วิธีการหักรายจ่ายในแคนาดา

เมื่อคุณได้จ้างคนมาทำงานให้คุณแล้วความรับผิดชอบอย่างหนึ่งในการเป็นนายจ้างก็คือการจ่ายเงินให้อย่างถูกต้อง ในแคนาดาหมายถึงการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ Canadian Revenue Agency และการหักล้างเงินเดือนที่ถูกต้อง บทความนี้จะแนะนำคุณตลอดกระบวนการการจ่ายเงินเดือนในแคนาดา

วิธีการทำ Payroll ในแคนาดา

ในฐานะนายจ้างชาวแคนาดามีขั้นตอนในการเรียกเก็บเงินเดือนดังนี้:

1 เปิดและใช้บัญชีเงินเดือนกับแคนาดา Revenue Agency (CRA)

2 เก็บรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นจากพนักงานเช่นหมายเลขประกันสังคม (SIN) และแบบฟอร์ม TD1 ของรัฐบาลกลางและจังหวัดที่กรอกเสร็จสิ้น

3 การตัดบัญชีเงินเดือนของแคนาดาที่เหมาะสมจากการจ่ายค่าจ้างของพนักงานในแต่ละงวด

4 การตัดการหักเงินเดือนดังกล่าวพร้อมกับส่วนแบ่งค่านายหน้าของแผนประกันภัยบำนาญแคนาดา (CPP) และการประกันการจ้างงาน (EI) ไปยังแคนาดา Revenue Agency ตามที่กำหนด

5 การรายงานรายได้และการหักเงินของพนักงานแต่ละรายลงในสลิป T4 หรือ T4A ที่เหมาะสมและยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลก่อนหรือในวันสุดท้ายของเดือนกุมภาพันธ์ของปีปฏิทินต่อไปนี้

ลองดูรายละเอียดแล้วล่ะ

ขั้นที่ 1) เปิดบัญชีเงินเดือนกับแคนาดา Revenue Agency (CRA)

คุณต้องมีบัญชีโปรแกรมหักเงินค่าตอบแทน CRA เพื่อส่งการหักเงินเดือนของคุณไปยังแคนาดา Revenue Agency

หากคุณมีหมายเลขธุรกิจและได้ลงทะเบียนไว้ก่อนหน้านี้สำหรับบัญชีโปรแกรม CRA อื่น ๆ (เช่น GST / HST) คุณจะเพิ่มบัญชีการหักบัญชีเงินเดือนลงในบัญชีโปรแกรมที่มีอยู่ของคุณ

หากคุณไม่มีหมายเลขธุรกิจอยู่แล้วคุณจะต้องได้รับบัญชีก่อนโดยสามารถทำได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งดังนี้

• ลงทะเบียนออนไลน์โดยใช้บริการการลงทะเบียนธุรกิจออนไลน์ (BRO)
• (Revenue Agency) โดยโทรศัพทที่ 1-800-959-5525
• จดหมายหรือโทรสารแบบฟอรม RC1 ขอหมายเลขธุรกิจไปที่ศูนยบริการทางภาษีที่ใกลที่สุด (TSO) หรือศูนยภาษี (TC)

เมื่อคุณมี หมายเลขธุรกิจที่คุณสามารถลงทะเบียนบัญชีโปรแกรมผ่านบริการออนไลน์การลงทะเบียนทางธุรกิจ (BRO) ได้แก่

• หักภาษี
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST / HST)
• ภาษีนิติบุคคล
• การนำเข้า - ส่งออก

ขั้นตอนที่ 2) ข้อมูลจากพนักงานเช่นหมายเลขประกันสังคม (SIN) และแบบฟอร์ม TD1 ของรัฐบาลกลางและระดับจังหวัด

ในขั้นตอนการว่าจ้างคุณควรตรวจสอบบัตร SIN ของพนักงานแต่ละคนและบันทึกชื่อพนักงานและ SIN ตามที่ปรากฏในบัตร (โปรดจำไว้ว่าให้ดูหมายเลขประกันสังคมที่เริ่มต้นด้วยหมายเลข '9' เมื่อคุณทำเช่นนี้เนื่องจากหมายเลขนี้เป็นสัญญาณว่าคนที่คุณไม่สามารถจ้างได้เขาหรือเธอไม่ใช่พลเมืองของแคนาดาหรือถิ่นที่อยู่ถาวรและได้รับอนุญาต เพื่อทำงานเฉพาะสำหรับนายจ้างรายหนึ่งที่มีใบอนุญาตทำงานที่ถูกต้องซึ่งออกให้โดย Citizenship and Immigration Canada)

คุณควรมีพนักงานใหม่กรอกแบบฟอร์ม TD1 ของรัฐบาลกลางและเขตปกครองที่เหมาะสมซึ่งจะกำหนดจำนวนภาษีที่จะถูกหักออกจากรายได้จากการจ้างงานของบุคคลนั้น

ขั้นตอนที่ 3) ทำการหักเงินเดือนที่เหมาะสมจากการจ่ายค่าจ้างของพนักงานในแต่ละงวด

เพิ่มผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีของพนักงานก่อน

คุณให้พนักงานที่มีคณะกรรมการและที่อยู่อาศัยการใช้รถของ บริษัท ที่จอดรถหรือเงินกู้ดอกเบี้ยต่ำ? สิ่งที่คุณให้ไว้กับลูกจ้างอื่นที่ไม่ใช่เงินอาจถือได้ว่าเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี

และหากค่าจ้างของพนักงานมีผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีเหล่านี้จำเป็นต้องเพิ่มรายได้ของพนักงานในแต่ละงวดการจ่ายเงินก่อนที่คุณจะหักเงินเดือนใด ๆ เนื่องจากรายได้ทั้งหมดกำหนดจำนวนเงินทั้งหมดที่อยู่ภายใต้การหักล้างเงินต้นและผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี อาจต้องเสียค่าคอมมิชชั่น CPP, EI premiums และการหักภาษีเงินได้เช่นเดียวกับรายได้อื่น ๆ

คู่มือสำหรับนายหน้ารายได้แคนาดา T4130, คู่มือนายจ้าง - ผลประโยชน์และค่าเผื่อการเสียภาษี ให้รายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการคำนวณมูลค่าของผลประโยชน์เหล่านี้และผลประโยชน์ทางภาษีที่ต้องเสียภายใต้ GST / HST

จากนั้นคุณพร้อมที่จะหักเงินเดือนของแคนาดาแล้ว โดยทั่วไปนายจ้างต้องหักเงินจากโครงการของรัฐบาลสามรายดังต่อไปนี้จากเงินเดือนของพนักงาน:

1. ภาษีเงินได้
2. เงินช่วยเหลือจากแคนาดา (CPP)
3. การประกันการจ้างงาน (EI)

1) หักภาษีเงินได้

เพื่อหาจำนวนภาษีเงินได้ที่คุณต้องหักออกจากบัญชีของคุณ

คุณอาจมีการหักเงินจากพนักงานอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในองค์กรของคุณเช่นประโยชน์ด้านสุขภาพที่ยืดเยื้อประกันชีวิตแผนเกษียณ ฯลฯ

การจ่ายเงินของพนักงานคุณใช้ตารางจังหวัดหรือเขตแดนสำหรับจังหวัดหรือเขตแดนที่พนักงานรายงานการทำงาน วิธีที่ง่ายที่สุดในการทำเช่นนี้คือการใช้เครื่องคิดเลขแบบจ่ายเงินเดือนแบบหักเงินเดือนของแคนาดาซึ่งจะคำนวณการหักเงินเดือนทั้งหมดที่คุณต้องทำเช่นกัน

อย่างไรก็ตามหากคุณไม่สามารถใช้เครื่องคำนวณการหักล้างทางออนไลน์ของเงินเดือนตารางการหักล้างเงินเดือนทั้งหมดที่คุณต้องการจะสามารถใช้ได้ผ่านหน้าเงินเดือนของแคนาดาที่เรียกเก็บเงินจากแผนกสรรพากร

2) การหักภาษีเงินได้ของแคนาดา (CPP) เงินสมทบ

โดยทั่วไปคุณจะต้องหักค่าคอมมิชชั่นของ CPP หากพนักงานอายุมากกว่า 18 ปีและอายุต่ำกว่า 70 ปีในการจ้างงานที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายไม่ปิดการใช้งานและไม่ได้รับ CPP หรือ QPP (Quebec Pension Plan) เงินบำนาญ

คุณจะพบลิงค์ไปยังอัตราการมีส่วนร่วมของ CPP อัตราสูงสุดและการยกเว้นและข้อมูลที่เป็นประโยชน์อื่น ๆ เกี่ยวกับการบริจาค CPP ในหน้าแผน Pension Pension ของแคนาดาจากสำนักงานสรรพากรแคนาดา

หากคุณเป็นนายจ้างในควิเบก

โปรดทราบว่าจังหวัดควิเบกมีแผนบำเหน็จบำนาญของตนเองแผนควิเบกบำเหน็จบำนาญ (QPP), ควิเบกแผนประกันภัยสำหรับครอบครัว (QPIP) และภาษีเงินได้ของจังหวัดเอง - < "นายจ้างที่มีลูกจ้างในควิเบกต้องหักเงินสมทบสำหรับ QPP แทนที่จะเป็น CPP ถ้าการจ้างงานนั้นมีสิทธิได้รับการคุ้มครองตาม QPPนายจ้างต้องหักค่าใช้จ่ายทั้ง QPIP และ EI ถ้านายจ้างจ้างงานได้ "T4001 คู่มือการจ้างงาน - หักค่าชดเชยการจ่ายเงินเดือนและการส่งเงิน (Canada Revenue Agency)

เยี่ยมชมเว็บไซต์ Revenu Québecสำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โดยปกติคุณจะหักภาษี EI จากการจ่ายค่าจ้างของพนักงานในแต่ละดอลล่าร์ของรายได้ที่สามารถประกันได้จนถึงสูงสุดต่อปีเงินช่วยเหลือ EI ของนายจ้างเท่ากับ 1. 4 เท่าของค่าประกัน EI พรีเมี่ยม

3) การหักค่าประกันการจ้างงานหัก (EI) หักค่าชดเชย EI สำหรับผู้ที่มีอายุต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดไว้เมื่อหักยอด EI ของพนักงานของคุณถึงจำนวนเงินสูงสุดต่อปีคุณจะหักหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้

โปรดดูที่ EI ของพรีเมี่ยมอัตราค่าบริการ EI ของสำนักงานสรรพากรแคนาดา และ maximums เพื่อตรวจสอบการหักบัญชี EI สำหรับปีที่ระบุโปรดทราบว่ามีแผนภูมิที่แยกต่างหากสำหรับ Quebec ซึ่งมีโครงสร้างอัตราที่แตกต่างกัน

ในปี 2017 รายได้ที่ได้รับการประกันรายปีสูงสุดคือ 51,303 เหรียญและการตัดเงินเดือนจะต้องทำ ที่ Federa l อัตรา 1. 63% (1. 27% ในควิเบก) โดยมีพนักงานประจำปีสูงสุดของรัฐบาลกลางจำนวน 836 คน 19 (651 เหรียญสหรัฐฯ 51 ในควิเบก) พรีเมี่ยมนายจ้างของรัฐบาลกลางสูงสุดประจำปี พ.ศ. 2560 เป็นจำนวนเงิน $ 1, 170. 67 ($ 912. 11 ในควิเบก)

เช่นเดียวกับการหักเงินเดือนอื่น ๆ คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขแบบหักเงินเดือนผ่าน Revenue Agency ของแคนาดาเพื่อคำนวณจำนวนเงินประกันการจ้างงานที่คุณต้องหักสำหรับงวดการจ่ายเงินใด ๆ

นอกจากนี้คุณยังสามารถใช้ตารางที่ได้รับจาก Canadian Revenue Agency, คู่มือ T4302, ตารางลดเงินเดือนและคู่มือ T4008, ตารางเพิ่มเติมหรือตัดทอนด้วยตนเองโดยใช้วิธีนี้

สิทธิประโยชน์และการจ่ายเงินบางส่วนที่คุณให้แก่พนักงานจะไม่อยู่ภายใต้การประกันภัยการจ้างงาน ดูรายชื่อหน่วยงานรายได้ของแคนาดานี้

ในฐานะนายจ้างชาวแคนาดาอาจมีสถานการณ์พิเศษที่ส่งผลกระทบต่อการหักภาษี EI ของคุณ ดูหน้าการประกันการจ้างงานของหน่วยงานสรรพากรแคนาดาสำหรับข้อมูลเกี่ยวกับหัวข้อต่าง ๆ เช่นการจ้างงานนอกประเทศแคนาดาการชำระเงินพิเศษและการว่าจ้างสมาชิกในครอบครัว

ขั้นตอนที่ 4) นำการหักเงินเดือนของพนักงานไปพร้อมกับการจ่ายเงินสมทบให้นายจ้างไปยังแคนาดา Revenue Agency

โดยปกติสำนักงานสรรพากรแคนาดาจะส่งแบบฟอร์มการโอนเงินทางไปรษณีย์ให้แก่คุณในจดหมายทุกครั้งที่มีการหักเงินค่าจ้างที่หักล้างมา อย่างไรก็ตามในฐานะนายจ้างชาวแคนาดาคนใหม่คุณจะไม่มีแบบฟอร์มการโอนเงินสำหรับการชำระเงินครั้งแรกของคุณดังนั้นคุณต้องส่งเช็คหรือใบสั่งจ่ายเงินที่จะต้องจ่ายให้ผู้รับมอบฉันทะโดยหมายเลขธุรกิจของคุณ (BN) ที่พิมพ์อยู่ด้านหลัง ศูนย์ภาษีที่เหมาะสม

คุณจะต้องมีจดหมายที่ระบุว่า

ว่าคุณเป็นผู้ส่งเงินใหม่

• ระยะเวลาที่คุณโอนเงินไปแล้ว
• นายจ้างชื่อที่อยู่และธุรกิจนายจ้างทั้งหมดของคุณ
• หมายเลขโทรศัพท์; และ
• หมายเลขธุรกิจของคุณ

นายจ้างรายใหม่ได้รับการจัดประเภทเป็นผู้ส่งเงินตามปกติโดย CRA ซึ่งหมายความว่าคุณต้องหักการหักเงินดังกล่าวเพื่อให้สำนักงานสรรพากรแคนาดาได้รับเงินคืนในหรือก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่คุณหักเงินหลังจากที่คุณได้สร้างประวัติการโอนเงินแล้วคุณอาจได้รับการจัดประเภทใหม่ให้เป็นผู้ส่งเงินรายไตรมาสหรือเร่งรัดและต้องทำเอกสารให้น้อยลง

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการโอนเงินรวมถึงวิธีการแก้ไขข้อผิดพลาดในการชำระบัญชีเงินเดือนให้ดูที่หน้าการหักเงินเดือนของ CRA's Remitting

ขั้นตอนที่ 5) กรอกใบส่ง T4 ทั้งหมดและส่งกลับข้อมูล

สุดท้ายในฐานะนายจ้างในแต่ละปีคุณต้องกรอก T4 Slip สำหรับพนักงานแต่ละคนและกรอกแบบฟอร์ม T4 Summary

คุณต้องส่งข้อมูลการคืน T4 และมอบ T4 ให้กับพนักงานในวันที่หรือก่อนวันสุดท้ายของเดือนกุมภาพันธ์ตามปีปฏิทินที่ใช้ข้อมูลนี้

สลิป T4 อาจถูกกรอกด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้แอปพลิเคชัน T4 Web Forms ของสำนักงานสรรพากรแคนาดา (ซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถยื่น T4 ฉบับดั้งเดิมหรือฉบับแก้ไขได้ตั้งแต่หนึ่งถึงหกฉบับ) หรือกรอกแบบฟอร์มออนไลน์โดยใช้ฟอร์ม PDF แบบเติมเงิน T4

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ T4 slips โปรดดูหน้า T4 - ข้อมูลสำหรับผู้ว่าจ้างของ CRA

แบบฟอร์มสรุป T4 อาจกรอกข้อมูลและยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ด้วย นอกจากนี้คุณยังสามารถยื่นใบสมัครในรูปแบบกระดาษซึ่งในกรณีนี้คุณจะต้องส่งต้นฉบับสรุปและใบส่ง T4 ที่เกี่ยวข้องไปที่ศูนย์เทคโนโลยีออตตาวา คุณจะพบลิงค์ไปยังที่อยู่นี้และเพื่อให้เป็นไปตามบรรทัดคำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์ม T4 Summary โดยทำตามลิงค์ที่ตอนต้นของย่อหน้านี้

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงินเดือนในประเทศแคนาดา

ประวัติการทำธุรกิจทั้งหมดของคุณรวมถึงข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือนจะต้องเก็บไว้ที่สถานที่ของคุณในที่ทำงานหรือที่พำนักของคุณในแคนาดาเว้นแต่แคนาดาสรรพากรอนุญาตให้คุณอนุญาต เก็บไว้ที่อื่น

โปรดทราบด้วยว่าบันทึกธุรกิจและเอกสารประกอบ "ที่จำเป็นในการกำหนดภาระหน้าที่และสิทธิในการเสียภาษี" ต้องเก็บไว้เป็นระยะเวลาหกปี

การลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านเงินเดือนของประเทศแคนาดานับตั้งแต่ปรับจาก 1 ถึง 2,000 เหรียญเป็นจำคุกไม่เกิน 12 เดือนหรือทั้งสองอย่างรวมกัน หน้า CRA Penalties (ค่าปรับ CRA) จะให้รายละเอียดสำหรับความผิดพลาดและการละเว้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากไม่สามารถหักเงินเดือนที่เหมาะสมในการยื่นแบบฟอร์มข้อมูลได้ล่าช้า

เงินเดือนเพิ่มเติมในแคนาดาทรัพยากร

สำนักงานสรรพากรแคนาดามีแหล่งข้อมูลมากมายเกี่ยวกับการจ่ายเงินเดือน นอกเหนือจากทรัพยากรของ CRA ที่อ้างถึงข้างต้นคุณอาจพบว่าคำแนะนำของนายจ้างเหล่านี้เป็นประโยชน์อย่างยิ่ง:

T4001: คู่มือนายจ้าง - การตัดเงินเดือนและการส่งเงิน

• T4130:
• คู่มือนายจ้าง - ผลประโยชน์และค่าเผื่อการเสียภาษี ดู

ขั้นตอนการจ้างงาน: วิธีการจ้างพนักงานในแคนาดา

ขั้นตอนในการเริ่มต้นธุรกิจในประเทศแคนาดา

7 วิธีในการสรรหาพนักงานง่ายขึ้น

แคนาดา Revenue Agency บัญชีออนไลน์สำหรับธุรกิจ

คู่มือการ การประกันค่าชดเชยคนงานในแคนาดา