ภาษีเงินเดือน: ข้อมูลพื้นฐานสำหรับนายจ้างทุกคน

นายจ้างรายงานการจ่ายเงินเดือนโดยการคำนวณรายได้ค่าจ้างขั้นต้นรายเดือนและการหักเงินเดือนต่างๆเพื่อให้ได้เงินสุทธิ แม้ว่าการคำนวณนี้จะง่ายพอสำหรับการคำนวณการหักเงินเดือนต่างๆจะทำให้คุณต้องมีรายละเอียดและทำงานได้อย่างถูกต้อง

สูตรขั้นพื้นฐานสำหรับการจ่ายเงินสุทธิ:

ค่าจ้างขั้นต้นของพนักงาน (อัตราการจ่ายเงิน x ชั่วโมงทำงาน)
ลบ หักภาษีเงินได้นิติบุคคล
ลบ การหักเงินเดือนโดยสมัครใจ
เท่ากับ Net Pay

การหักภาษีเงินได้ตามกฎหมาย

กฎหมายกำหนดให้ต้องหักภาษีเงินเดือนจากเงินเดือนของพนักงาน นายจ้างต้องส่งการหักภาษีดังกล่าวไปยังหน่วยงานด้านภาษีต่างๆ การหักภาษีเงินเดือนประกอบด้วย:

• การหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง (อิงตามตารางหัก ณ ที่จ่ายในสิ่งตีพิมพ์ 15)
• การหักภาษีเงินได้ประกันสังคม (6. 2 เปอร์เซ็นต์ขึ้นไปถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงสุดประจำปีเท่ากับ 127 เหรียญสหรัฐฯ 200 ในปี 2560)
• การหักภาษี ณ ที่จ่ายของ Medicare (1.45 เปอร์เซ็นต์)
• การหักภาษี ณ ที่จ่าย Medicare เพิ่มเติม (0.9 เปอร์เซ็นต์) สำหรับพนักงานที่มีรายได้มากกว่า 200,000 เหรียญ (นี่คือข้อกำหนดการหักภาษี ณ ที่จ่ายเริ่มต้นในปี 2013)
• รัฐ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
• การหักภาษี ณ ที่ต่าง ๆ ในท้องถิ่น (เช่นเมืองเคาน์ตีหรือภาษีย่านโรงเรียนความพิการของรัฐหรือการประกันการว่างงาน)

การหักเงินเดือนโดยสมัครใจ

การหักเงินเดือนโดยสมัครใจจะถูกหักจากเงินเดือนของพนักงานเฉพาะกรณีที่พนักงานได้ตกลงที่จะหักเงิน

การหักเงินโดยสมัครใจจ่ายหรือมีส่วนร่วมในผลประโยชน์ต่างๆที่ลูกจ้างได้เลือกเข้าร่วมการหักเงินเดือนโดยสมัครใจอาจรวมถึง:

• เบี้ยประกันสุขภาพ (การแพทย์ทันตกรรมและการดูแลสายตา)
• เบี้ยประกันชีวิต
• เงินสมทบกองทุนเพื่อการเกษียณอายุ (เช่นแผน 401 (k))
• การจัดซื้อของพนักงาน (แผน ESPP และ ESOP)
• ค่าอาหารเครื่องแบบค่าสหภาพแรงงานและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับงาน

การหักเงินตามความสมัครใจสามารถจ่ายด้วยเงินดอลลาร์ก่อนหักภาษีหรือหลังเลิกจ้าง - ดอลลาร์ภาษีทั้งนี้ขึ้นอยู่กับชนิดของผลประโยชน์ที่ได้รับการชำระเงิน การหักเงินก่อนหักภาษีบางอย่างจะช่วยลดค่าแรงขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในขณะที่การหักเงินอื่น ๆ จะช่วยลดค่าแรงขึ้นอยู่กับภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ด้วยเช่นกัน IRS Publications 15 และ 15-B อธิบายถึงประโยชน์ที่ได้รับก่อนภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ต่างๆและซอฟต์แวร์เงินเดือนระดับมืออาชีพจะช่วยให้คุณสามารถติดตามการคำนวณเงินเดือนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีได้

เงินเดือนนายจ้างความรับผิดชอบทางภาษี

ความรับผิดชอบต่อภาษีเงินเดือนจะยังคงอยู่ต่อไปแม้จะได้มีการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน บริษัท มีส่วนรับผิดชอบต่อการ

1. การจ่ายภาษีนายจ้างในการจ่ายภาษี
2. การฝากเงินภาษีหักจากเงินเดือนของพนักงาน
3. การจัดทำรายงานการตรวจสอบต่างๆ
4. การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายด้านเงินเดือนผ่านการรายงานทางการเงิน > และยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินเดือน
5. นายจ้างจ่ายเงินเดือนภาษี

บริษัท มีหน้าที่ในการจ่ายภาษีเงินได้ของตนเช่นกันภาษีเงินเดือนเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมนอกเหนือจากค่าใช้จ่ายของเงินเดือนขั้นต้นของพนักงาน นายจ้างส่วนหนึ่งของภาษีเงินเดือนรวมถึงต่อไปนี้:

ภาษีประกันสังคม (6. 2 เปอร์เซ็นต์ถึงสูงสุดต่อปี)

• ภาษี Medicare (1. 45 เปอร์เซ็นต์ของค่าแรง)
• Federal tax taxes (FUTA) < ภาษีการว่างงานของรัฐ (SUTA)
• FICA ภาษี
• FICA ย่อมาจาก Federal Insurance Contributions Act ภาษี FICA ประกอบด้วยทั้งภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ภาษีประกันสังคมและ Medicare จะได้รับเงินทั้งจากลูกจ้างและนายจ้าง แต่ละฝ่ายจ่ายภาษีให้ครึ่งหนึ่ง รวมกันทั้งสองครึ่งของภาษี FICA เพิ่มขึ้นถึง 15 3 เปอร์เซ็นต์แบ่งออกเป็นดังนี้:

ประกันสังคม (พนักงานจ่าย 6. 2%)

ประกันสังคม (นายจ้างจ่าย 6. 2%)

• ในปี 2013 จะมีการใช้ภาษี Medicare เพิ่มเติมสำหรับพนักงานที่เก็บภาษีเป็นหัวหน้าครัวเรือนหรือเป็นแม่หม้ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม Medicare (พนักงานจ่ายเงิน 1.45%)
• Medicare (นายจ้างจ่าย 1.45%)
• (er) กับเด็กที่ต้องพึ่งพาและมีค่าประกันสุขภาพของ Medicare เกิน 200,000 เหรียญ
• เกณฑ์สำหรับคนแต่งงานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีแยกต่างหาก: 125,000 เหรียญสหรัฐฯภาษี Medicare เพิ่มเติมสำหรับรายได้มากกว่า $ 250,000 สำหรับการแต่งงาน ผู้เสียภาษีที่ยื่นผลตอบแทนร่วมกัน

นี่เป็นภาษีเฉพาะพนักงาน ไม่มีภาษีที่เกี่ยวข้องกับนายจ้าง

ส่วนพนักงานของ Social Security เพิ่มขึ้นจาก 4. 2 เปอร์เซ็นต์ที่กำหนดไว้ในปี 2011 และ 2012 การจ่ายภาษีวันหยุดนั้นเป็นกฎหมายที่เป็นส่วนหนึ่งของ Tax Relief Act ของปี 2010 ซึ่งขยายไปแล้วโดย HR 3765 และ ขยายอีกครั้งโดย HR 3630 แต่ส่วนของพนักงานของ Social Security กลับคืนมาเต็มจำนวนแล้ว 6. 2 เปอร์เซ็นต์ในปี 2013

การรายงานภาษีเงินเดือน

นายจ้างต้องรายงานภาระหน้าที่ด้านภาษีเงินเดือนของตนและเพื่อฝากภาษีเงินเดือนไว้ใน ทันเวลา

การคืนภาษีประจำปีของนายจ้าง (แบบฟอร์ม 941)

การคืนภาษีประจำปีของรัฐบาลกลางแบบหักภาษี (แบบ 945) รายรับประจำปีของรัฐบาลกลาง (940) )

• แบบฟอร์มค่าจ้างและภาษี (แบบฟอร์ม W-2)
• นายจ้างยังมีข้อกำหนดในการยื่นรายงานกับหน่วยงานรัฐและท้องถิ่นต่างๆ นายจ้างสามารถหาลิงค์ไปยังหน่วยงานด้านภาษีของรัฐผ่านทางเว็บไซต์ American Payroll Association
• เขียนโดย Diana Van Blaricom ผู้เชี่ยวชาญด้านทรัพยากรบุคคล (PHR) ที่ผ่านการรับรอง
• แก้ไขและแก้ไขโดย Beverly Bird