ในตอนท้ายของทุกปีฉันได้รับโทรศัพท์จากลูกค้าที่พร้อมจะจัดทำ "การวางแผนอสังหาริมทรัพย์" สิ้นปีกับคนที่คุณรัก โดยปกติจะประกอบด้วยของขวัญเงินสดหุ้นพันธบัตรบางส่วนของอสังหาริมทรัพย์หรือการให้อภัยหนี้เงินกู้ครอบครัวด้วยจำนวนที่ไม่เกินการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปี แต่สิ่งที่แน่นอนคือของขวัญการยกเว้นประจำปี?
คำจำกัดความของของขวัญการยกเว้นประจำปี
ของขวัญการยกเว้นประจำปีเป็นเพียงของขวัญที่มีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับการยกเว้นรายปีจากภาษีของขวัญของรัฐบาลกลาง
IRS จะกำหนดจำนวนเงินรายปีนี้ผ่านขั้นตอนรายได้และโดยปกติจะมีการเผยแพร่ในช่วงต้นเดือนพฤศจิกายนของปีถัดไป สำหรับปี 2012 การยกเว้นจากภาษีของขวัญเป็น $ 13,000 สำหรับปี 2013 การยกเว้นนี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 14,000 เหรียญสหรัฐฯและการยกเว้นจะยังคงอยู่ที่ 14,000 เหรียญสหรัฐในปี 2014
การยกเว้นการให้บริการประจำปี
การกีดกันรายปีจะทำงานอย่างไร แต่ละคนจะได้รับรายได้แยกเป็นรายปีแยกจากกันเป็นของกำนัลและสามารถจ่ายเงินจำนวนนี้ให้กับผู้คนได้ไม่ จำกัด จำนวน (สมาชิกในครอบครัวและสมาชิกที่ไม่เป็นสมาชิก) ในช่วงปี คู่สมรสสามารถรวมจำนวนรายปีของตนได้ แต่ของขวัญใด ๆ ที่แยกกันระหว่างสามีและภรรยาจะต้องรายงานไปยัง IRS ในแบบฟอร์ม 709 การคืนภาษีของของขวัญ United States Gift (และ Generation-Skipping Transfer)
นอกจากของขวัญที่ทำกับคู่สมรสซึ่งเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาแล้วจะได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญด้วยการหักเงินสมทบที่ไม่ จำกัด ในขณะที่ของขวัญที่ทำกับคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองของสหรัฐอเมริกานั้นเป็นของตนเอง จำนวนเงินยกเว้นประจำปีซึ่งเท่ากับ $ 134,000 สำหรับปี 2010 $ 136,000 สำหรับปี 2011 $ 139,000 สำหรับปี 2012 $ 143,000 สำหรับ 2013 และ $ 145,000 สำหรับปี 2014ตัวอย่างการยกเว้นรายปีตัวอย่าง
ตัวอย่างควรช่วย อธิบายว่าการยกเว้นรายปีของ gifting ทำงานอย่างไร:
สมมุติว่าระหว่างปี 2014 คุณและคู่สมรสซึ่งเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาให้ของขวัญต่อไปนี้:
คุณให้เงิน 5,000 เหรียญแก่บุตรชายของคุณ Bob ในเดือนมีนาคม และอีก 5,000 เหรียญในเดือนธันวาคม
- คู่สมรสของคุณให้เงิน 10,000 เหรียญแก่ลูกสาว Betty ในเดือนมีนาคมและอีก 10,000 เหรียญในเดือนธันวาคม
- คุณให้ $ 2,000 ให้หลานสาวของคุณ Susie ในเดือนมิถุนายน
- คุณให้คู่สมรสของคุณแหวนเพชรมูลค่า $ 50,000 ในเดือนธันวาคม
- คู่สมรสของคุณให้ไวน์ที่หายากสักขวดมูลค่า 50,000 เหรียญในเดือนธันวาคม
- คุณและคู่สมรสของท่านยืนบนของขวัญประจำปีสำหรับปี 2014 อยู่ที่ไหน?
คุณได้รับของขวัญมูลค่ารวม 62,000 เหรียญสหรัฐในปี 2014 แต่โชคดีสำหรับคุณทุกคนมีคุณสมบัติเป็นของขวัญยกเว้นรายปีหรือการหักเงินสมทบที่ไม่ จำกัด จำนวน: ทั้งหมด $ 10,000 ให้บ๊อบมีคุณสมบัติครบถ้วนสำหรับการยกเว้นรายปี ของ $ 2, 000 เพื่อ Susie มีคุณสมบัติสำหรับการยกเว้นรายปีและรวม $ 50, 000 ให้คู่สมรสของคุณมีคุณสมบัติสำหรับการหักสมรสที่ไม่ จำกัด
ในทางกลับกันคู่สมรสของคุณได้มอบของขวัญมูลค่ารวม 70,000 เหรียญสหรัฐในปี 2014 ซึ่งอาจมีหรือไม่มีคุณสมบัติเป็นของขวัญการยกเว้นได้ทุกปี: เบ็ตตี้รวม $ 20,000 เกินวงเงินการยกเว้นรายปี $ 14,000 ต่อปีในขณะที่ รวม 50,000 เหรียญเพื่อให้คุณมีคุณสมบัติในการหักสมรสได้ไม่ จำกัด
แล้วเบ็ตตี้ประมาณ $ 20,000? $ 6, 000 ของ $ 20,000 ให้กับเธอจะถือว่าเป็นของขวัญที่ต้องเสียภาษีหรือไม่? ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับปัจจัยสองประการคือ (1) ว่าบัญชีเงินฝากมาจากไหนมีชื่อว่าอะไรและ (2) ว่าคุณตกลงที่จะแบ่งของขวัญกับคู่สมรสหรือไม่
ถ้าของขวัญที่เบ็ตตี้มาจากบัญชีร่วมชื่อในชื่อของคุณและคู่สมรสของคุณแล้วเนื่องจากคุณแต่ละคนสามารถให้ Betty $ 14,000 ของขวัญจะไม่ต้องเสียภาษี
ถ้าของขวัญที่ Betty มาจากบัญชีเดียวกับชื่อคู่สมรสของคุณคุณและคู่สมรสของคุณจะต้องตัดสินใจว่าคุณต้องการแบ่งของขวัญให้ Betty หรือไม่ หากคุณเห็นด้วยที่จะแบ่งของขวัญของ Betty มูลค่ารวม 20,000 เหรียญสหรัฐฯจะมีคุณสมบัติเป็นของขวัญประจำปี แต่คุณและคู่สมรสของคุณจะต้องรายงานของขวัญที่แบ่งให้กับ IRS โดยใช้แบบฟอร์ม 709 ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น หากคุณไม่ยินยอมที่จะแยกของขวัญของเบ็ตตี้กับคู่สมรสของคุณคู่สมรสของคุณจะต้องรายงานของขวัญที่ต้องเสียภาษีมูลค่า 6,000 ดอลลาร์แก่ IRS โดยใช้แบบฟอร์ม 709
วิธีการตรวจสอบว่าคุณได้ทำของขวัญที่ต้องเสียภาษี
ด้านล่าง line - ถ้าคุณไม่แน่ใจหรือไม่ว่าคุณได้ของขวัญที่ต้องเสียภาษีในช่วงระหว่างปีให้ปรึกษากับนักบัญชีและ / หรือทนายความด้านภาษีหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อให้แน่ใจ