เรียนรู้ว่าจะทำอย่างไรกับ RSUs ในฟอร์ม W-2

ช่วงภาษีที่ผ่านมานี้ผมผิดหวังมาก ที่นี่ฉันกำลังนั่งอยู่ที่คอมพิวเตอร์ด้วยกองเอกสารภาษีเพื่อป้อนซอฟต์แวร์ภาษีระดับมืออาชีพของฉัน ฉันวางลูกค้า W-2 ทุกสิ่งทุกอย่างไปได้ดีจนฉันมาถึงกล่อง 14 นั่นคือที่บริการจ่ายเงินเดือนของนายจ้างทำให้ข้อมูล "อื่น ๆ " ทั้งหมด นี้ W-2 โดยเฉพาะมีตัวเลขอยู่ถัดจากตัวอักษร RSU

ฉันรู้ว่า RSU หมายถึงหน่วยหุ้นที่ จำกัด แต่สำหรับชีวิตของฉันฉันจำไม่ได้ว่าจะรับข้อมูล RSU จาก W-2 ไปยังการคืนภาษีได้อย่างไร ฉันจำเป็นต้องป้อนอะไรในส่วน W-2 ของโปรแกรมภาษีของฉันหรือไม่? ฉันจำเป็นต้องป้อนข้อมูลนี้ที่อื่นในการคืนภาษีหรือไม่?

ซอฟต์แวร์ของฉันไม่มีประโยชน์อะไร อยากรู้อยากเห็นฉันหันมาใช้เครื่องมือค้นหาเริ่มต้นของฉัน ฉันพิมพ์ "RSU on W-2" - และผลการค้นหาที่กลับมาไม่ได้เปิดเผยอะไรที่เป็นประโยชน์ที่ฉันจำเป็นต้องรู้ ฉันพยายามค้นหาอีกครั้งและอีกครั้ง ทุกครั้งที่ฉันพบว่า blah-blah-blah มี แต่ข้อมูลจริง โดยข้อมูลจริงฉันหมายถึงข้อมูลที่จะช่วยฉันตอนนี้เสร็จสิ้นการทำงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของลูกค้าของฉัน

ดังนั้นผมได้ทำการค้นคว้าเกี่ยวกับปัญหานี้ด้วยตัวเอง และฉันแชร์บันทึกงานวิจัยกับคุณผู้อ่านที่รัก ความหวังของฉันคือคุณจะพบว่ามีประโยชน์นี้จะช่วยลดความขุ่นมัวของคุณช่วยให้คุณเตรียมการคืนภาษีอย่างมั่นใจและถูกต้องมากขึ้น

เดี๋ยวนี้มาตั้งตัวกันเถอะ

จำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 14 สำหรับ RSUs ถูกรวมอยู่ในค่าแรง Box 1 แล้ว [1]

ตัวอย่างเช่นถ้าเรามี $ 234, 567 รายงานในกล่อง 1 เป็นค่าจ้างและเรามี $ 12,345 รายงานในกล่อง 14 ที่ระบุว่าเป็น RSUs จากนั้น $ 12,345 นั้นรวมอยู่ในเงินจำนวน 234, 567 เหรียญแล้ว

หุ้นที่ถูก จำกัด และหน่วยหุ้นที่มีข้อ จำกัด จะรวมอยู่ในค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีของพนักงานเมื่อเกิดเหตุการณ์สองอย่าง:

1. เสื้อกั๊กที่ จำกัด และกลายเป็นไม่ จำกัด ในกรณีนี้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ เวลาที่ได้รับสิทธิ (หักค่าใช้จ่ายใด ๆ ในการซื้อหุ้นที่ จำกัด ) คือจำนวนรายได้ที่รวมอยู่ในค่าจ้างของพนักงาน [2]
2. ในขณะที่หุ้นที่จำคุกถูกโอนไปให้พนักงานและลูกจ้างทำการเลือกตั้ง 83 (ข) ในกรณีนี้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ เวลาโอนหุ้นที่ จำกัด (หักค่าใช้จ่ายใด ๆ ในการซื้อหุ้นที่ จำกัด ) จะรวมอยู่ในค่าจ้างของพนักงาน

พื้นฐานในหุ้นที่ถูก จำกัด เป็นจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นบวกจำนวนที่รวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ในตัวอย่างข้างต้นผู้เสียภาษีอากรมีอย่างน้อย 12,34 เหรียญในหุ้นที่มีการ จำกัด เนื่องจากจำนวนดังกล่าวที่รายงานในแบบฟอร์ม W-2 (ฉันพูดอย่างน้อยเพราะผู้เสียภาษีอากรอาจต้องจ่ายเงินสดออกจากกระเป๋าสำหรับหุ้น.เราจะต้องถามลูกค้าเพื่อหาข้อมูล)

ข้อมูลพื้นฐานนี้จะเป็นประโยชน์เมื่อขายหุ้นเหล่านี้ เมื่อมีการขายหุ้นเราจะคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนโดยหักจากยอดขาย

ตัวชี้การปฏิบัติ: ดูการหัก ณ ที่จ่าย

สต็อคที่มีการ จำกัด และหน่วยหุ้นที่ จำกัด อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐรวมถึงภาษีประกันสังคมและ Medicare (FICA) และภาษีที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือนอื่น ๆ

นี่อาจเป็นความท้าทายสำหรับลูกค้าของเรา ทำไม? เนื่องจากหุ้นที่ จำกัด เป็นการโอนเงินที่ไม่มีมูล

นายจ้างโอนหุ้นของหุ้นให้แก่พนักงาน มีข้อ จำกัด ในหุ้นดังนั้นพนักงานจึงไม่สามารถขายหรือโอนหุ้นดังกล่าวจนกว่าจะถึงกำหนดในอนาคตเมื่อหุ้นนั้นเป็นเสื้อ มูลค่าของหุ้นที่ถูกจํากัดนั้นรวมอยู่ในรายได้ของพนักงาน (เช่นในขณะที่มีการถือครองหุ้นหรือถ้ามีการเลือกตั้ง 83 (ข) ในขณะที่โอนเงิน) จนถึงขณะนี้ยังไม่มีการเปลี่ยนแปลงเงินสด แต่มูลค่าของหุ้นที่ถูก จำกัด อยู่ภายใต้การหัก ณ ที่จ่าย และหัก ณ ที่จ่ายต้องเป็นเงินสด ดังนั้นการหัก ณ ที่จ่ายจะมาจากแหล่งข้อมูลอื่น ๆ ซึ่งส่วนใหญ่จะมาจากเงินเดือนปกติของพนักงาน [4]

มีอีกเรื่องที่ต้องหักล้างอยู่ นายจ้างสามารถนำรายได้หุ้นที่มีอยู่ จำกัด มาใช้กับการจ่ายเงินตามปกติสำหรับระยะเวลาการจ่ายเงิน

นี่จะทำให้เปอร์เซ็นต์การจ่ายเงินค่าจ้างของพนักงานลดลงสำหรับหักภาษี ณ ที่จ่าย และอาจทำให้พนักงานถูกระงับ หรือนายจ้างสามารถนำรายได้หุ้นที่ จำกัด เป็นโบนัสหรือระยะเวลาการจ่ายเงินเพิ่มก็ได้ ในกรณีนี้เป็นไปได้ว่าพนักงานอาจถูกระงับ นายจ้างหัก ณ ที่จ่าย 25% ใน 1 ล้านดอลลาร์แรกของค่าจ้างที่จ่ายออกไปในช่วงปีปฏิทิน หลังจากเกณฑ์ที่กำหนด (นั่นคือเมื่อค่าจ้างเสริมสำหรับปีเกินกว่า 1 ล้านเหรียญ) นายจ้างระงับในอัตราคงที่ 39.6% [5]

ยกตัวอย่างจากด้านบน ลูกค้าของเรามีรายได้รวม 234 เหรียญสหรัฐ 567 รายซึ่งทำให้ลูกค้าของเราอยู่ในวงเล็บภาษี 33% หรือ 35% สำหรับปีขึ้นอยู่กับสถานะการจัดเก็บของพวกเขา ตามคำนิยามพนักงานคนนี้จะต้องระงับการจ้างงานหากนายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่ายเพียง 25% เท่านั้น พนักงานจะต้องสร้างความแตกต่างผ่านทางภาษีโดยประมาณหากต้องการหลีกเลี่ยงการเข้ามาในเดือนเมษายน และหากคุณไม่ได้ทำประมาณการลูกค้าอาจต้องการปรับการหัก ณ ที่จ่ายเพื่อให้มีการเก็บภาษีมากขึ้นหรือเพื่อชำระเงินส่วนขยายในฤดูใบไม้ผลิต่อไป

โดยวิธีการนี้ RSU จะไม่ได้รับการประสานงานกับแบบฟอร์ม 3921 หรือแบบฟอร์ม 3922

แบบฟอร์ม 3921 จะรายงานข้อมูลพื้นฐานสำหรับตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน

แบบฟอร์ม 3922 รายงานข้อมูลพื้นฐานสำหรับหุ้นแผนจัดซื้อจัดจ้างพนักงาน

สต็อคที่มีข้อ จำกัด ไม่เกี่ยวข้องกับแบบฟอร์มเหล่านี้

RSUs ไปที่ตาราง D เมื่อขาย

จำนวนเงินที่แสดงในแบบฟอร์ม W-2 จะรวมเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายของบุคคลในหุ้น ซึ่งจะรายงานในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ในปีที่ผู้เสียภาษีขายหุ้นอ้างอิง

ในสรุป

หากคุณเห็น RSUs หรือหุ้นที่ จำกัด ในแบบฟอร์ม W-2 ถัดจากจำนวนเงินดอลลาร์จำนวนเงินนั้นจะรวมอยู่ในส่วนของค่าจ้างของพนักงานที่แสดงในช่องที่ 1, 3 และ 5

• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนเงินเดียวกันนี้รวมอยู่ในบันทึกต้นทุนของคุณสำหรับสต็อกนั้นในบันทึกส่วนตัวของคุณ
• ไม่มีอะไรที่ต้องทำในแง่ของการจัดทำแบบฟอร์ม 1040 ค่าจ้าง 1 กล่องจะถูกบวกเข้ากับรายได้ค่าจ้างที่รายงานในบรรทัดที่ 7 ของ 1040 เช่นเดียวกับที่ปกติ
• โปรดระวังเรื่องการหัก ณ ที่จ่ายในปีต่อ ๆ ไป สายเกินไปแล้วที่จะแก้ไขปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับปีที่ผ่านมา แต่สำหรับปีภาษีถัดไปให้ผู้เสียภาษีอายแจ้งเตือน เมื่อใดก็ตามที่พวกเขาได้รับทุนทรัพย์ที่ถูก จำกัด พวกเขาควรจะคิดเกี่ยวกับการเลือกตั้ง 83 (ข) และเมื่อได้รับเสื้อกั๊กที่มีข้อ จำกัด พวกเขาควรทบทวนการหัก ณ ที่จ่ายเพื่อหาจำนวนภาษีเพิ่มเติมที่จะต้องจ่ายผ่านการประมาณการหรือการชำระเงินส่วนขยาย
• แหล่งที่มา:

[1] คู่มือการบัญชีสำหรับการชดเชยตามหุ้น: วิธีการแบบสหสาขาวิชาชีพ (PricewaterhouseCoopers LLP, มีนาคม 31, 2013. PDF หน้า 4-57 // www. pwc. com / us / pl / cfodirect / สินทรัพย์ / pdf / บัญชี-guides / pwc_stock_based_2013. pdf

[2] ภายใน หมวดประมวลรัษฎากรมาตรา 83 (a) และกฎการคลัง 1. 83-1.

[3] ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 83 (b) และส่วนของกฎธนารักษ์ 1. 83-2

[4] Kaye Thomas. " Grant หรือรางวัลของ Stock "Fairmark ไม่มีวันที่ // www fairmark. com / execcomp / grant htm และ" หักภาษีเงินได้ "Fairmark ไม่มีวันที่ // www. fairmark. com / execcomp / หัก ณ ที่จ่าย htm

[5] คู่มือภาษีของนายจ้าง (สิ่งพิมพ์ 15, Circular E) บริการรายได้ภายในสำหรับปีภาษีปี 2015 ส่วนค่าจ้างเพิ่มเติม // www. irs. gov / publications / p15 / ar02 html # en_US_2015_publink1000202352

การอ่านเพิ่มเติม:

ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 83 ทรัพย์สินที่โอนย้ายร่วมกับผลการปฏิบัติงานของบริการ

• ส่วนของกฎกระทรวงการคลัง 1. 83-1 ทรัพย์สินที่โอนย้ายมาเกี่ยวข้องกับผลงาน ของ บริการ
• มาตราการคลัง 1. 83-2 การเลือกตั้งรวมอยู่ในรายได้รวมในปีที่โอนเงิน
• มาตราการคลัง 1. 83-3 ความหมายและการใช้ข้อตกลงบางประการ
• กฎระเบียบของกระทรวงการคลัง 1. 83 -4 กฎพิเศษ
• G เอ็ดการ์ Adkins, จูเนียร์และเจฟฟรีย์ A. มาร์ติน "สต็อกที่ถูก จำกัด : ผลกระทบภาษีกับนายจ้างและลูกจ้าง" Grant Thornton ไม่มีวันที่ รูปแบบไฟล์ PDF
• Ed Mitte, John Old และ Sarah Rumsey "ค่าชดเชย" บริการสรรพากรภายในฤดูร้อน 2013 PDF // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร Tege / 2013cpe_compensation pdf

• ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (สิ่งตีพิมพ์ 17) บริการสรรพากรภายในสำหรับปีภาษี 2014 ส่วนที่เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ จำกัด // www. กรมสรรพากร gov / สิ่งพิมพ์ / P17 / ch05 HTML # en_US_2014_publink1000171281