แบบฟอร์ม I9RS 709 คำจำกัดความและคำอธิบาย

แบบฟอร์ม IRS 709 ใช้เพื่อรายงานของขวัญที่ต้องเสียภาษีและจัดสรรการใช้งานตลอดจนการยกเว้นภาษีการโอนย้ายการสร้างของผู้เสียภาษีอากร ชื่ออย่างเป็นทางการของแบบฟอร์ม 709 คือ การรับคืนของขวัญของสหรัฐอเมริกา (และการโอนข้ามประเทศ)

ใครต้องกรอกแบบฟอร์ม 709?

ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 หากพวกเขามอบของขวัญเกินกว่าการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีของปีภาษี การยกเว้นนี้อยู่ที่ 14,000 เหรียญต่อคนต่อปีในปีพ. ศ. 2560 และมีการจัดทำดัชนีอัตราเงินเฟ้อ - คุณสามารถคาดหวังให้เพิ่มขึ้นเป็นระยะ ๆ เป็นครั้ง ๆ ละ 1,000 เหรียญ

ของขวัญที่มอบให้กับคู่สมรสที่เป็นพลเมืองของประเทศยูเอ็นให้แก่สถาบันการศึกษาที่มีค่าใช้จ่ายของนักเรียนค่ารักษาพยาบาลที่จ่ายโดยตรงกับผู้ให้การดูแลและของขวัญที่มอบให้กับองค์กรการกุศลหรือทางการเมืองได้รับการยกเว้น คุณไม่จำเป็นต้องรายงานสิ่งเหล่านี้ไปยัง Internal Revenue Service

สิ่งที่ถือว่าเป็นของขวัญ?

คำจำกัดความของ IRS ของของขวัญครอบคลุมสถานการณ์หลายประการที่ผู้เสียภาษีจำนวนมากอาจไม่ทราบ ถ้าคุณยกหนี้ที่ค้างชำระให้กับคุณนี่อาจเป็นของขวัญที่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 การขยายระยะเวลาเงินกู้ให้กับผู้ที่ไม่มีดอกเบี้ยเป็นศูนย์หรือต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยในตลาดปัจจุบันถือว่าเป็นของขวัญเช่นเดียวกับการขายอสังหาริมทรัพย์หากคุณทำเช่นนั้น ราคาต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหากคุณได้ทำสิ่งเหล่านี้เนื่องจากการคำนวณภาษีตามมูลค่าของธุรกรรมอาจมีความซับซ้อน

ของขวัญที่น่าสนใจในอนาคตไม่ได้รับการยกเว้น 14,200 ดอลลาร์ต่อปี

เหล่านี้รวมถึงของขวัญที่วางไว้ในความไว้วางใจสำหรับคนรุ่นอนาคตซึ่งต้องเสียภาษีการโอนย้ายข้ามไปและต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 709 ด้วย

การใช้เครดิตภาษีแบบรวม

คุณมีทางเลือกในการสมัคร การยกเว้นของขวัญตลอดชีพแทนที่จะจ่ายภาษีของขวัญถ้าการให้ของขวัญของคุณเกินกว่าการยกเว้นประจำปีของปี

การยกเว้นอายุการใช้งานทั้งหมดคือ 5 เหรียญ 45 ล้านบาทในปีพ. ศ. 2560 ซึ่งครอบคลุมของขวัญเป็นจำนวนมาก แต่มีการจับ

ภาษีของขวัญ, ภาษีการโอนย้ายที่เป็นข้ามไปและภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางทั้งหมดจะมีการยกเว้นในช่วงชีวิตนี้ภายใต้เงื่อนไขของสิ่งที่เรียกว่าเครดิตภาษีแบบรวม ทุกครั้งที่คุณใช้การยกเว้นอายุการใช้งานไปเป็นของขวัญหรือภาษี GST จำนวนดังกล่าวจะถูกหักออกจากสิ่งที่มีให้เพื่อปกป้องที่อยู่อาศัยของคุณจากภาษีอสังหาริมทรัพย์เมื่อคุณตาย

ตัวอย่างเช่นถ้าคุณโอนเงินจำนวน 1 ล้านดอลลาร์เพื่อไว้ใจได้เพื่อประโยชน์ของหลานของคุณคุณต้องเสียภาษีเกินกว่าปีละ 986,000 เหรียญหากคุณตัดสินใจว่าคุณไม่ต้องการจ่ายภาษีการโอนย้ายรายได้ในช่วงนี้ จำนวนเงินหรือภาษีของขวัญสำหรับของขวัญทันทีที่มีมูลค่าใกล้เคียงกันและถ้าคุณใช้เครดิตภาษีแบบรวม (Unified Tax Credit) จะมีเงินน้อยกว่า 986 เหรียญซึ่งน้อยกว่าที่สามารถเก็บภาษีทรัพย์สินไว้ได้เครดิตภาษีแบบรวมของคุณลดลงเป็น 4, 464, 000

คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 709 เพื่อให้ IRS ทราบว่าคุณต้องการใช้การยกเว้นตลอดชีพ

แบบฟอร์ม 709 ข้อกำหนดในการยื่นคำขอ

แบบฟอร์ม 709 ต้องยื่นภายในหรือก่อนวันที่ 15 เมษายนของปีถัดจากปีที่มีการส่งมอบของขวัญที่ต้องเสียภาษีหรือการโอนย้ายข้ามรุ่น

แม้ว่าคู่สมรสสามารถรวมการยกเว้นประจำปีของตนเพื่อมอบเงินจำนวนรวม $ 28,000 ต่อคนต่อปีนับจากปีพ. ศ. 2560 พวกเขาจะต้องยื่นแบบฟอร์มแยกต่างหากต่างหาก 709 หากเกินจำนวนนี้

ไม่มีการเรียกเก็บภาษีของขวัญแบบ "ร่วม"

สำหรับฟอร์ม 709 และคำแนะนำในรุ่นล่าสุดโปรดไปที่หน้าเว็บแบบฟอร์มของ IRS สำหรับรุ่นก่อนหน้าของแบบฟอร์ม 709 และคำแนะนำโปรดไปที่หน้าเว็บผลิตภัณฑ์ปีก่อนหน้า

หมายเหตุ: กฎหมายภาษีเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลข้างต้นอาจไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุด โปรดปรึกษากับนักบัญชีหรือทนายความเพื่อขอคำแนะนำด้านภาษีในปัจจุบัน ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้ไม่ได้รับคำแนะนำด้านภาษี

และไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี