ผลประโยชน์ที่ไม่ได้รับเงินรายได้สำหรับผู้บริหาร

ผลประโยชน์ของพนักงาน (สวัสดิการ) มักถูกหักเงินจากนายจ้างและบางครั้งพวกเขาต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน บริษัท ต่างๆมีความคิดสร้างสรรค์ในการหาวิธีชดเชยผู้บริหารและพนักงานที่ได้รับค่าแรงสูงโดยได้รับประโยชน์ "สวัสดิการ" เหล่านี้ บทความนี้แสดงรายชื่อผลประโยชน์ที่ไม่ใช่เงินสดทั่วไปสำหรับผู้บริหารและ IRS เกี่ยวกับความสามารถของ บริษัท ในการหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจรวมทั้งไม่ว่าพวกเขาจะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานหรือไม่

กรมสรรพากรระบุว่าผลประโยชน์หรือการจ่ายเงินให้แก่ผู้บริหารที่ไม่ได้จัดหาให้กับพนักงานคนอื่น ๆ อาจต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน

ในการทบทวนรายการสวัสดิการที่ไม่ใช่เงินสดนี้จะมีการกล่าวถึงปัจจัยสองประการดังนี้

• ไม่ว่าจะเป็นประโยชน์หรือสามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายกับนายจ้างได้ เพื่อให้สามารถหักลดหย่อนคุณต้องสามารถแสดงให้ IRS เห็นว่าค่าใช้จ่ายนั้น "ธรรมดาและจำเป็น" สำหรับธุรกิจ
• ไม่ว่าผลประโยชน์จะต้องเสียภาษีเป็นค่าตอบแทน (ค่าตอบแทน) ให้กับลูกจ้าง

หากผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานค่าคือจำนวนเงินที่พนักงานจะต้องจ่ายสำหรับผลประโยชน์นี้ในการทำธุรกรรมด้านอาวุธ

กล่องที่สถานที่เล่นกีฬา

หาก บริษัท ซื้อหรือเช่ากล่องสกายบ็อกซ์หรือหรูหราในสถานที่แข่งขันกีฬา บริษัท สามารถหักจำนวนเงินไม่เกินจำนวนที่นั่งตามปกติในสถานที่นั้น ๆ ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องเช่นค่าอาหาร (catering) ต้อง "ธรรมดาและจำเป็น" เพื่อให้ธุรกิจสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง

กล่องที่ซื้อหรือเช่าเพื่อประโยชน์ของผู้บริหารเฉพาะรายอาจเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี

รางวัล / โบนัส

รางวัลหรือโบนัสถือว่าเป็นค่าตอบแทน ระมัดระวังในการให้การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด "ในนามของ" ผู้บริหาร " หากการชำระเงินเหล่านี้ดูเหมือนเป็นของส่วนตัวพวกเขาจะไม่สามารถหักลดหย่อนให้กับ บริษัท ได้และจะต้องเสียภาษีให้กับผู้บริหาร

สมาชิกคลับหรือค่าธรรมเนียมสโมสร

การเป็นสมาชิกสโมสรหรือค่าธรรมเนียมคลับทุกประเภทไม่สามารถหักออกได้เว้นแต่จะมีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจง (เช่นกลุ่มการค้า) ซึ่งรวมถึงสังคมกีฬาสปอร์ตคลับอาหารกลางวันสายการบินและโรงแรม วัตถุประสงค์ของสโมสร ("ธุรกิจที่เกี่ยวข้อง") ไม่ใช่ชื่อที่ควบคุม หากสามารถหักค่าใช้จ่ายได้จะถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีแก่ผู้บริหาร

บัตรเครดิต บริษัท

หลาย บริษัท อนุญาตให้พนักงานใช้บัตรเครดิตเพื่อซื้อสินค้าสำหรับ บริษัท บาง บริษัท ออกบัตรเครดิตให้กับผู้บริหารและชำระค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องให้ผู้บริหารแสดงจุดประสงค์ทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่จ่ายผ่านบัตรเครดิตเหล่านี้ให้แก่ผู้บริหารถือว่าเป็นสวัสดิการที่ต้องเสียภาษีเงินได้และไม่สามารถหักออกเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้

ห้องรับประทานอาหารสำหรับผู้บริหาร

อาหารที่จัดเตรียมไว้ในที่ทำงานของนายจ้างและเพื่อความสะดวกสบายของนายจ้างอาจได้รับการยกเว้นจากรายได้ของผู้บริหารหากค่าใช้จ่ายตรงกับการทดสอบ "de minimis fringe" เพื่อยกเว้นรายได้ของพนักงาน

เงินให้กู้ยืมแก่ผู้บริหาร

กรมสรรพากรจะถือว่าเงินกู้แก่ผู้บริหารเป็นเงินชดเชยจริงๆเว้นเสียแต่ว่าจะสามารถแสดงให้เห็นว่าการกู้เป็นไปอย่างสุจริต (1) การมีตั๋วสัญญาใช้เงิน (2) การชำระด้วยเงินสดตามกำหนดเวลา (3) ค่าดอกเบี้ยและ (4) การรักษาความปลอดภัย

เงินกู้ยืมดังกล่าวควรเป็นลูกหนี้ในบัญชีของ บริษัท และอัตราดอกเบี้ยควรเป็นไปตามราคาตลาด การให้สินเชื่อส่วนบุคคลแก่เจ้าหน้าที่และกรรมการของ บริษัท สาธารณะเป็นสิ่งต้องห้ามตามกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act 2002.

ส่วนลด

การให้ส่วนลดกับทรัพย์สินหรือบริการที่มอบให้กับลูกค้าต้องจัดให้แก่พนักงานทุกคนโดยไม่มีการเลือกปฏิบัติ IRS ไม่อนุญาตให้ส่วนลดสำหรับกรรมการและผู้รับเหมาอิสระ ไม่ชัดเจนจากบทความใน IRS นี้ว่าส่วนลดเหล่านี้ต้องเสียค่าใช้จ่ายแก่พนักงานหรือถ้ามูลค่าของส่วนลดเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักค่าใช้จ่ายแก่นายจ้าง

คู่สมรส / ประกันชีวิตที่ต้องพึ่งพิง

มูลค่าของคู่สมรสหรือประกันชีวิตที่ต้องพึ่งพิงต้องรวมอยู่ในรายได้ของผู้บริหาร เนื่องจากไม่มีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจสำหรับผลประโยชน์นี้จึงอาจไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนกับ บริษัท ได้

การขนส่ง / รถเพื่อการใช้งานของพนักงาน

หากนายจ้างจัดหารถหรือยานพาหนะอื่นเพื่อการใช้งานของผู้บริหารอาจ จำกัด จำนวนดังกล่าวได้จากรายได้จนถึงจำนวนที่จะเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่สามารถหักลดหย่อนได้หากผู้บริหาร จ่ายสำหรับการใช้งาน การใช้ยานพาหนะส่วนบุคคลของผู้บริหารต้องเสียภาษี

ที่จอดรถที่ได้รับการว่าจ้างจ่าย

บัตรจอดรถและทางผ่านจะไม่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานหากไม่เกินวงเงินรายเดือน ตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ

การใช้งานของพนักงานที่ระบุ

ทรัพย์สินที่จดทะเบียนเช่นคอมพิวเตอร์แล็ปท็อปและโทรศัพท์มือถือ หากคุณจัดหาแล็ปท็อปสำหรับผู้บริหารให้เก็บบันทึกอย่างละเอียดเพื่อสร้างการใช้งานทางธุรกิจของคอมพิวเตอร์ที่สามารถนำกลับบ้านหรือเก็บไว้ที่บ้านได้โดยผู้บริหาร ไม่มีข้อยกเว้นในการจัดเก็บบันทึกเช่น "ไม่มีการใช้ส่วนตัว" สำหรับคอมพิวเตอร์

โทรศัพท์มือถือและโทรศัพท์มือถือที่ให้ไว้สำหรับผู้บริหารอาจได้รับการยกเว้นจากรายได้ของผู้บริหารถ้าบันทึกรายละเอียดไว้จะแสดงเอกสารประกอบการใช้งานทางธุรกิจเพื่อซื้อและดำเนินการ

การเคลื่อนย้าย

ค่าใช้จ่ายในการย้ายที่นายจ้างจ่ายให้โดยปกติจะถือว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีแก่พนักงาน เฉพาะค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายของใช้ส่วนตัวและการเดินทางไปยังที่ตั้งใหม่เท่านั้นที่สามารถหักได้ ค่าใช้จ่ายเช่นค่าอาหารและที่พักในที่พักชั่วคราวไม่สามารถหักลดหย่อนได้ นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่นายจ้างจ่ายเช่นค่านายหน้าภาษีทรัพย์สินค่าประกันค่าซ่อมบำรุงและการชดใช้ค่าเสียหายจากการขายบ้านก่อนจะรวมอยู่ในรายได้รวมของพนักงาน

วันหยุด

หากคุณจ่ายค่าที่พักสำหรับผู้บริหาร (โรงแรมค่าโดยสารเครื่องบินและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) มูลค่าของวันหยุดถือเป็นรายส่วนบุคคลจะต้องรวมอยู่ในรายได้รวมของผู้บริหารค่านี้ยังไม่สามารถหักลดหย่อนให้นายจ้างเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้

คู่สมรส / ผู้ที่พำนักอาศัย / บุคคลอื่น ๆ ที่เดินทางร่วมกับผู้บริหาร

การจ่ายเงินสำหรับคู่สมรสคู่สมรสหรือบุคคลอื่นที่เดินทางร่วมกับผู้บริหารไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่สามารถหักลดหย่อนได้เว้นแต่ในกรณีที่เป็นลูกจ้าง (ข) การเดินทางของบุคคลนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจโดยสุจริตและ (ค) ค่าใช้จ่ายจะถูกหักจากบุคคล เพื่อเป็นการแก้ไขข้อยกเว้นเหล่านี้ให้เก็บบันทึกที่ดีเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเดินทางและระยะเวลาที่บุคคลรายนี้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ

การวางแผนทางการเงินการบริหารความมั่งคั่ง

การวางแผนทางการเงินหรือการจัดการความมั่งคั่งให้แก่ผู้บริหารถือว่าเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี เป็นที่น่าสงสัยว่าจะมีคุณสมบัติเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่สามารถหักลดหย่อนได้

บริการวางแผนเกษียณอายุที่ผ่านการรับรอง

หากคุณมีแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคุณสามารถให้บริการวางแผนการเกษียณอายุแก่พนักงาน บริการเหล่านี้ไม่ถือว่าเป็นรายได้สำหรับพนักงาน บริษัท ของคุณอาจไม่เลือกปฏิบัติต่อผู้บริหารที่ได้รับการชดเชยในการให้บริการเหล่านี้