เรียนรู้เกี่ยวกับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่หักภาษีเงินได้

หัก ณ ที่จ่ายคืออะไร? นายจ้างจะต้องหักภาษีจากเงินเดือนของพนักงานและหักภาษีที่หักไว้ให้กับรัฐบาลเป็นการจ่ายภาษีแทนลูกจ้าง พนักงานจะเรียกร้องเครดิตสำหรับจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากหนี้สินทางภาษีที่คำนวณได้เมื่อส่งคืน โดยเฉพาะนายจ้างต้องหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางภาษีประกันสังคมภาษี Medicare และภาษีของรัฐและท้องถิ่นจากรายได้ของลูกจ้าง

ภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายต่อค่าจ้าง

จำนวนเงินที่นายจ้างหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของคุณขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ทั้งหมดที่เกิดขึ้นในรูปแบบของค่าจ้างสำหรับปียกเว้นภาษีก่อนหักภาษี การหักเงินค่าจ้างก่อนหักภาษีจะถูกคำนวณ

นายจ้างใช้การหักเงินสำรองเพื่อคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่จะหักจากเงินเดือนแต่ละครั้ง การหักล้างโดยพนักงานจะถูกเลือกโดยใช้แบบฟอร์ม W-4 และให้แบบฟอร์มแก่นายจ้าง สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมให้ดูที่วิธีการคิดค่าชดเชยการหักล้างสำหรับแบบฟอร์ม W-4

หักภาษีหัก ณ ที่จ่ายทางสังคมก่อนหักภาษีเงินได้

หักภาษีหัก ณ ที่จ่ายทางสังคมในอัตราค่าจ้าง

ภาษีประกันสังคมถูกระงับไว้ในอัตราคงที่ 6. 2% ของค่าจ้างขั้นต้นหลังจากหักค่าหักล้างก่อนหักภาษีใด ๆ ไปจนถึงขีด จำกัด ค่าจ้างรายปีของ Social Security ที่ $ 118, 500 (สำหรับปี 2015) เนื่องจากภาษีประกันสังคมได้รับการประเมินในอัตราคงที่โดยสูงสุดจำนวนภาษีหักภาษีประกันสังคมมักจะเท่ากับจำนวนภาษีประกันสังคมที่บุคคลต้องรับผิด

อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นบางประการ

ข้อยกเว้น 1, เงินประกันสังคมส่วนเกินภาษี

พนักงานที่ทำงานให้กับนายจ้างสองคนหรือมากกว่าอาจพบว่าพวกเขาได้ชำระเงินประกันสังคมเกินภาษีหากรายได้ค่าจ้างทั้งหมดของพวกเขาจากทุกแหล่งที่มาสูงกว่าค่าจ้างรายปีของค่าจ้างรายปี ในกรณีนี้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายทางสังคมจะได้รับคืนเมื่อผู้เสียภาษียื่นขอคืนและเรียกร้องให้หัก ณ ที่จ่ายประกันสังคมส่วนเกินเป็นเครดิต

ข้อยกเว้น 2, หักภาษีประกันสังคม

ภาษีประกันสังคมอาจได้รับค่าจ้างต่ำกว่า 3 วิธี พนักงานบางคนที่ได้รับเคล็ดลับที่ไม่ได้รายงานไปยังนายจ้างและไม่มีการระงับภาษี ในกรณีนี้ให้ใช้แบบฟอร์ม 4137 เพื่อคำนวณภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ในเคล็ดลับที่ไม่มีการรายงานและรายงานจำนวนเงินภาษีเพิ่มเติมนี้ในการคืนภาษีประจำปี

วิธีที่สองคือคนงานบางคนอาจถูกจัดประเภทไม่ถูกต้องว่าเป็นผู้รับเหมาอิสระแทนที่จะเป็นลูกจ้างโดยนายจ้างของตนและในกรณีนี้รายได้จะไม่มีการระงับภาษีใด ๆ ในกรณีนี้ให้ใช้แบบฟอร์ม 8919 เพื่อคำนวณภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare จากรายได้และรายงานจำนวนเงินภาษีเพิ่มเติมนี้ในการคืนภาษีประจำปี

วิธีที่สามคือผู้เกษียณบางคนอาจได้รับความคุ้มครองภายใต้นโยบายการประกันชีวิตตามกลุ่มของนายจ้างเดิม การประกันชีวิตกลุ่มระยะยาวที่มีมูลค่านโยบายมากกว่า 50,000 เหรียญจะต้องเสียภาษี แต่ผู้เกษียณอายุอาจไม่มีรายได้เงินสดที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์การเกษียณอายุของตนซึ่งนายจ้างสามารถหักภาษีได้ ในกรณีนี้แบบฟอร์ม W-2 ของผู้เกษียณอายุจะระบุภาษีที่เก็บจากประกันสังคมและภาษี Medicare โดยใช้รหัส 12 ของ Box M และรหัส N

ผู้เกษียณอายุจะเพิ่มจำนวนดังกล่าวในการคืนภาษีสำหรับปี ดูคำแนะนำของ IRS สำหรับแบบฟอร์ม 1040 สาย 60

Medicare หัก ณ ที่จ่ายต่อค่าจ้าง

ภาษี Medicare ถูกระงับโดยอัตราคงที่ 1. 45% ของค่าจ้างขั้นต้นหลังจากหักค่าหักล้างก่อนหักภาษีใด ๆ ที่ได้รับยกเว้นภาษี Medicare . เนื่องจากภาษี Medicare ถูกประเมินโดยอัตราคงที่จำนวนเงิน Medicare ที่หักภาษีโดยปกติเท่ากับจำนวนเงิน Medicare ที่บุคคลต้องรับผิด อย่างไรก็ตามตั้งแต่ปี 2013 มี Medicare เพิ่มขึ้น 0.9% สำหรับผู้ที่มีรายได้สูงขึ้น เป็นไปได้ที่ผู้เสียภาษีบางรายจะไม่ได้รับเงินภาษี Medicare เพิ่มเติมจากการจ่ายเงินและภาษี Medicare เพิ่มเติมที่ครบกำหนดจะคำนวณจากการคืนภาษี

การหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐและท้องถิ่นเกี่ยวกับค่าแรง

รัฐและรัฐบาลท้องถิ่นอาจบังคับให้หักภาษี ณ ที่จ่ายต่อรายได้ค่าจ้างสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐภาษีเงินได้ในท้องถิ่นและภาษีอื่น ๆ ของรัฐและท้องถิ่นเช่นความคุ้มครองการประกันความพิการ

การคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับแบบฟอร์ม W-4

พนักงานแจ้งนายจ้างของตนเกี่ยวกับจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายที่จะใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่จะหัก ณ ที่จ่าย (หักค่าเผื่อดังกล่าวมักใช้ในการคำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยเช่นกัน) มีวิธีการคำนวณจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายสองวิธี วิธีแรกสามารถดูได้ในแผ่นงานที่มาพร้อมกับแบบฟอร์ม W-4 ในหน้าแรกเป็นแผ่นงานค่าตอบแทนส่วนบุคคล: นี่คือแผ่นงานที่จะใช้ถ้าคุณมีเพียงงานเดียวในฐานะพนักงาน ในหน้าที่สองเป็นแผ่นงานสำหรับผู้ที่มีรายได้สองหรือหลายคน: นี่เป็นแผ่นงานที่จะใช้ถ้าคุณมีงานตั้งแต่สองคนขึ้นไปในฐานะลูกจ้างและคู่สมรสที่คู่สมรสแต่ละคนมีงานทำ

ผลสรุปของแผ่นงานเหล่านี้เป็นตัวเลขจำนวนหนึ่งแทนค่าชดเชยที่หัก ณ ที่จ่าย เงินสำรองค่าหัก ณ ที่จ่ายเท่ากับหนึ่งรายยกเว้นสำหรับทั้งปี ค่าเผื่อการหักล้างกันหนึ่งครั้งจะทำหน้าที่ลบ $ 3, 950 ของค่าจ้างขั้นต้นจากค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี (สำหรับปี 2014) ดังนั้นค่าหัก ณ ที่จ่ายสามารถคิดได้ว่าเป็นอัตราส่วนที่สะท้อนถึงจำนวนเงินที่หักภาษีและเครดิตภาษีที่คุณคาดว่าจะมีได้สำหรับปีหารด้วยจำนวนเงินยกเว้นส่วนบุคคลที่ $ 3, 950 แผ่นงานช่วยให้คุณสามารถทำงานผ่านทางคณิตศาสตร์นี้ได้ แผ่นงานเพิ่มเติมมีอยู่ในสิ่งตีพิมพ์ 505 หรือคุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขหัก ณ ที่จ่ายเชิงโต้ตอบใน IRS ได้ เว็บไซต์ gov

ทรัพยากรและเอกสารอ้างอิง

กฎหมายภาษีเกี่ยวกับการหัก ณ ที่จ่ายตามประมวลรัษฎากรมาตรา 3402 และในกฎธนารักษ์เริ่มตั้งแต่ตอนที่ 313401 และต่อไปนี้ หากต้องการดูส่วนที่เกี่ยวข้องทั้งหมดให้ดูเนื้อหาสารบัญสำหรับระเบียบกระทรวงการคลัง (26 CFR 31), Subpart E.

• สิ่งพิมพ์ 505 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณกล่าวถึงการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับบุคคล (รวมทั้งเป็นเอกสาร PDF)
• สิ่งตีพิมพ์ 15 คู่มือภาษีของนายจ้างกล่าวถึงขั้นตอนหักบัญชีสำหรับนายจ้าง (ใช้เป็นเอกสาร PDF)
• ฟอร์ม W-4 ใช้เพื่อตั้งหรือเปลี่ยนแปลงระดับการหักภาษีสำหรับพนักงาน แบบฟอร์มประกอบด้วยคำแนะนำและแผ่นงาน
• การหัก ณ ที่จ่ายจะได้รับการกล่าวถึงในบทที่ 26 ของภาษีเงินได้ J.K Lasser ในบทที่ 26 และในบทที่ 4 ของ Ernst & Young Tax Guide
• เช็คเงินเดือนและหัก ณ ที่จ่ายจาก PaycheckCity: เครื่องคิดเลขนี้สามารถใช้เพื่อตรวจสอบการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายบนเช็คหรือเพื่อหาว่าการหัก ณ ที่จ่ายในเช็คเงินเดือนนั้นอาจใช้เบี้ยเลี้ยงหักล้างแตกต่างกันได้