แนวคิดเกี่ยวกับการคิดค่าเสื่อมราคาและการตัดจำหน่ายทำให้นักธุรกิจที่ไม่ได้ทำงานกับพวกเขาทุกวันมีความสับสน แต่สิ่งสำคัญคือต้องรู้เกี่ยวกับข้อกำหนดเหล่านี้และวิธีที่พวกเขาสามารถทำงานเพื่อช่วยลดการเรียกเก็บภาษีได้ ธุรกิจของคุณ.
แนวคิดเรื่องค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายคือแนวคิดทางภาษีที่ออกแบบมาเพื่อกระจายต้นทุนของสินทรัพย์ทางธุรกิจไปตลอดอายุของสินทรัพย์นั้น
ค่าใช้จ่ายเป็นผลดีต่อธุรกิจเพราะลดภาษีที่ธุรกิจจ่าย แต่
มีค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกัน หากคุณซื้อกระดาษทำสำเนา
สำหรับธุรกิจของคุณคุณคาดว่าชีวิตจะเป็นประโยชน์หลายเดือนไม่ใช่ปี (ใช่ฉันรู้ว่ามันนั่งรอบสำหรับในขณะที่ก่อนที่คุณจะใช้ แต่กระดาษสำเนาเช่นเดียวกับเครื่องใช้สำนักงานอื่น ๆ มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้อย่างรวดเร็ว.) ดังนั้นกระดาษสำเนาสามารถนับเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในปีที่มีการซื้อ หากคุณซื้อกระดาษทำสำเนาในปีพ. ศ. 2569 คาดว่าจะใช้ในปีพ. ศ. 2562 (ตาม IRS) และค่าใช้จ่ายดังกล่าวแสดงไว้ในแบบฟอร์มภาษีธุรกิจสำหรับปีพ. ศ. 2560
หรืออุปกรณ์ชิ้นหนึ่งคุณคาดว่าจะใช้งานเป็นเวลาหลายปีดังนั้น IRS จึงบอกว่าคุณไม่สามารถใช้จ่ายค่าใช้จ่ายได้ในปีแรก คุณต้อง "กู้คืน" ค่าใช้จ่ายโดยถือเป็นค่าใช้จ่ายในช่วงหลายปีถือว่าเป็น "ชีวิตที่มีประโยชน์" ของสินทรัพย์นั้น หากคุณซื้อโต๊ะทำงาน 1000 เหรียญสำหรับที่ทำงานของคุณ IRS จะมีระยะเวลาที่คุณสามารถแพร่กระจายค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้โดยไม่นับมูลค่าที่เหลือจากการกอบกู้ สมมุติว่าชีวิตมีประโยชน์คือ 9 ปีและมูลค่าการกอบกู้เมื่อสิ้นระยะเวลาเก้าปีนั้นคือ 100 เหรียญ ธุรกิจของคุณต้องกระจายค่าใช้จ่ายสุทธิ (ค่าใช้จ่ายเดิมที่หักค่าเสียหาย) ในช่วงเก้าปีที่ 100 ดอลลาร์ต่อปี
ค่าเสื่อมราคาคืออะไร?
ค่าเสื่อมราคาเป็นวิธีการกู้คืนค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ที่จับต้องได้
ตลอดอายุการใช้งาน โต๊ะที่ผมกล่าวไว้ข้างต้นยกตัวอย่างเช่นค่าเสื่อมราคาเช่นเดียวกับ บริษัท ยานพาหนะชิ้นส่วนอุปกรณ์การผลิตการเก็บเข้าลิ้นชัก ฯลฯ สิ่งที่คุณเห็นและสัมผัสได้และเป็นเวลานานกว่าหนึ่งปีถือว่าเป็นสินทรัพย์ที่เสื่อมสภาพ ข้อยกเว้นแน่นอน) ค่าตัดจำหน่ายคืออะไร? การตัดจำหน่ายเป็นกระบวนการเดียวกับการคิดค่าเสื่อมราคาเฉพาะสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน - รายการที่มีมูลค่า แต่คุณไม่สามารถสัมผัสได้ ตัวอย่างเช่นสิทธิบัตรหรือเครื่องหมายการค้ามีค่าเช่นเดียวกับค่าความนิยม เพื่อเพิ่มความสับสนการตัดจำหน่ายยังมีความหมายในการชำระหนี้เช่นการจดจำนอง แต่ในบริบทปัจจุบันจะเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ทางธุรกิจ
กรมสรรพากรกำหนดสินทรัพย์ไม่มีตัวตนบางประเภทให้มีระยะเวลาตัดจำหน่ายเกินกว่า 15 ปีตามมาตรา 197 แห่งประมวลรัษฎากรภายในสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ไม่ได้ตัดจำหน่ายคือค่าความนิยม เนื่องจากความนิยมไม่สามารถคำนวณได้จนกว่าธุรกิจจะขายหรือเปลี่ยนมือ
ดังนั้นหลักการพื้นฐานง่ายๆคือคุณลดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ที่มีตัวตนและตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
ค่าเสื่อมราคาเร่งรัดและค่าตัดจำหน่าย
วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาในตัวอย่างข้างต้นเรียกว่าค่าเสื่อมราคาแบบตรงซึ่งหมายความว่ามีการตัดค่าเสื่อมราคาทุกปี แต่ในชีวิตจริงบางรายการจะอ่อนค่าลงอย่างรวดเร็วในตอนต้นของชีวิตมากกว่าตอนจบ รถยนต์เช่น
กรมสรรพากรอนุญาตให้มีการคิดค่าเสื่อมราคาเร่ง (เร่งขึ้น) หลายวิธีเพื่อให้เจ้าของธุรกิจสามารถหักเงินค่าเสื่อมราคาได้เร็วกว่าในชีวิตของสินทรัพย์ นี่เป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับธุรกิจ
ค่าเสื่อมราคาเร่งเป็นเพียงอุปกรณ์ภาษีเท่านั้น ในกรณีส่วนใหญ่ไม่มีความสัมพันธ์กับการใช้สินทรัพย์อย่างรวดเร็ว
การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเกือบจะคำนวณโดยวิธีเส้นตรงตามอายุการใช้งาน (เท่ากันทุกปี)
กลับไปที่ค่าเสื่อมราคาทั้งหมด