รายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องเท่าไรที่องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรได้รับ?

องค์กรไม่แสวงผลกำไรหลายรายดำเนินธุรกิจเพื่อเพิ่มรายได้เพื่อการกุศลและช่วยสร้างรายได้หลายช่องทาง

แม้ว่าคำถามที่เกิดขึ้นประจำจะเกี่ยวข้องกับรายได้ทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องและไม่เกี่ยวข้องจากการขายบริการหรือสินค้าโดยองค์กรที่ไม่หวังผลกำไร

ขั้นแรกไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างรายได้ทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องและไม่เกี่ยวข้อง

ประการแรกก็หมายความว่ารายได้สนับสนุนภารกิจขององค์กร

ตัวอย่างเช่นวงดนตรีซิมโฟนีออร์เคสตร้าจำหน่ายตั๋วเพื่อการแสดง การแสดงเหล่านี้เป็นภารกิจที่เกี่ยวข้องอย่างเห็นได้ชัด ในทางกลับกันหากองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรตัดสินใจขายลูกโป่งตามอัตราตลาดให้กับประชาชนทั่วไปรายได้จะไม่เกี่ยวข้องกับภารกิจ

อย่างไรก็ตามรายได้ที่เกี่ยวข้องหรือไม่เกี่ยวข้องเป็นเรื่องที่ซับซ้อนและมีข้อยกเว้นและความแตกต่างมากมาย ตัวอย่างเช่นถ้าลูกโป่งเหล่านั้นถูกขายโดยอาสาสมัครคนงานรายได้อาจได้รับการพิจารณาภารกิจที่เกี่ยวข้อง

รายได้จากร้านไอศกรีมที่ดำเนินการโดยองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่จ้างเยาวชนที่พิการทางร่างกายซึ่งไม่แสวงหาผลกำไรที่มีอยู่ให้บริการน่าจะตกอยู่ในหมวดหมู่ภารกิจที่เกี่ยวข้อง

หากรายได้ไม่เกี่ยวข้องกับภารกิจขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรคำถามก็คือว่ารายได้นั้นเป็นที่ยอมรับได้มากน้อยเพียงใด

องค์กรไม่แสวงผลกำไรจำนวนมากเช่นมหาวิทยาลัยและศูนย์การแพทย์สร้างแหล่งรายได้หลายแห่งบางแห่งที่เกี่ยวข้องและบางแห่งไม่

การหาว่าพวกเขาเป็นหนี้ภาษีใด ๆ ของรายได้นั้นจำเป็นต้องใช้อำนาจสมองของทนายความภาษีมากกว่าหนึ่งราย

สำหรับองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรขนาดเล็กคำถามควรง่ายกว่ามาก แต่องค์กรการกุศลต้องคิดถึงประเด็นที่เกี่ยวข้องและไม่เกี่ยวข้องกันก่อนที่จะเริ่มทำธุรกิจ

เพื่อช่วยชี้แจงคำถามนี้ฉันถามเอมิลี่ชานทนายความที่เชี่ยวชาญด้านการไม่แสวงหาผลกำไรสำหรับความคิดเห็นของเธอ

นี่คือสิ่งที่เธอกล่าวไว้:

องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรมัก จำกัด จำนวนกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องซึ่งสามารถดำเนินการได้

แต่ Internal Revenue Service (IRS) ไม่ได้ระบุเฉพาะรายได้ที่ได้รับอนุญาตที่สามารถได้รับจากแหล่งที่ไม่เกี่ยวข้อง

แม้ว่าจะไม่มีข้อ จำกัด ในอัตราร้อยละคงที่ แต่ก็มีเหตุผลสองประการที่ทำให้รายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องเพิ่มความกังวลให้กับองค์กรการกุศลสาธารณะและองค์กรที่ได้รับการยกเว้นอื่น ๆ ตามประมวลรัษฎากรภายในส่วน 501 (c)

ประการแรกองค์กรที่ได้รับการยกเว้นจะไม่สามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องได้มากกว่าจำนวนที่น้อยกว่า 999 ประการแรกรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีนิติบุคคล (เช่นภาษีธุรกิจเฉพาะที่ไม่เกี่ยวข้อง) ความเสี่ยงของการสูญเสียสถานะการยกเว้นภาษี

1. "ธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกัน" ถูกกำหนดโดย IRS ในฐานะธุรกิจ
2. หรือ ที่

เป็นประจำที่ดำเนินการใน และ โดยส่วนใหญ่จะไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้น ขององค์กร ธุรกิจที่เกี่ยวข้องหมายความว่ากิจกรรมการสร้างรายได้สนับสนุนวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นขององค์กรและไม่เพียง แต่สร้างรายได้เท่านั้น กิจกรรมที่ทำรายได้หรือไม่นั้นไม่ใช่ความจริงที่สำคัญที่สุด แต่สิ่งที่สำคัญคือถ้ากิจกรรมนั้นสนับสนุนภารกิจขององค์กร การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องอาจกลายเป็นเรื่องที่ค่อนข้างซับซ้อน ตัวอย่างเช่นแต่ละรายการที่ขายในร้านขายของที่ระลึกของพิพิธภัณฑ์อาจจัดแยกได้

นอกจากนี้ยังมีข้อยกเว้นสำหรับกฎภายใต้หมวดสรรพากรภายใน 513 (ก) สำหรับกิจกรรมบางอย่าง

ข้อยกเว้นเหล่านี้รวมถึง:

กิจกรรมที่ดำเนินการโดยอาสาสมัคร

กิจกรรมดำเนินการเพื่อความสะดวกของสมาชิกนักเรียนผู้ป่วยเจ้าหน้าที่หรือพนักงาน

การขายสินค้าที่ได้รับบริจาค (รายได้แบบ Passive เช่นดอกเบี้ยจ่ายเงินปันผลค่าเช่าและค่าลิขสิทธิ์) ส่วนใหญ่จะถูกแยกออกจากรายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง

• ปัญหาร้ายแรงอาจเกิดขึ้นภายใต้กฎรายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันสำหรับองค์กรที่มีรายได้รวมลดลงกว่าร้อยละ 50 จากกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง
• อย่างไรก็ตามกฎระเบียบไม่ถูกต้องเกี่ยวกับตำแหน่งที่จะขีดเส้นใต้เครื่องหมาย 50 เปอร์เซ็นต์
• หากไม่มีข้อ จำกัด ร้อยละคงที่จาก IRS ที่ปรึกษาด้านกฎหมายมักใช้กฎเกณฑ์ต่างๆ ร่วมกัน

องค์กรควรขอคำแนะนำหรือความชำนาญที่เหมาะสมเมื่อทำกิจกรรมทางธุรกิจ

หากกิจกรรมไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องหรือตกอยู่ภายใต้ข้อยกเว้นหรือการยกเว้นองค์กรอาจมีความยืดหยุ่นมากขึ้น ดำเนินการในกิจกรรมดังกล่าวโดยไม่ก่อให้เกิดการลงโทษใด ๆ

ทรัพยากร:

IRS Publication 598 - ภาษีรายได้ธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันขององค์กรได้รับการยกเว้น > องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรของฉันต้องการจ่ายภาษีหรือไม่? การทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกัน NPQ, 12/25/2011

การสื่อสารนี้ไม่ได้เขียนขึ้นหรือตั้งใจจะใช้และไม่อาจนำมาใช้โดยผู้เสียภาษีอากรเพื่อวัตถุประสงค์ในการ (i) หลีกเลี่ยงการลงโทษทางภาษีตาม ประมวลรัษฎากรภายในหรือ (ii)