บภาษีการจดทะเบียนรถยนต์เป็นประจำทุกปีที่ 1% ของมูลค่ารวม 50 เซ็นต์ต่อร้อยน้ำหนักคุณจ่ายเงิน $ 32 โดยยึดตามมูลค่า ($ 1, 500) และน้ำหนัก (3, 400 ปอนด์) ของรถคุณ สามารถหัก 15 เหรียญ (1% × $ 1, 500) เป็นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเนื่องจากขึ้นอยู่กับมูลค่าส่วนที่เหลืออีก 17 เหรียญ ($. 50 x 34) ขึ้นอยู่กับน้ำหนักจะไม่สามารถหักลดหย่อนได้ " (จากสิ่งพิมพ์ที่ 17 บทที่ 22 ส่วนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล)
ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลในอุปกรณ์ทางธุรกิจ
ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จ่ายให้กับอุปกรณ์ที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้
รัฐบาลท้องถิ่นบางแห่งประเมินภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเกี่ยวกับอุปกรณ์และเฟอร์นิเจอร์ที่ใช้ในธุรกิจนี้จะถูกหักออกจากการคืนภาษีสำหรับธุรกิจที่ "ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล" คุณสามารถหักภาษี ณ ที่กำหนด C หรือ C-EZ ภาษีใด ๆ ที่รัฐหรือรัฐส่วนท้องถิ่นกำหนดโดยใช้ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่ใช้ในการหักภาษี ณ ที่จ่าย ธุรกิจของคุณนอกจากนี้คุณยังสามารถหักค่าลงทะเบียนสำหรับสิทธิในการใช้ทรัพย์สินภายในรัฐหรือท้องถิ่น " (IRS. gov, Publication 334, คู่มือภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กส่วนภาษี)
หากทรัพย์สินส่วนบุคคลถูกนำมาใช้เป็นส่วนหนึ่งเพื่อทำธุรกิจและส่วนหนึ่งส่วนเพื่อใช้ส่วนบุคคลส่วนธุรกิจจะถูกหักออกเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและส่วนที่เหลือจะหักเป็นค่าใช้จ่ายส่วนตัวในตาราง A. IRS ให้ตัวอย่างต่อไปนี้ ในหนังสือพิมพ์ 334:
"ตัวอย่าง
" พฤษภาคมและ Julius Winter ขับรถไป 7,000 ไมล์จากทั้งหมด 10,000 ไมล์ พวกเขาต้องจ่ายเงิน 25 เหรียญสำหรับป้ายสถานะประจำปีของรัฐและ $ 20 สำหรับสติกเกอร์ลงทะเบียนเมืองของพวกเขา พวกเขายังจ่ายเงิน 235 ดอลลาร์ในภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลของเมืองให้กับรถรวมเป็นเงินทั้งสิ้น 280 เหรียญ พวกเขาอ้างค่าใช้จ่ายรถยนต์ที่แท้จริง เพราะพวกเขาใช้รถยนต์ 70% สำหรับธุรกิจพวกเขาสามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ 70% จาก 280 เหรียญหรือ 196 เหรียญ "
การเก็บบันทึก
เก็บเอกสารใด ๆ ที่ระบุจำนวนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่คุณจ่ายในระหว่างปี ตัวอย่างเช่นอาจเป็นใบแจ้งการจดทะเบียนรถยนต์ประจำปีใบแจ้งการจดทะเบียนยานพาหนะอาจระบุว่าส่วนใดส่วนหนึ่งของค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนมีคุณสมบัติที่จะหักเป็นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
ผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทางเลือก
การหักเงินส่วนบุคคล ภาษีทรัพย์สินเป็นรายการปรับสำหรับการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ซึ่งหมายความว่าภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลจะหักลดหย่อนภาษีได้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้เมื่อคำนวณ AMT บุคคลที่ได้รับผลกระทบจาก AMT จะ ลดหย่อนภาษีได้น้อยหรือไม่มีเลยในการหักภาษีทรัพย์สินส่วนตัว
เอกสารอ้างอิง
ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 164
กฎกระทรวง 1. 164-3 (c)
Publi cation 17 บทที่ 22 ส่วนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
หัวข้อภาษี 503 ภาษีที่หักลดหย่อนภาษี
- ตาราง A [pdf]
- คำแนะนำสำหรับตาราง A บรรทัดที่ 7