ภาษีที่ต้องเสียภาษีผลประโยชน์คำจำกัดความ (แคนาดา)

คำนิยาม:

ผลประโยชน์ทางภาษี เป็นผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับพนักงานที่นายจ้างต้องเพิ่มรายได้ของพนักงานในแต่ละงวดเพื่อหารายได้ทั้งหมดที่ อาจมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย

ผลประโยชน์หมายถึงการจ่ายเงินสำหรับหรือการจัดหาลูกจ้าง (หรือญาติสนิทของลูกจ้าง) บางสิ่งบางอย่างในธรรมชาติ อาจเป็นรูปแบบการชำระเงินคืนเงินสำรองหรือการใช้ทรัพย์สินสินค้าหรือบริการฟรีที่คุณเป็นเจ้าของ

ตัวอย่างเช่นหากธุรกิจของคุณให้พนักงานของคุณกับโทรศัพท์สมาร์ทโทรศัพท์จะเป็นผลประโยชน์ทางภาษีและค่าใช้จ่ายของพวกเขาจะต้องถูกคำนวณเป็นรายได้ของพนักงานแต่ละคนตาม

โดยทั่วไปมูลค่าของผลประโยชน์ทางภาษีจะถือว่าเป็นมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมซึ่งเป็นราคาที่สินค้าหรือบริการจะเรียกเก็บในตลาดเปิด คุณจะต้องรวมจำนวนเงินสำหรับ GST / HST และ PST ในมูลค่าของผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีถ้ามี

อะไรคือตัวอย่างของผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีและไม่เสียภาษี?

• บริษัท ยานพาหนะ - ถ้าพนักงานใช้ยานพาหนะของ บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการทำงานถือว่าเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี คุณต้องเก็บบันทึกไมล์สะสมเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวและธุรกิจและคำนวณผลประโยชน์ตามนั้น สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) มีเครื่องคิดเลขออนไลน์สำหรับรถยนต์เพื่อประโยชน์นี้
• ห้องพักและคณะกรรมการ - ห้องพักหรือคณะกรรมการที่ได้รับการสนับสนุนหรือให้เงินอุดหนุนแก่ลูกจ้างเป็นผลประโยชน์ทางภาษีเว้นเสียแต่ว่าลูกจ้างทำงานชั่วคราวในที่ทำงานในพื้นที่ห่างไกล

• โทรศัพท์มือถือ - การเข้าถึงอินเทอร์เน็ตหรือการใช้โทรศัพท์มือถือด้วยเหตุผลส่วนตัวไม่ถือเป็นผลประโยชน์ทางภาษีหากไม่เกินที่รวมอยู่ในแผนพื้นฐานต้นทุนคงที่ มิฉะนั้นมูลค่าของการใช้งานส่วนบุคคลจะต้องถูกคำนวณและรายงานเป็นผลประโยชน์ทางภาษี
• ค่าใช้จ่ายในการดูแลเด็ก เป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีเว้นแต่จะได้รับการดูแลเด็กแก่พนักงานทุกคนในที่ทำงานโดยไม่มีค่าใช้จ่ายหรือไม่มีเลย
• ของขวัญ - ของขวัญเงินสดหรือบัตรของขวัญถือเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี ของขวัญและรางวัลที่ไม่ใช่เงินสดมีข้อบังคับพิเศษ ดูกฎกติกาของแคนาดาสรรพากรสำหรับของขวัญและรางวัลและนโยบายสำหรับของขวัญและรางวัลที่ไม่ใช่เงินสด
• การประกันภัยกลุ่ม ที่จ่ายโดยนายจ้างเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี
• การเดินทางข้ามผ่าน - บัตรผ่านทางจะเป็นผลประโยชน์ทางภาษีถ้าพนักงานทำงานในธุรกิจที่เกี่ยวกับการขนส่ง (เช่นรถบัสรถไฟหรือธุรกิจบริการเรือข้ามฟาก)
• ที่จอดรถ หากมีที่จอดรถฟรีไม่เพียงพอและนายจ้างจัดหาที่จอดรถนี่เป็นผลประโยชน์ทางภาษี (อิงตามมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม) เว้นไว้แต่ว่าพนักงานถูกปิดใช้งานหรือต้องใช้รถเป็นประจำเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจ
• ค่ารักษาพยาบาล - ถ้านายจ้างกำหนดจำนวนเงินค่ารักษาพยาบาลที่กำหนดไว้เป็นประจำทุกปีจะถือว่าเป็นผลประโยชน์ทางภาษี อย่างไรก็ตามแผนประกันสุขภาพการดูแลทันตกรรมหรือการดูแลสายตาส่วนตัวของนายจ้างที่จ่ายให้นายจ้างจะได้รับสิทธิประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี ไม่ได้
• อาหาร - อาหารที่ได้รับบริจาคจากโรงอาหารในสถานที่ (ซึ่งพนักงานจ่ายค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล) ไม่ถือว่าเป็นผลประโยชน์ทางภาษี มื้ออาหารหรือค่าอาหารที่จ่ายให้กับการทำงานล่วงเวลาไม่ใช่เป็นผลประโยชน์ทางภาษีเว้นเสียแต่ว่าเป็นกรณีปกติ (ดูตัวอย่างของ CRA - อาหารนอกเวลาหรือค่าเบี้ยประชุม)
• คลับและสถานที่พักผ่อนหย่อนใจ - หากนายจ้างจ่ายหรือให้เงินช่วยเหลือในการเป็นสมาชิกหรือเข้าร่วมสถานที่พักผ่อนหย่อนใจเช่นห้องออกกำลังกายสระว่ายน้ำสนามกอล์ฟ ฯลฯ ถือว่าเป็นผลประโยชน์ทางภาษี แต่ถ้านายจ้างจัดให้มีสถานที่จอดรถฟรีหรือที่ได้รับเงินอุดหนุนให้กับพนักงานทุกคนถือว่าไม่ใช่ผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดอ่านคู่มือการตีความ CRA IT-470 ผลประโยชน์ของพนักงานและ IT-148 คุณสมบัตินันทนาการและข้อ จำกัด ของคลับ

T4130: คู่มือการว่าจ้างนายจ้างรายได้ของแคนาดา (Canadian Revenue Agency's T4130: คู่มือการว่าจ้าง) - ผลประโยชน์และค่าเผื่อการเสียภาษี ให้รายละเอียดเพิ่มเติมว่าสิทธิประโยชน์ใดที่ต้องเสียภาษีการคำนวณการหักเงินเดือนและการส่งคืนข้อมูล

ผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีจะขึ้นอยู่กับแผนบำนาญแคนาดา (CPP) และการหักเงินประกันการจ้างงาน (EI) หรือไม่?

ผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีและค่าเบี้ยประกันอาจต้องได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายของแคนาดา (CPP), การประกันการจ้างงาน (EI) และการหักภาษีเงินได้

ในฐานะนายจ้างชาวแคนาดาถ้าคุณให้ผลประโยชน์ทางภาษีแก่ลูกจ้างคุณต้องคำนวณมูลค่าของผลประโยชน์คำนวณการหักเงินเดือนที่ถูกต้องสำหรับผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีและยื่นแบบแสดงรายการข้อมูล

แผนภูมิผลประโยชน์นี้แสดงให้เห็นว่าผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีจะต้องเป็นไปตาม CPP (Canadian Pension Plan) และการหักภาษี ณ ที่จ่ายของ EI (Employment Insurance) รวมทั้งรหัสใดที่คุณต้องการใช้ในการรายงานเรื่อง T4 ของพนักงานด้วย

ตัวอย่าง: บริการโทรศัพท์เคลื่อนที่ถือเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีซึ่งนายจ้างชาวแคนาดารายงานตามรหัส 40 ในบัตร T4 ของพนักงาน