นายจ้างคู่มือการหักค่าชดเชยพนักงานภาษี

ในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับพนักงานของเราอาจเป็นเรื่องยากที่จะแยกแยะว่าพนักงานเสียค่าใช้จ่ายกับพนักงานและสิ่งใดบ้างที่ไม่ใช่ ดูเหมือนว่าทุกประเภทของรายได้ต้องเสียภาษี แต่ก็ไม่จำเป็นต้องเป็นความจริง บทความนี้กล่าวถึงประเภทของการชำระเงินที่ธุรกิจทำกับพนักงานซึ่งการชำระเงินเหล่านี้ต้องเสียภาษีและข้อยกเว้นใด ๆ นอกจากนี้ยังตอบคำถามเกี่ยวกับคุณค่าของผลประโยชน์และหัก ณ ที่จ่ายต่อผลประโยชน์

ค่าจ้างและผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีจะต้องรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและค่าภาษีของพนักงาน แบบฟอร์ม W-2 เป็นแบบฟอร์มที่ซับซ้อนและมีรายได้หลายประเภท

การสนทนานี้เป็นเรื่องทั่วไปและไม่ได้หมายถึงการให้รายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะเจาะจง ระเบียบ IRS สำหรับการจ่ายเงินและผลประโยชน์ของพนักงานที่ต้องเสียภาษีมีความซับซ้อนและมีข้อ จำกัด และข้อยกเว้นมากมาย ดูข้อมูลในตอนท้ายของบทความนี้หากคุณต้องการเจาะลึกรายละเอียดของรายการเหล่านี้

การจ่ายเงินทั้งหมดที่คุณจ่ายให้กับพนักงานจะต้องเสียภาษีรวมถึงเงินเดือนและค่าจ้างเคล็ดลับค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมผลประโยชน์และตัวเลือกหุ้น นอกจากนี้คุณประโยชน์ทั้งหมดที่คุณให้พนักงาน ต่อไปนี้คือรายละเอียดเพิ่มเติม

รายได้รวมของพนักงาน

ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานซึ่งรวมถึงค่าล่วงเวลาสำหรับพนักงานที่ไม่ได้รับการยกเว้นและพนักงานที่ได้รับการยกเว้นรายได้ต่ำกว่า

รายได้ค่าทิปทั้งหมด

รายได้ทิปรวมอยู่ในรายได้อื่น ๆ ในกล่องที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม W-2 ขอให้สังเกตว่าเคล็ดลับที่จัดสรร (ที่กำหนดโดยสูตรสำหรับพนักงานทุกคนที่ปลาย) จะแสดงในกล่อง 8 แต่ไม่อยู่ในรายการรายได้อื่น ๆ ค่าคอมมิชชั่นจากพนักงาน จะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากพนักงานได้รับค่าคอมมิชชั่นล่วงหน้าสำหรับการให้บริการที่จะดำเนินการในอนาคตค่าคอมมิชชั่นเหล่านี้จะเป็นส่วนใหญ่ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับจากพนักงาน

ถ้าพนักงาน กำลังใช้รถของ บริษัท

เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจระยะทางส่วนบุคคลที่พนักงานขับรถจะต้องเสียภาษีเพื่อประโยชน์ คุณสามารถให้พนักงานรับเงินช่วยเหลือสำหรับการใช้งานทางธุรกิจของรถได้และเงินช่วยเหลือนี้ไม่ต้องเสียภาษี การเลือกสต็อค อาจต้องเสียภาษีให้กับพนักงานเมื่อได้รับตัวเลือกหรือเมื่อมีการใช้สิทธิหรือเมื่อมีการจำหน่ายสต็อก อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีได้

ผลประโยชน์ทางภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ สวัสดิการพนักงานทั้งหมด

ต้องเสียภาษียกเว้นบางส่วนของผลประโยชน์ที่ลูกจ้างจ่าย ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท และพนักงานของคุณมีส่วนร่วมในค่าใช้จ่ายในการดูแลสุขภาพส่วนที่เป็นพนักงานจะไม่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน โบนัสรางวัลและของขวัญแก่พนักงาน โดยทั่วไปต้องเสียภาษีแก่พนักงานซึ่งรวมถึงบัตรของขวัญและสินค้าในช่วงวันหยุด ข้อยกเว้นคือการชำระเงินรายย่อย (เล็ก) ที่ให้แก่พนักงานไม่บ่อยนัก

บางรายการที่ไม่ต้องเสียภาษี ผลประโยชน์ตอบแทนพนักงาน

ไม่ต้องเสียภาษีต่อพนักงาน

ผลประโยชน์จากการเดินทางและการขนส่ง จากธุรกิจให้กับพนักงานของพวกเขามักจะถูกแยกออกจากการถูกหักภาษี มีข้อยกเว้นและข้อ จำกัด ดังนั้นโปรดอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลประโยชน์ที่ได้รับจากการเดินทางและการเดินทางนี้รวมถึงผลประโยชน์จากการขี่จักรยานที่จอดรถและการขนส่งมวลชน

อาหาร

ให้กับพนักงานอาจไม่สามารถเก็บภาษีได้หากมีขนาดเล็กและให้บริการไม่บ่อยนัก กรมสรรพากรมีกฎระเบียบที่ซับซ้อนเกี่ยวกับสิ่งที่นายจ้างจัดหาอาหารและไม่ต้องเสียภาษี

ค่าใช้จ่ายสำหรับประกันชีวิตกลุ่มอายุ อายุต่ำกว่า 50,000 บาท

ที่ให้แก่พนักงานจะไม่รวมอยู่ในรายได้ของพวกเขา ค่าประกันชีวิตที่ บริษัท ของคุณจ่ายมากกว่า 50,000 เหรียญจะต้องเสียภาษีแก่พนักงาน ค่านี้รวมอยู่ในกล่อง 1 และในกล่อง 12 เป็นหนึ่งในตัวเลือก ผลประโยชน์ที่ให้ความช่วยเหลือด้านการศึกษา

ภายใต้ $ 5, 250 ที่จ่ายให้กับพนักงานในปีปฏิทินจะไม่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานหากได้รับการจัดหาให้เป็นส่วนหนึ่งของโครงการให้ความช่วยเหลือด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับโครงการให้ความช่วยเหลือด้านการศึกษาดูที่ IRS Publication 971. ผลประโยชน์จากสภาพการทำงาน

โดยทั่วไปไม่ต้องเสียภาษี เหล่านี้เป็นผลิตภัณฑ์หรือบริการที่นายจ้างจัดหาให้แก่พนักงานเพื่อช่วยให้พวกเขาทำงาน ประโยชน์เหล่านี้ ได้แก่ เครื่องมือและอุปกรณ์และเครื่องแบบ

ผลงานของนายจ้างในโครงการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของ IRS สำหรับพนักงานจะไม่ต้องเสียภาษีแก่พนักงานในขณะที่มีการจ่ายเงินสมทบ แต่การถอนเงินจาก 401 (k) หรือ IRA เกษียณอายุแผนจะต้องเสียภาษี (ทั้งผลงานของนายจ้างและผลงานของพนักงาน)

การหักภาษีเงินได้และสวัสดิการของพนักงานที่เสียภาษี

เพียงเพื่อทำให้สิ่งต่างๆมีความซับซ้อนมากขึ้นคุณต้องหักภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางและรัฐจากการเสียภาษีและผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้คุณต้องหักภาษี FICA (ประกันสังคมและ Medicare) จากบางส่วน แต่ไม่ใช่ทุกข้อ IRS Publication 15-B แสดงรายการข้อดีทั้งหมดที่เกี่ยวข้องและต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย

ประโยชน์เหล่านี้มีมูลค่าเท่าไหร่?

ค่าจ้างค่อนข้างง่ายที่จะกำหนด แต่สิ่งที่เกี่ยวกับคุณค่าของของขวัญหรือของมื้ออาหารหรือประโยชน์ด้านการขนส่ง? การประเมินผลประโยชน์บางอย่างที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานอาจเป็นเรื่องยุ่งยาก IRS มีกฎการประเมินค่าทั่วไปที่ใช้เพื่อกำหนดมูลค่าของผลประโยชน์ส่วนใหญ่ โดยปกติมูลค่าคือมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม นั่นคือราคาในการทำธุรกรรมที่มีระยะเวลาเท่าไร

นี่คือตัวอย่าง? ค่าใช้จ่ายของพนักงานในการใช้ห้องออกกำลังกายของ บริษัท มีอะไรบ้าง? อาจเป็นค่าใช้จ่ายในการเป็นสมาชิกถ้าสถานที่ดังกล่าวมีการดำเนินงานแบบมีผลกำไร

การชำระเงินเหล่านี้มีผลต่อการดำเนินธุรกิจของฉันหรือไม่?

การชำระเงินส่วนใหญ่ที่คุณจ่ายให้กับพนักงานและผลประโยชน์ของพนักงานเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักลดหย่อนกับ บริษัท ของคุณนี่เป็นข้อตกลงระหว่างการชำระเงินและผลประโยชน์ที่สามารถหักลดหย่อนกับธุรกิจและต้องเสียภาษีแก่พนักงาน ตัวอย่างเช่นหากคุณจัดหาแล็ปท็อปให้กับพนักงานการใช้งานรายการธุรกิจนี้ในทางธุรกิจจะเป็นประโยชน์กับคุณในฐานะนายจ้าง การใช้งานส่วนบุคคลใด ๆ ต้องเสียภาษีให้กับพนักงาน

ใครเป็นลูกจ้างเพื่อการจัดเก็บภาษีเหล่านี้?

ข้อมูลนี้จะช่วยให้เจ้าของธุรกิจเข้าใจถึงการจ่ายเงินและผลประโยชน์ที่ต้องเสียให้กับพนักงาน ไม่รวมถึงการชำระเงินให้ผู้รับเหมาอิสระยกเว้นการชำระเงินโดยตรงสำหรับบริการ

ผู้ถือหุ้นบางรายของ บริษัท ย่อยไม่ถือเป็นพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีและค่าตอบแทน IRS กล่าวว่า

ผู้ถือหุ้น 2% เป็นผู้ถือหุ้นโดยตรงหรือโดยอ้อม (ในช่วงระหว่างปี) มากกว่า 2% ของหุ้นหรือหุ้นของ บริษัท ที่มีอำนาจในการลงคะแนนมากกว่า 2% ปฏิบัติต่อผู้ถือหุ้น 2% ตามที่คุณได้เป็นหุ้นส่วนในการเป็นหุ้นส่วนเพื่อประโยชน์ด้านสวัสดิการ แต่ไม่ถือว่าเป็นประโยชน์ในการลดการแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น 2%

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

คุณสามารถดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานะทางภาษีของผลประโยชน์ต่างๆของพนักงานใน IRS Publication 15-B และ IRS Publication 525 มีรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าตอบแทนและภาษีของพนักงาน