กฎและข้อ จำกัด สำหรับการลดหย่อนภาษีเงินได้ของนักศึกษา

รายละเอียดนี้จะรวมอยู่ในส่วนของรายได้สุทธิที่ปรับแล้วในหน้าแรกของแบบฟอร์ม 1040 คุณสามารถนำไปหักล้างรายการหักล้างรายการได้หรือหากหักหักล้างมาตรฐานแล้ว จะช่วยลดรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของคุณหากคุณมีสิทธิ์อ้างสิทธิ์และอาจส่งผลโดยตรงต่อสิทธิ์การหักเงินและเครดิตภาษีของคุณ

การรายงานความสนใจในการให้กู้ยืมสำหรับนักศึกษา

คุณไม่จำเป็นต้องอ่านงบเงินกู้สำหรับนักเรียนทั้งหมดของคุณในปีนี้และต้องการทราบว่าคุณสนใจมากแค่ไหน ผู้ให้กู้ของคุณควรส่งแบบฟอร์ม 1098-E มาให้คุณในช่วงแรกของปี จำนวนเงินที่คุณจ่ายจะได้รับการรายงานในช่อง 1.

คุณและเงินกู้ของคุณมีสิทธิ์?

คุณสามารถหักดอกเบี้ยจากเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษาที่คุณหรือคู่สมรสจ่ายให้คุณได้หากคุณยื่นแบบแสดงรายการร่วมทุน แต่คุณไม่สามารถเรียกร้องการหักดอกเบี้ยเงินกู้ของนักเรียนได้หากคุณยื่นแบบแสดงรายการแต่งงานแยกต่างหาก คุณต้องใช้คนเดียวหัวของครัวเรือนม่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (er) หรือแต่งงานยื่นสถานะยื่นร่วมกัน

คุณหรือคู่สมรสของคุณต้องมีภาระผูกพันตามกฎหมายในการชำระคืนเงินกู้ด้วยเช่นกัน - คุณหนึ่งหรือทั้งสองคนเป็นผู้ลงนาม - และคุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์ในฐานะที่เป็นอยู่กับคนอื่นได้

เงินกู้ต้องเป็นเงินกู้สำหรับนักเรียนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อประโยชน์ของคุณคู่สมรสหรือผู้ที่พำนักอยู่

เงินกู้จากแผนนายจ้างที่ผ่านการรับรองจะไม่ได้รับการรับรองและไม่มีเงินกู้ยืมจากครอบครัวหรือเพื่อน

ขีด จำกัด และข้อ จำกัด ด้านรายได้

ดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนส่วนใหญ่ที่คุณสามารถเรียกร้องภาษีหัก ณ ที่จ่าย จำกัด อยู่ที่ $ 2, 500 ในปีภาษี 2016 และขีด จำกัด จะยังคงเหมือนเดิมในปี 2017

การหักเงินคือ จำกัด รายได้ของคุณด้วยเช่นกันโดยจะลดลงสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้ขั้นต้นปรับเปลี่ยนในช่วงที่ตัดจำหน่ายและตัดออกในที่สุดหาก MAGI ของคุณสูงเกินไป

รายได้มวลรวมที่ปรับเปลี่ยนแล้วคืออะไร?

รายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้วของคุณที่มีการปรับเปลี่ยนเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการคำนวณว่าคุณต้องถูกหักออกหรือไม่ รายได้รวมที่ปรับตามความสำคัญทั้งหมดของคุณ ก่อน คุณจะหักเงินอื่น ๆ ซึ่งรวมถึงการหักดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนที่คุณต้องการจะได้รับ - คุณไม่สามารถหักเงินก่อนได้ก่อนที่จะคำนวณ MAGI ของคุณ นอกจากนี้คุณต้องเพิ่มการหักเงินค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมสำหรับบรรทัดที่ 34 ของ 1040 ของคุณและสำหรับกิจกรรมการผลิตภายในประเทศซึ่งจะปรากฏในบรรทัดที่ 35

นอกจากนี้คุณต้องเพิ่มการยกเว้นและการหักเงินดังต่อไปนี้หากคุณได้ดำเนินการใด ๆ

• การยกเว้นที่อยู่อาศัยจากต่างประเทศ
• การหักเงินรายได้จากที่อยู่อาศัย
• การยกเว้นรายได้สำหรับชาวอเมริกันซามัวหรือเปอร์โตริโก
• เงินกู้สำหรับนักเรียน ช่วงการตัดทอนความต้องการสำหรับปีภาษี 2016 คือ

สถานะการจัดเก็บ

การลดความผิดเพี้ยนเริ่มต้น

การสิ้นสุดการผลิต	การยื่นขอจดทะเบียนสมรส	130, 000
160,000 < หม้ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (เอ่อ)	65, 000	80, 000
หัวหน้าครัวเรือน	65, 000	80, 000
เดี่ยว	65,000	80, 000
หาก MAGI ของคุณอยู่ภายใต้เกณฑ์ที่เริ่มต้นการเลิกจ้างคุณสามารถหักดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนได้ถึง $ 2,500ขีด จำกัด ของคุณจะแบ่งเป็นสัดส่วนถ้า MAGI ของคุณอยู่ในช่วงที่เฟสพ้อยท์	IRS อธิบายถึงวิธีการคำนวณการลดดอกเบี้ยเงินกู้ลดลง:	"ถ้า MAGI ของคุณอยู่ในช่วงของรายได้ที่ต้องลดเครดิตคุณต้องคิดหักลดลงของคุณในการคิดค่าตัดจำหน่ายคูณด้วย (ก่อนการตัดจำหน่าย แต่ไม่เกิน $ 2, 500) เศษเป็นเศษของคุณเป็น MAGI ลบ $ 65, 000 ($ 130, 000 ในกรณีของการร่วมคืน) ตัวหารคือ $ 15, 000 ($ 30, 000 ในกรณีที่ได้รับผลตอบแทนร่วมกัน) ลบผลจากการหักเงินของคุณ (ก่อน phaseout) เพื่อให้จำนวนเงินที่คุณสามารถหักได้ " (จากสิ่งตีพิมพ์ 970 บทที่ 4)

น่าเสียดายที่ดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืมสำหรับนักเรียนของคุณจะไม่สามารถหักลดหย่อนได้หากรายได้ของคุณมากกว่าเพดานที่การตัดจำหน่ายสิ้นสุดลง

คุณสามารถใช้เวิร์กชีทที่พบในสิ่งตีพิมพ์ 970 เพื่อคำนวณส่วนที่หักออกจากดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนของคุณ