วิธีตัดรายจ่ายธุรกิจและค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง

การออกลูกค้าผู้ขายหรือพนักงานที่มีศักยภาพเพื่อรับประทานอาหารและความบันเทิงบางส่วนเป็นวิธีที่ดีในการสร้างธุรกิจของคุณ อาหารและความบันเทิงเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจคือการหักภาษีธุรกิจที่ถูกกฎหมาย แต่มีข้อ จำกัด ในสิ่งที่คุณสามารถหักได้

การหักเงินดังกล่าวสำหรับมื้ออาหารและความบันเทิงเป็นขั้นตอนสามขั้นตอน:

ขั้นแรกคุณต้อง ตรวจสอบ ว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกกฎหมาย

บางส่วนของค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถหักลดหย่อนได้ในขณะที่บางรายอาจไม่มี ฉันจะอธิบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งที่หักและสิ่งที่ไม่ได้

ขั้นตอนที่สองคุณต้องมี เอกสาร เพื่อสำรองข้อมูลการหักเงิน คุณไม่จำเป็นต้องรวมเอกสารเหล่านี้ไว้ในการคืนภาษีธุรกิจของคุณ แต่คุณจะต้องใช้เอกสารเหล่านี้ในกรณีที่มีการตรวจสอบ

สุดท้ายคุณต้องระบุว่าคุณสามารถหักจำนวนเงินเต็มจำนวนเป็นจำนวนเงินที่หักหรือถ้าจำนวนเงินนั้นขึ้นอยู่กับ "กฎ 50%", ซึ่ง จำกัด การหัก 50 %

ต่อไปนี้คือรายละเอียด:

การตัดค่าอาหาร

คุณอาจหักค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกิจ 50% ของ ไม่ว่าคุณจะไปรับประทานอาหารกลางวันกับลูกค้าหรือเดินทางออกจากเมือง ตัวเมือง สองวิธีในการพิจารณาค่าอาหารคือ:

• ค่าใช้จ่ายจริงสำหรับมื้ออาหาร
• ใช้ค่าอาหาร IRS มาตรฐาน

ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งคุณต้องเก็บใบเสร็จไว้และติดตามค่าใช้จ่ายจริง คุณสามารถหาค่าอาหารตามมาตรฐาน (เรียกว่า "ค่าอาหารและค่าใช้จ่ายพิเศษ" สำหรับเมืองใหญ่ ๆ ในสหรัฐอเมริกาใน IRS Publication 1542 (Per Diem Rates) (PDF)

วิธีหักค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง

หากคุณ ให้ความบันเทิงแก่ลูกค้าหรือลูกค้าคุณอาจหักได้ถึง 50% ของค่าใช้จ่ายเหล่านี้โปรดเก็บบันทึกที่ดีเกี่ยวกับผู้ที่เป็นปัจจุบันวันที่และเวลาและเหตุผลในการอภิปรายด้านความบันเทิงและธุรกิจที่เกิดขึ้น

หลักเกณฑ์เพิ่มเติม ค่าใช้จ่าย

• ค่าใช้จ่ายต้องเป็นไปตามการทดสอบอย่างใดอย่างหนึ่ง:
• • การทดสอบที่เกี่ยวข้องโดยตรง จะมีผลถ้าคุณสามารถแสดงได้ วัตถุประสงค์หลักของกิจกรรมคือธุรกิจตัวอย่างเช่นหากคุณพบปะกับลูกค้าในสำนักงานค่าอาหารในระหว่างการประชุมอาจจะตรงกับการทดสอบ "เกี่ยวข้องโดยตรง" การทดสอบ
  • ที่เกี่ยวข้อง ใช้กับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง (พร้อมกับ) "subst antial "การอภิปรายทางธุรกิจ ตัวอย่างเช่นหากคุณได้พบปะกับลูกค้าที่ร้านอาหารแล้วพาลูกค้าไปที่โรงละครสิ่งนี้อาจทำให้เกิดการทดสอบ "เกี่ยวข้อง" ค่าอาหารและความบันเทิงไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด 50%

คุณสามารถหักค่าอาหาร

ให้แก่พนักงาน หากอาหารหรือเครื่องดื่มที่คุณให้กับพนักงานมีคุณสมบัติเป็น de minimis ประโยชน์ (นั่นคือพวกเขาเป็นจำนวนเงินที่ให้มาเป็นครั้งคราว) คุณจะไม่ จำกัด เพียง 50% คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ ตัวอย่างของอาหารและเครื่องดื่ม de minimis สำหรับพนักงานอาจเป็นกาแฟและโดนัทในการประชุมพนักงานหรือพิซซ่าเป็นครั้งคราวถ้าพนักงานต้องทำงานล่วงเวลา ขีด จำกัด การหักเงินกับมื้ออาหารจะกล่าวถึงในบทที่ 2 ของ IRS Publication 535 - ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ หากค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่ถือว่า de minimis พวกเขาจะอยู่ภายใต้กฎ 50%

ค่าอาหารและความบันเทิงบางอย่างอาจถูกหักออกทั้งหมด นั่นคือการหักเงินของคุณไม่จำเป็นต้อง จำกัด ไว้ที่ 50% สำหรับกิจกรรมเหล่านี้

ในกรณีที่

• ส่งเสริมความปรารถนาดีในชุมชน เช่นการสนับสนุนกิจกรรมชุมชน ในกรณีที่
• ไปที่องค์กรการกุศล (ตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าองค์กรการกุศลมีคุณสมบัติตรงตามคุณสมบัติของ IRS) ถ้าอาหารหรือความบันเทิงเป็น
• ส่วนสำคัญของธุรกิจ เช่นเดียวกับนักวิจารณ์ร้านอาหารบล็อกเกอร์อาหารหรือนักข่าวกีฬา สำหรับ
• มื้ออาหารสำหรับพนักงาน ตามความสะดวกของนายจ้าง (เช่นในกรณีที่พนักงานต้องทำงานล่วงเวลา) หรือเป็นกรณีพิเศษเช่นงานปิกนิกพนักงานประจำปี ค่าอาหารและความบันเทิงที่คุณไม่สามารถหัก

คุณไม่สามารถหักค่าอาหารและความบันเทิงด้วยเหตุผลส่วนตัวในขณะเดินทาง หากการเดินทางเป็นธุรกิจหลัก "ค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่" จะถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

หากการเดินทางเป็น "ส่วนบุคคล" เป็นหลักและคุณทำธุรกิจขั้นต่ำเพียงบางประเภทอาจมีการหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับธุรกิจที่คุณดำเนินการเท่านั้น

สถานที่แสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในการคืนภาษีธุรกิจของคุณ

สำหรับเจ้าของธุรกิจและเจ้าของกรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียวให้แสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในส่วน "ค่าใช้จ่าย" ของ Schedule C. สาย 24b เป็นที่ที่จะหักค่าอาหารและค่ารักษาความบันเทิง . ใส่จำนวน 50% ที่นี่

• สำหรับห้างหุ้นส่วนและ บริษัท ข้ามชาติหลายแห่งแสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในส่วน "หัก" ของแบบฟอร์ม 1065
• สำหรับ บริษัท แสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในส่วน "หัก" ในแบบฟอร์ม 1120
• คุณสามารถใช้ต่อวัน อัตราสำหรับการคำนวณค่าใช้จ่ายในการเดินทางภายในสหรัฐอเมริกาโดยอ้างอิงจาก IRS Publication 1542-Per Diem Rates เอกสารฉบับนี้แสดงอัตราค่าบริการต่อวันสำหรับเมืองใหญ่ ๆ ใน U.A และอัปเดตอัตราเหล่านี้เป็นระยะ ๆ
• โปรดทราบว่าข้อ จำกัด 50% จะใช้กับค่าอาหารมื้อมาตรฐานด้วยเช่นกันเมื่อคุณแสดงรายการค่าอาหารทั้งหมดในบรรทัดที่เหมาะสมในตาราง C ตัวอย่างเช่นขีด จำกัด 50% จะถูกนำมาใช้เพื่อให้ค่าอาหารทั้งหมดรวมอยู่ด้วย ลดลง 50%
• สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าอาหารและค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงในธุรกิจให้ดูที่ IRS Publication 463 บทที่ 2

การเก็บรักษาบันทึกค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง

เนื่องจากค่าใช้จ่ายเหล่านี้มักเกิดขึ้นขณะที่คุณกำลังเดินทางอาจเป็นเรื่องยาก เก็บบันทึกที่ดี แต่สิ่งสำคัญคือต้องบันทึกรายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ทางธุรกิจสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้จดบันทึกวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินใช้แอปหรือถ่ายรูปใบเสร็จรับเงินและยื่นใบเสร็จรับเงินทั้งหมดเพื่อให้คุณสามารถแสดงได้ในกรณีที่มีการตรวจสอบ

ข้อควรระวัง

บทความนี้แสดงข้อมูลทั่วไปและไม่ได้ตั้งใจให้คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมาย อ้างถึงสิ่งพิมพ์ IRS และหารือการหักภาษีที่เป็นไปได้กับผู้จัดเตรียมภาษีของคุณ