แคนาดาสำนักงานสรรพากรข้อกำหนดผู้ผลิตขนาดเล็ก

รวบรวมและส่งภาษีสินค้าและบริการ (GST) / ภาษีการขายที่กลมกลืน (HST) สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) คำจำกัดความสำหรับธุรกิจ

สำหรับธุรกิจคำจำกัดความของผู้จัดจำหน่ายรายเล็ก ๆ ของ บริษัท สรรพากรแคนาดาระบุว่าเพื่อให้มีคุณสมบัติเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อยของคุณจะต้องเสียค่าใช้จ่ายทั้งหมด 30,000 หรือน้อยกว่าในไตรมาสติดต่อกันสี่ไตรมาสที่ผ่านมาและในไตรมาสปฏิทินใดก็ได้

ตอนนี้มันไม่ค่อยง่ายๆเท่าที่ฟัง หากต้องการระบุว่าคุณต้องการคำจำกัดความของผู้ให้บริการรายเล็ก ๆ ซึ่งทำรายได้ $ 30,000 หรือน้อยกว่าต่อปีคุณต้องรวมรายได้จากทั่วโลกของคุณจากการขายสินค้าและบริการซึ่งอยู่ภายใต้ GST / HST ซึ่งรวมถึงยอดขายและวัสดุสิ้นเปลืองที่ศูนย์ รายการที่มีการให้คะแนนมีอัตราภาษีเป็นศูนย์และรวมรายการต่างๆเช่นยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์รายการขายของชำและอุปกรณ์ทางการแพทย์เช่นเก้าอี้ล้อเล่เครื่องช่วยฟังและแว่นตาที่มีใบสั่งยา - สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับรายการที่ไม่ได้รับการจัดประเภทเป็นศูนย์ให้ดูที่ประเภทของสินค้าและ บริการได้รับการยกเว้น GST หรือเป็นศูนย์คะแนน?)

คุณต้องรวมรายได้ของเพื่อนร่วมงานของคุณ คุณต้องยกเว้นบริการทางการเงินค่าความนิยมและการขายทรัพย์สินทุน

ตัวอย่างการคำนวณข้อกำหนดของผู้ให้บริการขนาดเล็ก

ในตัวอย่างต่อไปนี้รายได้รวมสำหรับสี่ไตรมาสก่อนหน้านี้จะต้องไม่เกิน $ 30,000 แม้จะมีรายได้เพิ่มขึ้นสำหรับไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2016 ดังนั้นคำจำกัดความของผู้จัดจำหน่ายรายย่อย อย่างน้อยในไตรมาสถัดไปบวกหนึ่งเดือน):

ไตรมาสสิ้นสุดเดือนมิถุนายน 30 กันยายน 2015

$ 8,000	สิ้นสุดไตรมาสที่ 30 กันยายน 2015
$ 5,000	สิ้นสุดไตรมาสที่ 31 ธันวาคม 2015
$ 6,000	สิ้นสุดไตรมาสที่ 31 มีนาคม 2016
$ 10,000	รวมสำหรับช่วงไตรมาสติดต่อกันล่าสุด
$ 29,000

อย่างไรก็ตามรายได้ต่อไปนี้สำหรับไตรมาสต่อไปที่สิ้นสุดในวันที่ 30 มิถุนายน 2016 ยังคงแข็งแกร่งส่งผลให้รายได้สำหรับ สี่ไตรมาสก่อนหน้านี้เกินวงเงิน $ 30,000 - ดังนั้นคำจำกัดความของผู้จัดจำหน่ายรายย่อยจึงสิ้นสุดลง ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2016 บวกหนึ่งเดือน

ธุรกิจต้องสมัครเพื่อลงทะเบียน GST / HST ภายใน 30 วันนับจากวันที่มีการขายที่ต้องเสียภาษีครั้งแรก ในกรณีนี้สถานะผู้จัดจำหน่ายรายย่อยสิ้นสุดวันที่ 31 กรกฎาคม 2016 ดังนั้นหากการขายครั้งต่อไปเกิดขึ้นในวันที่ 1 สิงหาคม 2016 ธุรกิจต้องสมัครเพื่อลงทะเบียน GST / HST ภายในสิ้นเดือนสิงหาคมปี 2016

ไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 30 ก. 2015

$ 5,000	สิ้นสุดไตรมาสที่ 31 ธันวาคม 2015
$ 6,000	สิ้นสุดไตรมาสที่ 31 มีนาคม 2016
$ 10,000	ไตรมาสสิ้นสุด ณ เดือนมิถุนายน30, 2016
$ 10, 000	รวมสำหรับสุดท้ายสำหรับไตรมาสปฏิทินต่อเนื่อง
$ 31, 000

การคำนวณสำหรับการกำหนดสถานะของผู้จัดจำหน่ายรายย่อยควรจะทำทุกสิ้นไตรมาส

โปรดทราบว่าหากในวันใดก็ตามที่ธุรกิจทำยอดขายเกินกว่า 30,000 เหรียญให้ จำกัด การยกเว้นผู้จัดจำหน่ายรายย่อยในทันทีและ:

ต้องมีการเก็บภาษี GST / HST ในการขาย

• GST / HST เกี่ยวกับการขายที่ตามมา
• ธุรกิจต้องลงทะเบียนสำหรับ GST / HST ภายใน 30 วัน
• คำจำกัดความผู้ผลิตรายย่อยสำหรับองค์กรการกุศลและสถาบันสาธารณะ

เกณฑ์ผู้จัดจำหน่ายรายย่อยสำหรับองค์กรการกุศลและหน่วยงานบริการสาธารณะอื่น ๆ แตกต่างกัน เพื่อให้มีคุณสมบัติเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อยมีการทดสอบสองครั้งโดยต้องทำอย่างใดอย่างหนึ่งเพื่อให้มีคุณสมบัติเป็นผู้จัดหาสินค้าขนาดเล็ก:

1) การทดสอบภาษีประจำปี

รายได้จากการกุศลหรือรายได้จากการบริการสาธารณะอื่น ๆ ไม่รวมถึงการขายทรัพย์สินทุนและบริการทางการเงิน) จะต้องเท่ากับหรือน้อยกว่า 50,000 เหรียญในไตรมาสที่ปัจจุบันของปฏิทินและไตรมาสที่สี่ติดต่อกันก่อนหน้านี้หรือ:

2) รายได้รวมการทดสอบ

ปีบัญชีแรก - การลงทะเบียน GST / HST ไม่จำเป็นต้องใช้

ปีบัญชีที่สอง - หากรายได้รวมของปีงบประมาณแรกมีการลงทะเบียน GST / HST ไม่เกิน 250,000 ดอลล่าร์ขึ้นไป

ปีงบประมาณถัดไป - หากรายได้รวมจากปีงบประมาณที่ผ่านมาสองปีก่อนหน้านี้มีค่าน้อยกว่า 250,000 ดอลลาร์การลงทะเบียน GST / HST ไม่จำเป็นต้องมี

ข้อมูลการลงทะเบียนของ GST / HST

โปรดทราบว่าแม้ว่าคุณจะเป็นผู้จัดจำหน่ายรายย่อย แต่คุณอาจต้องการสมัคร GST โดยสมัครใจ การลงทะเบียนจะช่วยให้คุณสามารถเรียกร้องภาษีซื้อ input (ITC) สำหรับ GST / HST ที่คุณจ่ายให้กับสินค้าและบริการที่ซื้อมาสำหรับธุรกิจของคุณเช่นเดียวกับ GST / HST สำหรับโรงแรมอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นเมื่อเดินทางไปทำธุรกิจ วัตถุประสงค์

บางจังหวัดในแคนาดามีการจัดเก็บภาษีการขายของจังหวัด (PST) ร่วมกับ GST เพื่อสร้าง HST รวมกัน

อื่น ๆ (เช่นบริติชโคลัมเบีย) ยังไม่ได้เรียกเก็บ GST และ PST แยกต่างหาก ดูอัตราภาษีสำหรับรายการอัตราปัจจุบันสำหรับแต่ละจังหวัดและเขตแดน

สำหรับ primer เกี่ยวกับการลงทะเบียน GST / HST โปรดดูที่: การเริ่มต้นธุรกิจ: ลงทะเบียน GST / HST

ตัวอย่าง:

ถึงแม้ Jean จะผ่านการรับรองว่าเป็นผู้จัดหารายย่อย แต่เขาก็ตัดสินใจลงทะเบียนเพื่อรับ GST / HST