นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยกเว้น - ปัญหาภาษีและความรับผิด

แนวคิดเรื่อง "นิติบุคคลที่ถูกมองข้าม" ทำให้เกิดความสับสนและกรมสรรพากรไม่ได้กล่าวถึงประเด็นความรับผิดของหน่วยงานที่ไม่ได้รับการรับรอง ทนายความโรเบิร์ตวอร์วิคจาก บริษัท กฎหมาย ThompsonMcMullan ตอบคำถามเกี่ยวกับนิติบุคคลที่ถูกทอดทิ้ง:

สิ่งที่องค์กรธุรกิจใดที่ได้รับการพิจารณาว่าเป็น "องค์กรที่ไม่ได้รับการยอมรับ"?

สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ฉันจะกำหนดเอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรองให้เป็นนิติบุคคลที่ถูกเพิกเฉยต่อวัตถุประสงค์ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (และหลายรัฐ)

นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับมากที่สุดที่ฉันจัดการคือ บริษัท สมาชิกหนึ่งแห่งที่จำกัดความรับผิด ("LLC")

เป็นนิติบุคคลเพียงลำพังบุคคลที่ถูกมองข้ามหรือไม่?

ไม่ได้เนื่องจากกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียวไม่ใช่นิติบุคคลแยกต่างหากจากเจ้าของ กรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียวอาจดำเนินกิจการภายใต้ชื่อทางการค้า แต่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลตามกฎหมายของรัฐ แต่เพียงผู้เดียวและเจ้าของ / ผู้ประกอบการนั้นมีความถูกต้องตามกฎหมาย

เป็นความจริงหรือไม่ที่ บริษัท บางแห่งเป็นนิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับ?

ไม่ แม้ว่า บริษัท S จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ก็ตาม บริษัท S จะกำหนดรายได้การหักเงินเครดิต ฯลฯ (เรียกรวมกันว่า "คุณลักษณะทางภาษี") และจัดสรรแอตทริบิวต์ภาษีให้แก่เจ้าของ (หรือ เจ้าของคนเดียว) ตามสัดส่วนการเป็นเจ้าของหุ้น ในทางตรงกันข้ามกับเอนทิตีที่ไม่ได้รับการรับรองจะไม่มีการกำหนดแอตทริบิวต์ภาษีในระดับเอนทิตี บริษัท S จะต้องยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลประจำปี

นิติบุคคลที่ไม่ได้รับชำระภาษีจะเสียภาษีได้อย่างไร?

เจ้าของรายย่อยของเอนทิตีที่ละเลยรายงานแอตทริบิวต์ภาษีของธุรกิจโดยตรงในตาราง C ของการคืนภาษีเงินได้ของตนในขณะที่เจ้าของแต่ละรายของ บริษัท S (แม้ว่าจะมีเจ้าของเพียงคนเดียว) จะได้รับตาราง K -1 จาก บริษัท และรายงานการจัดสรรตามตาราง E ของการคืนภาษีเงินได้ของตน

บทบัญญัติในกฎหมายภาษีอนุญาตให้นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับเป็นอย่างอื่นเลือกที่จะต้องเสียภาษีเป็น บริษัท ปกติหรือเป็น บริษัท S แต่ถ้ามีการเลือกตั้งแล้วองค์กรจะไม่ถูกเพิกถอนอีกต่อไป

หากธุรกิจถูกแยกออกจากเจ้าของเพื่อจุดประสงค์ทางภาษีสิ่งที่เกี่ยวกับความรับผิด? นั่นหมายความว่าเจ้าของจะต้องรับผิดต่อธุรกิจหรือไม่?

ความรับผิดชอบต่อหนี้สินทางธุรกิจและคดีโดยทั่วไปขึ้นอยู่กับสถานะทางกฎหมายซึ่งขึ้นอยู่กับกฎหมายของรัฐ รัฐส่วนใหญ่หากไม่ได้ระบุไว้ทั้งหมดจะระบุถึงการก่อตัวของ LLCs (ตามที่ระบุไว้ด้านบนสมาชิก LLC คนเดียวคือนิติบุคคลที่ถูกตัดสิทธิในประเทศส่วนใหญ่) LLC เป็นนิติบุคคลที่สามารถเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ทำสัญญาและฟ้องและถูกฟ้องในนามของตนเอง เจ้าของ LLC มักไม่มีส่วนรับผิดชอบต่อภาระหน้าที่ของ LLC

การเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในทางตรงข้ามถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง i. อี ประมวลรัษฎากรภายในซึ่งละเว้นการดำรงอยู่ของสมาชิก LLC คนเดียวและถือเป็นกิจกรรมของเจ้าของ รัฐส่วนใหญ่ที่กำหนดภาษีเงินได้เป็นไปตามประมวลรัษฎากรภายในและไม่สนใจสมาชิกรายเดียวของ LLC สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐในขณะที่ตระหนักถึงการมีอยู่แยกต่างหากเพื่อวัตถุประสงค์อื่น ๆ

นิติบุคคลที่ถูกเพิกถอน (แทนที่จะเป็นเจ้าของ) อาจต้องจ่ายภาษีอื่นนอกเหนือจากภาษีเงินได้ตัวอย่างเช่นภาษีทรัพย์สินในทรัพย์สินที่เป็นของนิติบุคคล

_{ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: ข้อมูลข้างต้นไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายและไม่ได้สร้างความสัมพันธ์กับทนายความและลูกค้า ก่อนที่คุณจะตัดสินใจทางธุรกิจใด ๆ บนพื้นฐานของข้อมูลนี้ให้ปรึกษากับทนายความของคุณ}