การอ้างสิทธิ์การยกเว้นส่วนบุคคลเกี่ยวกับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

การยกเว้นส่วนบุคคลทำหน้าที่เหมือนกับการหักภาษี การยกเว้นส่วนบุคคลช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคนซึ่งจะลดภาษีเงินได้ลง

ใครเป็นผู้มีสิทธิ์

บุคคลธรรมดาสามารถขอรับการยกเว้นส่วนบุคคลสำหรับตัวเองและได้รับการยกเว้นสำหรับการอ้างสิทธิ์ของแต่ละคนว่าเป็นผู้พึ่งพาอาศัยกัน

คู่สมรสที่สมทบกันสามารถเรียกร้องค่าชดเชยส่วนบุคคลได้สองครั้ง (หนึ่งใบสำหรับคู่สมรสแต่ละราย) รวมทั้งข้อยกเว้นสำหรับผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคน

หากยื่นแยกกันคู่สมรสคนหนึ่งสามารถเรียกร้องการยกเว้นส่วนบุคคลของคู่สมรสได้เฉพาะในบางกรณีเท่านั้น

ผู้พึ่งพาอาศัยกันไม่สามารถเรียกร้องการยกเว้นส่วนบุคคลของตนเองได้

การได้รับการยกเว้นส่วนบุคคล

จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นส่วนบุคคลจะได้รับการจัดทำดัชนีเป็นประจำทุกปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ สำหรับปีภาษี 2016 จำนวนที่ได้รับการยกเว้นส่วนบุคคลคือ $ 4, 050

การยกเว้นบุคคล
ปี	จำนวนเงิน
2016	$ 4, 050
2015	$ 4, 000
2014	$ 3, 950 < $ 3, 900
2012	$ 3, 800
2011	$ 3, 700
2010	$ 3, 650
2009	$ 3, 650 < 2008
$ 3, 500	2007
$ 3, 400	2006
$ 3, 300	2005
$ 3, 200	2004
$ 3, 100 < 2003	$ 3, 050
2002	$ 3, 000
2001	$ 2, 900
2000	$ 2, 800
1999	$ 2, 750 < - 9 -> การลดหย่อนส่วนบุคคลจะขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด ในการลดข้อเรียกร้องส่วนบุคคลที่เรียกว่า phaseout ยกเว้นส่วนบุคคล (หรือ PEP)
การยกเว้นส่วนบุคคลจะค่อยๆลดลงหรือลดลง 2% สำหรับแต่ละ $ 2, 500 (หรือเศษส่วนของ $ 2, 500) โดยที่รายได้ขั้นต้น	ของบุคคลที่ปรับ
สำหรับปีเกินกว่าจำนวนเงินที่กำหนด . สำหรับผู้ที่ใช้สถานะการแต่งงานแยกต่างหากสถานะการได้รับการยกเว้นส่วนบุคคลจะแบ่งออกเป็น 2 เปอร์เซ็นต์สำหรับแต่ละ $ 1, 250 ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับตามเกณฑ์

ช่วงการเลิกใช้สำหรับการยกเว้นส่วนบุคคลสำหรับ 2016

สถานะการจัดเก็บ

การลดความผิดเพี้ยนเริ่ม

การสิ้นสุดการผลิต

การยื่นขอสมรสร่วมกัน $ 311, 300 $ 433, 800

หม้าย (เอ่อ)

311, 300
433, 800	หัวหน้าครัวเรือน	285, 350
407, 850	เดี่ยว	259, 400
381, 900	การยื่นแบบสมรสแยกกัน	155, 650
216, 900	(ที่มา: IRS, Revenue Procedure 2015-53, pdf)
ช่วงการเลิกใช้งานสำหรับการยกเว้นส่วนบุคคลสำหรับ 2015	สถานะการจัดส่ง	การลดความผิดเพี้ยนเริ่ม
การสิ้นสุดการจัดส่ง	การสมรสที่สมรสร่วมกัน	$ 309, 900
$ 432, 400

หญิงที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด (er)

309, 900
432, 400	หัวหน้าครัวเรือน	284, 050
406, 550	เดี่ยว	258, 250
380, 750	การสมรสที่ยื่นแยกจากกัน	154, 950
216 , <200>	(ที่มา: IRS, Revenue Procedure 2014-61, pdf)
ตัวอย่างเช่น	Darla ปรับรายได้ขั้นต้นเป็น 300,000 เหรียญในปี 2016 เธอเป็นหัวหน้าครัวเรือนและเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน สองข้อยกเว้นส่วนบุคคล: หนึ่งสำหรับตัวเองบวกหนึ่ง สำหรับลูกสาวของเธอเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องสำหรับ 2016 คือ $ 285, 350 สำหรับหัวหน้าครัวเรือน filers รายได้รวมที่ปรับตามมาของดาร์ล่าที่ 300,000 ดอลล่าร์เกินกว่าเกณฑ์ที่กำหนดไว้ที่ 285 เหรียญสหรัฐฯ 350 เหรียญสหรัฐฯต่อ 650 เหรียญสหรัฐเราใช้จำนวนเงินส่วนเกินนี้และหารด้วย 2 เหรียญ 500 ซึ่งเป็นจำนวนเงิน 5. 86 เราลดการยกเว้นส่วนบุคคลของเธอลง 2% 500 หรือส่วนที่เป็นเศษส่วนของ $ 2, 500 ซึ่งจะลดลง 6% 2% (ห้าตัวคูณทั้งหมดของ $ 2, 500 บวกส่วนที่เป็นเศษส่วนของ $ 2, 500) Darla ลดการยกเว้นส่วนบุคคลของเธอลง 12% สำหรับปี 2016 การยกเว้นส่วนบุคคลของ Darla จะลดลงโดย ($ 4, 050 + $ 4, 050) x 12% หรือ $ 972 ดังนั้นข้อยกเว้นส่วนตัวของ Darla สองราย (ซึ่งรวม $ 8, 100 ก่อนการลด) มีมูลค่าเพียง $ 7, 128 หลังจากระยะ จำกัด out-out	การลดการยกเว้นส่วนบุคคลสามารถคำนวณโดยใช้ Worksheet 3 ในสิ่งตีพิมพ์ 501
ขีด จำกัด ขั้นตอนไม่ได้ใช้สำหรับปี 2010, 2011 หรือ 2012 ข้อ จำกัด ในการยกเว้นส่วนบุคคลมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2013 เป็นต้นไป ปี.	การเรียกร้องการยกเว้นส่วนบุคคล	การยกเว้นภาษีส่วนบุคคลจะแสดงสองตำแหน่งในการคืนภาษี
อันดับแรกยกเว้นบุคคลจะปรากฏในหน้าแรกของการคืนภาษี

บรรทัดที่ 6 ของแบบฟอร์ม 1040 มีช่องว่างเพื่อระบุว่ามีบุคคลอ้างสิทธิ์ในการยกเว้นส่วนบุคคลสำหรับคู่สมรสของตนและของผู้ติดตามหรือไม่

ประการที่สองจำนวนเงินที่หักลดหย่อนสำหรับการยกเว้นส่วนบุคคลจะปรากฏในหน้าสอง (แบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 42 และแบบฟอร์ม 1040A บรรทัดที่ 26) สำหรับบุคคลที่ยื่นแบบฟอร์ม 1040EZ การยกเว้นส่วนบุคคลจะปรากฏขึ้นในที่เดียว: บรรทัดที่ 5

ผลกระทบต่อภาษีขั้นต่ำทางเลือก

การยกเว้นส่วนบุคคลจะลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเท่านั้น การยกเว้นส่วนบุคคลไม่ได้ลดภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) นั่นเป็นเพราะรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ AMT คำนวณโดยไม่คำนึงถึงการยกเว้นส่วนบุคคล

เอกสารอ้างอิง

ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 151

ข้อบังคับเกี่ยวกับภาษีเงินได้ 1. 151-1 หักค่าชดเชยส่วนบุคคล

ข้อบังคับเกี่ยวกับภาษีเงินได้ 1. 151-2 ข้อยกเว้นเพิ่มเติมสำหรับผู้อยู่ในอุปการะ

ภาษีเงินได้ มาตราที่ 151-3 คำจำกัดความ

สิ่งตีพิมพ์ 17 ภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางบทที่ 3 การยกเว้นส่วนบุคคลและการพึ่งพาอาศัย

สิ่งตีพิมพ์ 501 การยกเว้นการตัดทอนมาตรฐานและการจัดเก็บข้อมูล