การกระทบยอดการชำระเงินขั้นสูงของเครดิตภาษีเงินได้นิติบุคคล

• ข้อตกลง: ถ้าคุณได้รับ คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม 8962 เพื่อดูว่าการชำระเงินล่วงหน้าของคุณมีน้อยเกินไปหรือถูกต้องหรือไม่โดยเปรียบเทียบกับยอดเครดิตจริง
• ใคร: บุคคลที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าของเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษ
• อย่างไร: แบบฟอร์ม 8962
• เพราะเหตุใด: หากคุณได้รับค่าจ้างต่ำกว่าคุณสามารถให้เครดิตภาษีเพิ่มเติมแก่คุณได้ หากคุณชำระเงินส่วนเกินคุณจะต้องชำระคืนเครดิตภาษีที่หักล้างอยู่ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้ IRS อาจมีจำนวน จำกัด

เครดิตภาษีช่วยเหลือพิเศษคือเงินอุดหนุนของรัฐบาลกลางสำหรับบุคคลและครอบครัวที่มีรายได้น้อยกว่าสี่เท่าของเส้นความยากจนของรัฐบาล เครดิตภาษีการช่วยเหลือพิเศษจะหมายถึงการคืนเงินให้กับประชาชนสำหรับค่าประกันสุขภาพที่ซื้อด้วยการแลกเปลี่ยนรายบุคคล เครดิตนี้สามารถจ่ายล่วงหน้า

หากคุณได้รับการชำระเงินเครดิตภาษีสำหรับการให้ความช่วยเหลือขั้นสูงแล้วคุณจะต้องกระทบยอดการชำระเงินล่วงหน้าของคุณ การกระทบยอดหมายถึงการเปรียบเทียบจำนวนเงินขั้นสูงที่ บริษัท ประกันของคุณได้รับในนามของคุณจาก IRS เป็นจำนวนเงินเครดิตภาษีช่วยเหลือสำหรับพรีเมี่ยมที่คุณมีสิทธิ์ จุดประสงค์ในการตรวจสอบคือการตรวจสอบว่าการชำระเงินล่วงหน้ามีจำนวนมากกว่าหรือเท่ากับจำนวนเงินเครดิตภาษีที่แท้จริงหรือไม่

เมื่อคุณลงทะเบียนในแผนประกันสุขภาพที่ซื้อผ่านทางการแลกเปลี่ยนการประกันสุขภาพของรัฐบาลกลางหรือรัฐการแลกเปลี่ยนจะคำนวณวงเงินเครดิตภาษีความช่วยเหลือพิเศษของคุณโดยอิงจากค่าประมาณของ รายได้ครัวเรือนของคุณสำหรับปี

การชำระเงินล่วงหน้าเป็นเพียงการประมาณ จำนวนเครดิตภาษีช่วยเหลือสำหรับพรีเมี่ยมที่แท้จริงคำนวณโดยใช้แบบฟอร์ม 8962 และอิงตามข้อมูลรายได้ที่แสดงไว้ในการคืนภาษี 2014 และเบี้ยประกันสุขภาพซึ่งรายงานไว้ในแบบฟอร์ม 1095-A

การชำระเงินล่วงหน้าของเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษผ่าน IRS ไปยัง บริษัท ประกันสุขภาพผ่านการแลกเปลี่ยนการประกันภัย

การชำระเงินล่วงหน้าจะถูกนำมาใช้กับเบี้ยประกันภัยของคุณซึ่งจะช่วยลดจำนวนเบี้ยประกันที่คุณต้องจ่ายออกจากกระเป๋าของคุณเอง

การชดเชยความแตกต่างระหว่างการชำระเงินล่วงหน้ากับยอดเงินสิ้นปี

จำนวนเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษที่ชำระล่วงหน้าอาจแตกต่างจากจำนวนเครดิตภาษีที่แท้จริงที่คุณมีสิทธิ์

IRS อาจได้รับเงินล่วงหน้าไม่มากนักซึ่งในกรณีนี้คุณจะได้รับเครดิตภาษีเพิ่มเติม

หรือ IRS อาจจ่ายเงินล่วงหน้ามากเกินไปซึ่งในกรณีนี้คุณจะจ่ายเงินเพิ่มให้กับ IRS

• หรือ IRS อาจจ่ายเงินให้ตรงกับจำนวนเงินที่ถูกต้องซึ่งในกรณีนี้คุณจะไม่ต้องค้างชำระเงินให้ IRS และไม่ได้รับเครดิตภาษีเพิ่มเติมจาก IRS
• ขั้นตอนการเปรียบเทียบการชำระเงินขั้นสูงกับจำนวนเครดิตภาษีที่เกิดขึ้นจริงจะเรียกว่าการประนีประนอม กระบวนการนี้เกิดขึ้นเมื่อคุณเตรียมเอกสารการคืนภาษีสำหรับปี
• บุคคลธรรมดาจะต้องมีการกระทบยอดระหว่างจำนวนเงินที่ได้รับล่วงหน้ากับจำนวนเครดิตภาษีที่แท้จริง

สิ่งที่คุณต้องการ:

แบบฟอร์ม 1040A หรือ 1040

ดำเนินการเสร็จสิ้นในตอนท้ายของหน้า

• แบบฟอร์ม 8962 เครดิตภาษีพิเศษ นี่คือแบบฟอร์มใหม่ที่จัดทำโดย IRS และใช้เป็นครั้งแรกในปี 2014
• แบบฟอร์ม (หรือแบบฟอร์ม) 1095-A, คำชี้แจงเกี่ยวกับการประกันสุขภาพ นี่เป็นอีกรูปแบบใหม่ที่พัฒนาขึ้นโดย IRS และใช้เป็นครั้งแรกในปี 2014 แบบฟอร์ม 1095-A จัดทำโดย บริษัท ประกันสุขภาพและจะถูกส่งถึงคุณภายในวันที่ 31 มกราคม
• ก่อนอื่นโปรดตรวจสอบว่าคุณได้รับแบบฟอร์ม 1095 - จาก บริษัท ประกันสุขภาพแต่ละแห่ง (ถ้าคุณไม่ซื้อประกันสุขภาพผ่านการแลกเปลี่ยนคุณจะไม่ได้รับแบบฟอร์ม 1095-A สำหรับแบบฟอร์มดังกล่าวรูปแบบนี้ใช้กับนโยบายการประกันสุขภาพที่ซื้อผ่านการแลกเปลี่ยนเท่านั้น)

ประการที่สองเตรียม ส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 8962 ส่วนของฟอร์มนี้จะคำนวณจำนวนเงินเครดิตภาษีช่วยเหลือของพรีเมี่ยมที่เกิดขึ้นจริง

จากนั้นกรอกข้อมูลในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 8962 ส่วนนี้ของฟอร์มจะปรับยอดการชำระเงินล่วงหน้าด้วยจำนวนเงินเครดิตภาษีช่วยเหลือด้านพรีเมี่ยมที่เกิดขึ้นจริง

จำนวนเงินที่แท้จริงของเครดิตภาษีสำหรับความช่วยเหลือพิเศษจะอยู่ในบรรทัดที่ 24 ของแบบฟอร์ม 8962 จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าปรากฏในบรรทัดที่ 25 ของแบบฟอร์ม 8962

• ผลลัพธ์ที่อาจเป็นไปได้:
• ถ้าเป็นจริง จำนวนเครดิตภาษีเบี้ยประกันภัยมากกว่าการชำระเงินล่วงหน้ากรมสรรพากรจะจ่ายเงินเพิ่ม

การดำเนินการนี้จะช่วยเพิ่มการคืนเงินของบุคคลหรือลดยอดคงเหลือ (ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8962 บรรทัดที่ 26)

หากจำนวนเงินเครดิตภาษีเบี้ยประกันภัยที่แท้จริงเท่ากับการชำระเงินล่วงหน้าจำนวนที่ได้รับล่วงหน้าคือจำนวนเงินที่ถูกต้อง ไม่มีอะไรที่คุณจะต้องจ่ายให้ IRS และไม่มีเครดิตเพิ่มเติมสำหรับ IRS เพื่อจ่ายให้กับคุณ

หากจำนวนเงินเครดิตภาษีเบี้ยประกันภัยที่เกิดขึ้นจริงน้อยกว่าการชำระเงินล่วงหน้าบุคคลจะต้องชำระเงินล่วงหน้าบางส่วนเป็นภาษีเพิ่มเติมซึ่งอาจช่วยลดการคืนเงินของบุคคลหรือเพิ่มยอดเงินคงเหลือ (กรณีนี้จะกล่าวถึงในรายละเอียดด้านล่างนี้)

การชำระเงินล่วงหน้าส่วนเกิน

หากการชำระเงินล่วงหน้าเป็นจำนวนมากกว่าเครดิตภาษีเบี้ยประกันภัยแล้วจำนวนที่มากเกินไปจะได้รับการชำระคืนเป็นภาษีเพิ่มเติม อย่างไรก็ตามจำนวนเงินที่ต้องชำระคืนอาจมีจำนวน จำกัด จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าส่วนที่ชำระคืนให้แก่ IRS จะ จำกัด ขึ้นอยู่กับรายได้ของครอบครัวที่อยู่เหนือเกณฑ์ที่กำหนดขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลางที่ตกเป็นเหยื่อ(รายได้ครัวเรือนเป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลางถูกคำนวณและแสดงไว้ในบรรทัดที่ 5 ของแบบฟอร์ม 8962)

ข้อ จำกัด ในการจ่ายเงินช่วยเหลือภาษีอากรพิเศษ

สำหรับ 2016

หาก รายได้ของครอบครัว < เป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลางคือ
การเพิ่มภาษีจะต้องไม่เกินจำนวนเงินที่ใช้บังคับด้านล่าง: มากกว่า และน้อยกว่า	ตัวกรองเดี่ยว
อื่น ๆ สถานะการเก็บ	-	200%	$ 300
$ 600	200%	300%	$ 750
$ 1, 500	300%	400%	$ 1, 275
$ 2, 550	400%	-	ไม่ จำกัด
ไม่ จำกัด		ข้อ จำกัด ในการจ่ายเงินคืนเครดิตภาษีการให้ความช่วยเหลือพิเศษ	สำหรับปี 2557 และ 2558

ถ้า

รายได้ของครัวเรือน เป็นเปอร์เซ็นต์ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลางคือ
การเพิ่มภาษีจะต้องไม่เกินจำนวนเงินที่ใช้บังคับด้านล่าง: มากกว่าหรือเท่ากับ <
		<300>	$ 750
$ 1, 500	300%	400%	$ 1, 250
$ 2, 500	400%	-	ไม่ จำกัด
ไม่ จำกัด > จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องในตารางด้านบนจะได้รับการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อในแต่ละปี แหล่งที่มา:	ประมวลรัษฎากรภายในส่วน 36B	(จำนวน 2014) ขั้นตอนรายได้ 2014-61 (จำนวนเงิน 2015 และไฟล์ PDF) และขั้นตอนรายได้ 2015-53 (จำนวนเงิน 2016 ไฟล์ pdf)	การอ่านเพิ่มเติม
ภาษีอากร (IRS. gov)	คำถามและคำตอบเกี่ยวกับเครดิตภาษีสรรพสามิต (IRS. gov)	การทำความเข้าใจเกี่ยวกับเครดิตภาษีอากรที่ให้ความช่วยเหลือแบบใหม่ (Michael Kitces)	วิธีการให้เครดิตภาษีการคุ้มครองพิเศษสำหรับผลกระทบต่อการประกันสุขภาพอัตราภาษีนอกคอก (Michael Kitces)

เงินอุดหนุนประกันสุขภาพจะทำอย่างไร? (Elizabeth Davis)