ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าคืออะไร? (COGS)

ธุรกิจที่ขายผลิตภัณฑ์มีข้อกำหนดในการรายงานภาษีเป็นพิเศษ เรียกว่า "ต้นทุนสินค้าขายแล้ว" คุณต้องคำนวณค่าใช้จ่ายเหล่านี้เพื่อให้ธุรกิจของคุณสามารถเรียกร้องการหักเงิน (และลดภาษีธุรกิจของคุณ) ได้

ต้นทุนขาย (COGS) คืออะไร?

ต้นทุนขายซึ่งบางครั้งเรียกว่า "ต้นทุนขาย" หรือ "COGS" หมายถึงต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและขายหรือซื้อและขายคืนโดย บริษัท

ค่าใช้จ่ายในการขายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจและลดกำไรที่ บริษัท ขายได้

นี่คือตัวอย่าง:

สมมุติว่าธุรกิจของคุณรวบรวมวิดเจ็ตที่เรียบง่ายบางอย่างจากชิ้นส่วนส่งวิดเจ็ตไปยังคลังสินค้าของ Amazon และขายออนไลน์ด้วยราคา $ 15 ค่าใช้จ่ายของเครื่องมือ $ 10 จะถูกหักออกจากราคาขายเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาผลกำไรและภาษี IRS ช่วยให้คุณสามารถรวมค่าใช้จ่ายต่างๆไว้ในการคำนวณนี้ได้

ต้นทุนขายคำนวณเป็นรายปีแสดงการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ต้นจนสิ้นปีงบประมาณ (ปีการเงิน) ของ บริษัท และรวมอยู่ในการคืนภาษีธุรกิจของ บริษัท เป็นค่าใช้จ่าย

ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้ามีอะไรบ้าง?

ต้นทุนขายรวมถึงต้นทุนโดยตรงในการผลิตผลิตภัณฑ์หรือราคาขายส่งที่ขายต่อและต้นทุนค่าแรงทางตรงในการผลิตสินค้า โดยเฉพาะสามารถรวม:

• ต้นทุนวัตถุดิบ
• ต้นทุนของสินค้าที่ซื้อเพื่อขาย
• ต้นทุนของชิ้นส่วนที่ใช้ในการสร้างผลิตภัณฑ์

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ รวมถึงค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เช่นค่าแรงในการผลิตผลิตภัณฑ์วัสดุที่ใช้ในการผลิตหรือขายต้นทุนการจัดส่งค่าใช้จ่ายของภาชนะบรรจุค่าขนส่งและต้นทุนค่าโสหุ้ยโดยตรงที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิตหรือการผลิต (เช่นค่าเช่าและสาธารณูปโภค สำหรับโรงงานผลิต)

ในท้ายที่สุด COGS รวมถึงต้นทุนทางอ้อมเช่นค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่ายและค่าใช้จ่ายของฝ่ายขาย

ค่าใช้จ่ายในการขายสินค้ามีผลต่อรายได้จากธุรกิจอย่างไร?

เนื่องจากต้นทุนขายเป็นต้นทุนในการทำธุรกิจจึงเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ดังนั้นหากต้นทุนเพิ่มขึ้นรายได้สุทธิของ บริษัท จะลดลง อาจเป็นเรื่องที่ดีสำหรับการเสียภาษีน้อย แต่ก็หมายความว่าธุรกิจไม่ได้ทำเงินเป็นจำนวนมากดังนั้นต้นทุนการขายจึงควรลดลงเพื่อเพิ่มผลกำไร

คำนวณต้นทุนสินค้าอย่างไร?

ต้นทุนขายคำนวณจากการเปลี่ยนแปลงสินค้าคงคลัง การคำนวณเริ่มต้นด้วยสินค้าคงคลังของสินค้าที่จำหน่ายในช่วงต้นปี (สินค้าคงคลัง ณ สิ้นปีที่แล้ว) หลังจากนั้นจะมีการเพิ่มต้นทุนผลิตภัณฑ์ที่ซื้อหรือผลิตในระหว่างปีและจะหักลบสินค้าคงเหลือเมื่อสิ้นปี การคำนวณนี้จะทำให้ต้นทุนของสินค้าคงคลังที่ผลิตขึ้นและจำหน่ายโดย บริษัท ในระหว่างปีการคำนวณขั้นพื้นฐานคือ

• สตาร์ทสินค้าคงคลัง
• บวกค่าใช้จ่ายในการซื้อ / วัสดุสำหรับสินค้าที่ขายในระหว่างปี
• น้อยกว่าสินค้าคงคลัง
• เท่ากับต้นทุนสินค้าที่ขายในปี

อ่านรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีคำนวณต้นทุนสินค้าที่ขายได้

คุณอาจต้องการทำงบประมาณต้นทุนขายสินค้าเพื่อช่วยในการกำหนดต้นทุนสุทธิของคุณและดูว่าคุณสามารถประหยัดค่าใช้จ่ายในการขายผลิตภัณฑ์ได้ที่ไหน

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าต้นทุนสินค้าคงคลังเปลี่ยนแปลงไปในระหว่างปี?

ขั้นแรกโปรดทราบว่าสินค้าคงคลังมีการรายงานในราคาที่ซื้อหรือซื้อไม่ใช่ต้นทุนที่จะขาย หากธุรกิจของคุณขายสินค้าที่มีการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายในระหว่างปีคุณต้องคิดวิธีการจัดการกับการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายเหล่านั้นในลักษณะที่ยอมรับได้ของ IRS สมมติว่าคุณซื้อผลิตภัณฑ์และขายใหม่ ถ้าค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นในระหว่างปีคุณต้องคิดเพิ่มขึ้นนี้ในสมการ COGS ของคุณ IRS มีวิธีที่ได้รับการอนุมัติหลายวิธีในการพิจารณาการเปลี่ยนแปลงของค่าใช้จ่ายในระหว่างปีโดยไม่ต้องติดตามราคาสินค้าแต่ละรายการทีละราย

LIFO, FIFO และค่าใช้จ่ายเฉลี่ย

สมมุติว่าคุณซื้อเสื้อยืดเพื่อขายต่อในระหว่างปีใน 3 batches:

• Batch 1: 100 shirts ที่ $ 5 each = $ 500
• Batch 2: 300 เสื้อที่ $ 5 20 แต่ละ = $ 1, 520
• ชุดที่ 3: 200 ที่ $ 5 25 แต่ละ = $ 1, 050

สมมติว่าคุณขายเสื้อ 500 ตัวในระหว่างปี ลองดูที่ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายภายใต้แต่ละวิธีการเหล่านี้

FIFO ย่อมาจาก "first-in-out first" และเป็นค่าใช้จ่ายในการสมมติฐานว่าสินค้าที่ซื้อครั้งแรกเป็นสินค้าแรกที่ขาย ดังนั้นการซื้อเสื้อครั้งแรก 500 ชุดจะถูกคิดค่าใช้จ่ายภายใต้ FIFO ที่ $ 2, 545

LIFO ย่อมาจาก "last in-first out" และเป็นค่าใช้จ่ายในการสันนิษฐานว่าเป็นสินค้าแรกที่ซื้อมา ดังนั้นเสื้อยืดสุดท้ายที่ซื้อมา 500 ใบจะถูกคิดต้นทุนภายใต้ LIFO ที่ $ 2, 570

ค่าใช้จ่ายเฉลี่ย ดูที่เสื้อทั้งหมดที่ซื้อและคิดค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อเสื้อซึ่งเป็น $ 5 12. คูณด้วยเสื้อ 500 ชิ้นที่จำหน่ายได้ด้วยต้นทุนรวม $ 2, 580

การเลือกวิธีการคิดค่าใช้จ่าย
คุณไม่สามารถเลือกใช้วิธีการคิดต้นทุนแต่ละปีได้เอง กรมสรรพากรมีระเบียบควบคุมวิธีการเหล่านี้ดังนั้นโปรดปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณก่อนที่จะคำนวณต้นทุนขาย Rosemary Peavler, คู่มือการเงินธุรกิจอธิบายถึง FIFO และ LIFO บัญชีและวิธีที่พวกเขาสามารถส่งผลกระทบต่อผลกำไรทางธุรกิจของคุณ

COGS เหมาะสมกับภาษีธุรกิจอย่างไร? มันจะรวมอยู่ที่ไหน?

ต้นทุนขายเป็นค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจและการคำนวณ COGS จะรวมอยู่ในแบบฟอร์มภาษีธุรกิจสำหรับทุกประเภทธุรกิจ เป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณสำหรับตาราง C สำหรับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวและรวมอยู่ในแบบฟอร์มภาษีสำหรับ บริษัท (แบบฟอร์ม 1120) บริษัท S (แบบฟอร์ม 1120-S) และการเป็นพาร์ทเนอร์ (แบบฟอร์ม 1065)

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการรวมค่าสินค้าที่ขายในคืนภาษีธุรกิจของคุณ

ต้องเก็บบันทึกฉันต้องเสียค่าใช้จ่ายอะไรบ้าง?

เช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจอื่น ๆ ทั้งหมดคุณต้องเก็บบันทึกที่เพียงพอเพื่อพิสูจน์ว่าค่าใช้จ่ายในการขายสินค้าของคุณถูกต้อง

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเก็บรักษาบันทึกต้นทุนสินค้าที่ขายได้