เกี่ยวกับการยกเว้นรายได้ของชาวต่างชาติ - คุณมีคุณสมบัติใช่หรือไม่?

ไม่ใช่ทุกคนที่จ่ายภาษีใน U. S. อาศัยและทำงานบนดินอเมริกา ถ้าคุณไม่ทำคุณอาจจะสามารถยกเว้นรายได้จากต่างประเทศทั้งหมดหรือบางส่วนของคุณและรายได้จากการทำงานของตัวเองออกจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ ประมวลรัษฎากรภายในให้สิ่งที่เรียกว่าการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ แต่ต้องใช้กฎจำนวนมาก

คุณต้องทำงานและอาศัยอยู่นอก U. S. และสามารถเข้าร่วมการทดสอบ Bona Fide Resident หรือ Physical Presence ได้

หากคุณมีสิทธิ์คุณจะมีสิทธิ์ยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศได้สูงสุดถึง 102,0000 ดอลลาร์ในปีภาษี 2017 จำนวนการยกเว้นจะเปลี่ยนแปลงในแต่ละปีซึ่งมักเพิ่มขึ้น

การทดสอบ Bona Fide Residence

คุณได้รับการพิจารณาให้เป็น "ผู้อยู่อาศัยโดยสุจริต" ของต่างประเทศถ้าคุณพำนักอยู่ในประเทศนั้นสำหรับ "ช่วงเวลาที่ไม่มีข้อพิพาทซึ่งรวมถึงปีภาษีทั้งหมด" ปีภาษีคือวันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมดังนั้นระยะเวลาที่มีคุณสมบัติสำหรับการทดสอบที่อยู่อาศัยโดยสุจริตต้องมีปีปฏิทินแบบครบหนึ่งปี

การเดินทางสั้น ๆ หรือวันหยุดพักผ่อนนอกต่างประเทศจะไม่เป็นอันตรายต่อสถานะของคุณในฐานะผู้อยู่อาศัยโดยสุจริตตราบใดที่การเดินทางสั้น ๆ และคุณตั้งใจจะกลับไปต่างประเทศอย่างชัดเจน คุณยังสามารถเข้าชมสหรัฐอเมริกาได้สั้น ๆ

คุณไม่ได้ถือว่าเป็นผู้อาศัยโดยสุจริตในต่างประเทศหากคุณได้ส่งคำแถลงไปยังประเทศนั้นระบุว่าคุณไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่และรัฐบาลได้กำหนดว่า คุณไม่อยู่ภายใต้กฎหมายภาษีของตน

ในคำอื่น ๆ ไม่มีการจุ่มคู่ รายได้ของคุณไม่สามารถยกเว้นได้ทั้งในต่างประเทศและในประเทศสหรัฐอเมริกา

การรักษารายได้พิเศษภายใต้สนธิสัญญาภาษีเงินได้ไม่ได้ทำให้คุณไม่สามารถเข้าร่วมการทดสอบที่อยู่อาศัยโดยสุจริตได้

การทดสอบการแสดงตนทางกายภาพ (Physical Presence Test)

คุณกำลังพิจารณาอยู่ในต่างประเทศหากคุณอาศัยอยู่ที่นั่นอย่างน้อย 330 วันเต็มในระยะเวลา 12 เดือนติดต่อกัน

คุณสามารถอาศัยและทำงานในต่างประเทศได้ แต่คุณต้องอยู่ในประเทศอย่างน้อย 330 วันเต็ม "เต็มวัน" คือ 24 ชั่วโมงดังนั้นวันที่เข้าและออกจากต่างประเทศโดยทั่วไปจะไม่นับรวมในการทดสอบการมีอยู่จริง

ระยะเวลาที่มีคุณสมบัติสามารถเกิดขึ้นได้ในระยะเวลา 12 เดือนติดต่อกันดังนั้นกฎนี้จึงง่ายกว่าและอาจจะง่ายกว่าการทดสอบ Bona Fide Residence Test

คุณไม่จำเป็นต้องเริ่มระยะเวลาที่มีคุณสมบัติกับวันแรกของคุณในต่างประเทศ คุณสามารถเลือกระยะเวลา 12 เดือนที่จะใช้ การทำเช่นนี้ทำให้คุณมีอิสระในการเลือกช่วงเวลา 12 เดือนที่ให้การยกเว้นรายได้มากที่สุด ทั้งวันหยุดและวันทำการที่ใช้ในต่างประเทศนับเป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้ 330 วันการเดินทางนอกประเทศโดยทั่วไปจะไม่เป็นอันตรายต่อข้อกำหนด 330 วัน

การสละสิทธิ์เนื่องจากอาการไม่พึงประสงค์

คุณสามารถยกเว้นข้อกำหนดขั้นต่ำสำหรับการทดสอบการเข้าพักอย่างสุจริตและทางกายภาพเท่านั้น แต่หากคุณถูกบังคับให้ออกนอกประเทศเนื่องจาก "สงครามความไม่สงบทางการเมืองหรืออาการไม่พึงประสงค์ที่คล้ายคลึงกัน" เงื่อนไข." คุณควรจะสามารถพิสูจน์ได้ว่าคุณจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านเวลาถ้าอาการไม่พึงประสงค์เหล่านี้ไม่ได้ขัดจังหวะที่อยู่อาศัยของคุณ

ประเภทของรายได้ที่มีการยกเว้นการใช้งาน

การยกเว้นรายได้ที่ได้จากต่างประเทศใช้เฉพาะกับรายได้ที่เกิดจากการปฏิบัติงานในฐานะพนักงานหรือเป็นผู้รับเหมาอิสระ รายได้ที่ได้รับหมายถึงเงินเดือนค่าจ้างค่าวิชาชีพและจำนวนเงินอื่นที่ได้รับเพื่อชดเชยค่าบริการส่วนบุคคล รายได้จากการทำงานด้วยตนเองสามารถมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ

จากภาษีใดที่ไม่รวมรายได้?

การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศไม่รวมถึงรายได้ที่ได้รับจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ไม่สามารถยกเว้นประเภทรายได้อื่นได้โดยใช้บทบัญญัตินี้ การกีดกันไม่ลดภาษีการจ้างงานตนเองซึ่งเป็นกลไกที่บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระต้องจ่ายภาษีประกันสังคมและ Medicare

การยกเว้นจะกระทบต่อการคำนวณภาษีได้อย่างไร?

ผู้เสียภาษีที่อ้างสิทธิ์ในการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศจะต้องเสียภาษีในอัตราที่จะต้องใช้หากพวกเขาไม่ได้อ้างสิทธิ์ในการยกเว้น

กล่าวง่ายๆคือภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางคำนวณจากการหาจำนวนภาษีเงินได้ของรายได้ทั้งหมดก่อนที่จะได้รับการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ จากนั้นคุณสามารถหักภาษีดังที่คำนวณจากจำนวนรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศที่ได้รับการยกเว้น ผลที่ได้คือจำนวนหนี้สินภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง คุณสามารถใช้แผ่นงานด้านรายได้ที่ได้รับจากชาวต่างชาติที่พบใน

คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1040 หากคุณต้องการความช่วยเหลือ การยกเว้นสูงสุด

จำนวนเงินค่าแรงต่างประเทศและเงินเดือนที่ผู้เสียภาษีสามารถยกเว้นได้ในแต่ละปีจะ จำกัด อยู่ที่รายได้ที่เกิดขึ้นจริงในต่างประเทศหรือวงเงินสูงสุดต่อปีสูงสุดแล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่า การลดหย่อนรายได้จากต่างประเทศได้รับการปรับปรุงในแต่ละปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อโดย Internal Revenue Service ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2549 การยกเว้นเป็น $ 102, 100 สำหรับปีภาษี 2017 หากคุณมีรายได้จากต่างประเทศจากปีที่ผ่านมาขีด จำกัด คือ

การยกเว้นรายได้สูงสุดในต่างประเทศ

ปีภาษี
จำนวนเงิน	ที่มา	2016
$ 101, 300	ขั้นตอนรายได้ 2015 ขั้นตอนภาษีอากรปี 2557-2554 (PDF)	2015 < 2013
$ 97, 600	รายได้ขั้นตอนการปฏิบัติงาน 2012-41 (PDF)	2012
$ 95, 100	รายได้ขั้นตอน 2011-52 (PDF)	2011
$ 92, 900 < ขั้นตอนการพิจารณารายรับปี 2553-40 (PDF)	2010	$ 91, 500
ขั้นตอนการรายได้ปี 2552-50 (PDF)	2009	$ 91, 400
PDF)	2008	$ 87, 600
ขั้นตอนรายได้ 2007-66 (PDF)	2007	$ 85, 700
ขั้นตอนการรายได้ 2006-53 (PDF)	2006 > $ 82, 400	ขั้นตอนการรายได้ 2006-51 (PDF)
2002 ถึง 2005	$ 80, 000	Internal Revenue Code section 911
2001	$ 78, 000	Revenue Revenue รหัสหมวด 911
2000	$ 76, 000	ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 911
1999 < $ 74, 000	ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 911	1998
$ 72, 000	ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 911	การยกเว้นตามสัดส่วน
การเลือกระยะเวลา 12 เดือนติดต่อกันเพื่อให้มีคุณสมบัติ การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศภายใต้การทดสอบการแสดงตนทางกายภาพจะสร้างความเป็นไปได้ว่าจำนวนเงินที่ต้องได้รับการยกเว้นอาจต้องแพร่กระจายไปสองปีภาษีจำนวนสูงสุดของการยกเว้นในปีอาจต้องมีสัดส่วนตามสัดส่วน	หากคุณพบว่าคุณต้องทำเช่นนี้เพียงแค่ใช้จำนวนวันที่คุณมีอยู่ในต่างประเทศในช่วงปีภาษี การยกเว้นจะคำนวณโดยอัตราส่วนของจำนวนวันที่คุณอยู่ในเขตการปกครองต่างประเทศ - เลข - ถึงจำนวนวันในปีซึ่งเป็นตัวหาร จำนวนเงินที่ยกเว้นจะต้องไม่เกินการยกเว้นที่อนุญาตสูงสุด	นอกจากนี้คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นตามสัดส่วนรายได้หากคุณต้องการให้เป็นไปตามข้อกำหนดตลอดเวลา แต่คุณออกจากประเทศเนื่องจากเหตุการณ์ความไม่สงบ
การยกเว้นการเคหะ	นอกจากนี้คุณยังสามารถยกเว้นจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายให้ที่อยู่อาศัย รวมถึงค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่จ่ายโดยตรงกับคุณหรือให้บุคคลอื่นแทนคุณเพื่อที่อยู่อาศัยให้เช่าการศึกษาสำหรับบุตรหลานของคุณหรือการชำระภาษี "gross up" คุณต้องเป็นไปตามข้อกำหนดในเวลาเดียวกันภายใต้การทดสอบความซื่อสัตย์สุจริตหรือการแสดงตนทางกายภาพ	ค่าเช่าตามสมควร
ซ่อม	สาธารณูปโภคอื่น ๆ นอกเหนือจากโทรศัพท์	การประกันภัยทรัพย์สินและทรัพย์สินส่วนบุคคล ( การเช่าเฟอร์นิเจอร์

ค่าที่จอดรถสำหรับที่อยู่อาศัย

คุณอาจมีสิทธิ์ยกเว้นที่อยู่อาศัยที่นายจ้างของคุณจ่ายให้ ได้แก่ <

ค่าใช้จ่ายในการศึกษาสำหรับบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ

ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้

ไม่

มีคุณสมบัติในการยกเว้นที่อยู่อาศัยจากต่างประเทศ:

ค่าใช้จ่ายที่ฟุ่มเฟือยหรือฟุ่มเฟือยตามที่กำหนดโดย กรณีที่ต้องเสียภาษีและดอกเบี้ยเช่นดอกเบี้ยจำนอง

• ค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์เช่นการชำระเงินต้นของการจำนอง
• แรงงานในประเทศเช่นแม่บ้านและชาวสวน
• การจ่ายค่าเช่าทางทีวี
• การปรับปรุงบ้าน
• ซื้อเฟอร์นิเจอร์ ค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินหรือการปรับปรุง
• หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยกเว้นค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยที่นายจ้างจัดหาให้ดูส่วนการยกเว้นและหักรายได้จากที่อยู่อาศัยของสิ่งพิมพ์ 54
• การรวมเอาการยกเว้น
• คุณสามารถอ้างสิทธิ์ในการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศได้ , การยกเว้นที่อยู่อาศัยต่างประเทศหรือทั้งสองอย่าง แต่ไม่สามารถยกเว้นรายได้เดียวกันได้สองครั้ง
• มักใช้ประโยชน์จากการยกเว้นที่อยู่อาศัยต่างประเทศมากขึ้นหากรายได้ที่คุณจะได้รับจากต่างประเทศสูงกว่าจำนวนเงินสูงสุดที่ได้รับจากการยกเว้นรายได้ การยกเว้นที่อยู่อาศัยคิดเป็นร้อยละ 16 ของจำนวนรายได้ที่ได้รับการยกเว้นจากต่างประเทศหรือ 16, 336 สำหรับปี 2017 มีจำนวนเงินสูงสุดสำหรับสถานที่ต่างประเทศที่เลือก กรมสรรพากรระบุรายละเอียดการยกเว้นที่อยู่อาศัยในภาคผนวกของคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 2555

การหักภาษีสำหรับชาวต่างชาติที่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่ทำงานด้วยตนเอง

• บุคคลที่ทำงานในต่างประเทศไม่ได้มีคุณสมบัติในการยกเว้นที่อยู่อาศัยจากต่างประเทศ แต่สามารถทำได้ หักค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยที่อนุญาตภายใต้การหักค่าเช่าที่อยู่อาศัยต่างประเทศการหักนี้สามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 2555 ส่วนที่ VI และ IX การลดที่อยู่อาศัยต่างประเทศลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่จะไม่ลดภาษีการจ้างงานของคุณเอง