ในความรับผิดชอบของคุณในฐานะนายจ้างเป็นข้อกำหนดในการเก็บรายงานและจ่ายภาษีเงินเดือนตามกฎหมายของรัฐบาลกลางและของรัฐ หากคุณเป็นเจ้าหน้าที่ขององค์กรหรือ "บุคคลที่รับผิดชอบ" ตามที่ IRS กำหนดไว้คุณอาจต้องรับผิดต่อภาษีเงินเดือนโดยไม่ได้รายงานหรือเก็บเงินตามที่กำหนด
หมายเหตุสำคัญ: กรมสรรพากรระบุชัดเจนว่าถ้าคุณใช้บริการบัญชีเงินเดือนหรือบุคคลอื่นในการทำงานเงินเดือนของคุณซึ่งรวมถึงรายงานและเงินฝากนี้จะไม่ช่วยคุณในฐานะนายจ้างในการรับผิดชอบในการดูภาษีนั้น ผลตอบแทนจะได้รับการยื่นในเวลาที่เหมาะสมและภาษีทั้งหมดจะได้รับเงินอย่างถูกต้องและตรงเวลา
ฉันต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?
ภาษีเงินเดือนของรัฐบาลกลางและรัฐรวมถึง:
- ภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางและรัฐซึ่งต้องระงับจากการจ่ายเงินของพนักงานและจ่ายให้กับ IRS (ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง) และรัฐ (ภาษีรายได้ของรัฐ) ตามที่กฎหมายกำหนด
- ภาษี FICA (ภาษีประกันสังคมและ Medicare) ที่หักจากเงินเดือนของพนักงานและตรงกับนายจ้าง ภาษี FICA ต้องจ่ายเป็นรายสัปดาห์หรือรายเดือนขึ้นอยู่กับขนาดของเงินเดือนของคุณและรายงานเป็นรายไตรมาสในแบบฟอร์ม 941
- ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางซึ่งจ่ายตามค่าจ้างขั้นต้นของพนักงานทุกคน ภาษีเหล่านี้จ่ายเป็นรายไตรมาสหรือทุกปีและมีรายงานในแบบฟอร์ม 940
- ภาษีการว่างงานของรัฐเก็บรวบรวมรายงานและจ่ายตามกฎหมายของรัฐ
ภาระภาษีอื่น ๆ รวมถึงการรายงานค่าจ้างและรายปีสำหรับพนักงานในแบบฟอร์ม W-2 และสำหรับพนักงานที่ทำสัญญาในแบบฟอร์ม 1099
การลงโทษการกู้คืนกองทุนทรัสต์
การลงโทษการกู้คืนกองทุนทรัสต์ คือการลงโทษสำหรับธุรกิจที่เก็บเงินบัญชีสำหรับเงินนั้นและจ่ายเงินให้กับหน่วยงานทางภาษี
ภาษีขายเป็นภาษี TFRP เช่นเดียวกับภาษีเงินเดือน TFRP สามารถกำหนดโดย IRS สำหรับ:
ไม่รับผิดชอบต่อการเก็บภาษี 999 ความผิดพลาดในการนับและจ่ายภาษีหรือ- พยายามอย่างเต็มที่ในลักษณะใด ๆ เพื่อหลีกเลี่ยงหรือพ่ายแพ้ภาษีหรือการชำระเงินดังกล่าว
- หมายเหตุการใช้คำว่า "จงรักภักดี" ซึ่งกำหนดโดย IRS ว่า "โดยเจตนาโดยเจตนาโดยสมัครใจและรู้ดีว่าแตกต่างจากเหตุบังเอิญ
- " ความเฉลียวฉลาด "คือทัศนคติของผู้รับผิดชอบที่มี ฟรีหรือเลือกอย่างใดอย่างหนึ่งจงใจละเลยกฎหมายหรือไม่เห็นด้วยกับความต้องการของตนอย่างชัดเจน ในบางกรณีการละเลยโดยละเอียดของข้อเท็จจริงที่เห็นได้ชัดจะเพียงพอที่จะแสดงความจงรักภักดี
ความรับผิดส่วนบุคคลสำหรับภาษีเงินเดือน
คุณเป็นบุคคลที่มีความรับผิดชอบสำหรับ บริษัท ของคุณอาจต้องรับผิดชอบต่อความล้มเหลวโดยเจตนาในการหักเงินเดือนพนักงานและภาษีเงินเดือนหรือจ่ายภาษีหักรายได้และภาษีเงินเดือนอื่น ๆ ให้กับหน่วยงานรัฐบาลกลางและรัฐ
บทลงโทษคืออะไร?
บทลงโทษมีความซับซ้อน รายการนี้สั้นและทั่วไป สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับบทลงโทษดูที่ IRS Publication 15: คู่มือภาษีของนายจ้าง บทลงโทษเหล่านี้ใช้สำหรับภาษี 941 แบบฟอร์ม (หักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษี FICA) แต่อาจใช้กับแบบฟอร์มอื่นที่คล้ายคลึงกัน
การไม่ยื่นคำร้อง
สำหรับแบบฟอร์ม 941 และแบบฟอร์มที่คล้ายกัน: 2% 1-5 วันล่าช้า, 5% 6-15 วันล่าช้า, 10% มากกว่า 16 วันล่าช้าหรือภายใน 10 วันนับจากวันที่ IRS แจ้งให้ทราบเป็นครั้งแรก, สูงสุด 15%
การกู้เงินจากการกู้เงินที่เชื่อถือได้ สำหรับการไม่ชำระภาษีเงินเดือนเมื่อครบกำหนดและกำหนดให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ กรมสรรพากรกล่าวว่า "หากรายได้เงินประกันสังคมหรือภาษีของ Medicare ที่ต้องระงับจะไม่หักหรือไม่จ่ายเงินคุณ (ในฐานะฝ่ายที่รับผิดชอบ) อาจต้องรับผิดในการหักค่าชดเชยการลงโทษกองทุนทรัสต์"
TFRP เป็น 100% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ
(รายได้ประกันสังคมและ Medicare) นอกจากการลงโทษแล้วดอกเบี้ยจะเกิดขึ้นจากวันครบกำหนด จะเกิดอะไรขึ้นถ้าฉันฝากเงินล่าช้า? ใช้เงินฝากอย่างไร? เงินฝากจะนำไปใช้กับหนี้สินล่าสุด สมมุติว่าคุณต้องฝากเงินเป็นจำนวน $ 1500 ทุกเดือน คุณไม่ต้องฝากเงินในวันที่ 15 มีนาคม แต่คุณจะต้องวางเงินมัดจำ 2,000 เหรียญในวันที่ 15 เมษายนเพื่อให้ทัน $ 1500 จะถูกนำไปใช้ในวันที่ 15 เมษายนและ $ 500 ถึงวันที่ 15 มีนาคมคุณอาจได้รับการประเมินบทลงโทษสำหรับการฝากเงิน $ 1000 สำหรับวันที่ 15 มีนาคม
โทษประเภทอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือน
แม้ว่าคุณจะสามารถพิสูจน์ความล้มเหลวของคุณได้ หรือรายงานภาษีไม่ได้ "เจตนา" และคุณหลีกเลี่ยงการจ่ายเงิน Trust Fund Recovery Penalty คุณยังคงต้องเสียค่าปรับสำหรับการชำระเงินล่าช้า
นอกจากนี้คุณอาจถูกลงโทษด้วยภาษีเงินเดือนที่ยังไม่ได้ชำระถ้าคุณจำแนกแรงงานที่ไม่ได้รับการแต่งตั้งให้เป็นผู้รับเหมาอิสระแทนที่จะเป็นพนักงาน
- การไม่จัดเตรียมแบบฟอร์ม W-2 สำหรับพนักงานและจัดเตรียมตามกำหนดเวลา (ปลายเดือนมกราคมของปีที่แล้ว) อาจทำให้คุณต้องได้รับโทษ 50 บาทต่อใบแจ้งแต่ละรายการที่ควรได้รับส่งหรือที่เตรียมไม่ถูกต้อง .