คำวินิจฉัยเกี่ยวกับการจัดประเภทงานสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

ในแง่ของการตัดสินของ Uber เมื่อเร็ว ๆ นี้วิธีที่ดีที่สุดสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีในการให้คำแนะนำแก่ลูกค้าของพวกเขาคืออะไร?

เราเน้นที่มุมมองสามข้อเพื่อตอบคำถามนี้

• ขั้นแรกให้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีควรให้คำแนะนำแก่ผู้ประกอบการที่กำลังสร้างแพลตฟอร์มเศรษฐกิจร่วมกันขึ้นอยู่กับการจัดส่งผู้รับเหมาอิสระหรือไม่?
• ประการที่สองผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีควรให้คำแนะนำแก่บุคคลที่ทำงานผ่านแพลตฟอร์มเศรษฐกิจที่ใช้ร่วมกันและได้รับการปฏิบัติในฐานะผู้รับเหมาอิสระหรือไม่?

• ประการที่สามบางทีเราจำเป็นต้องเปลี่ยนวิธีการจัดประเภทและรับการรักษาจากมุมมองด้านภาษี? เราสำรวจแนวคิดอื่นเพื่อดูว่าสิ่งเหล่านี้อาจทำให้เกิดการแบ่งปันเศรษฐกิจได้หรือไม่

คดีที่เป็นปัญหา Uber v. Berwick เกี่ยวข้องกับคนขับ Uber ชื่อ Barbara Berwick เธอถามคณะกรรมาธิการแรงงานแห่งรัฐแคลิฟอร์เนียเพื่อพิจารณาว่าเธอเป็นผู้รับเหมาอิสระ (Uber อ้าง) หรือถ้าเธอเป็นลูกจ้าง (ตามที่เธออ้าง) ข้าราชการแรงงานตัดสินว่าเบอร์วิคเป็นลูกจ้างและผลก็คือจะได้รับการชดเชยโดย Uber สำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ออกจากกระเป๋าของเธอ

มีคนวางเดิมพันมากกว่าคนขับ Uber คนเดียวที่ได้รับค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงาน นายจ้างมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดเก็บภาษีผ่านการระงับเงินเดือนและรับผิดชอบในการจ่ายเงินครึ่งหนึ่งของภาษีประกันสังคมและ Medicare ภาษีประกันภัยการว่างงานและการประกันค่าชดเชยแรงงาน นายจ้างมักให้ผลประโยชน์แก่พนักงานเช่นสิทธิในการออมเพื่อการเกษียณอายุและการประกันสุขภาพกลุ่ม

แรงงานจ่ายเงินเป็นผู้รับเหมาอิสระ 1099 รายมีเอกสารน้อยลงความยุ่งยากในการบริหารน้อยลงและลดต้นทุนภาษีกว่าการจ่ายเงินค่าแรงให้กับพนักงาน ดังนั้นจึงมีเสมอสิ่งล่อใจเมื่อใดก็ตามที่มีพื้นที่สีเทาเพื่อเอียงไปด้านข้างของการรักษาแรงงานเป็นผู้รับเหมาอิสระ

ตอนนี้ "Uber ได้รับคำร้องเรียนแล้ว" โรเบิร์ตวูดกล่าว

ดังนั้นคดีนี้ยังไม่สิ้นสุด ในความเป็นจริงคดีนี้ (เช่นเดียวกับคดีอื่นเช่นคดีฟ้องร้องในบอสตันการฟ้องร้องคดีฟ้องร้องในซานฟรานซิสโกและคำตัดสินทางปกครองออกจากฟลอริด้า) ทำให้เกิดคำถามสำคัญสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีมีบทบาทอย่างไรในการช่วยเหลือผู้ประกอบการที่กำลังสร้างแพลตฟอร์มเศรษฐกิจร่วมกันยุคหน้า

ผู้ประกอบการที่สร้างแพลตฟอร์มเศรษฐกิจที่ใช้ร่วมกันควรปรึกษากับทนายของตนเป็นอันดับแรกและแยกแยะว่าแรงงานคนใดจะปฏิบัติต่อพวกเขาในฐานะพนักงานและคนงานที่พวกเขาจะปฏิบัติในฐานะผู้รับเหมาอิสระนั่นคือคำแนะนำของ Derek Davis เขาเป็นนักบัญชีที่ได้รับการรับรองความเชี่ยวชาญในระบบเศรษฐกิจร่วมกัน

จากนั้นผู้ประกอบการควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของตนและได้รับรายงานทางการเงินและกระบวนการภาษีที่เกี่ยวข้อง เดวิสให้คำแนะนำแก่: "อย่าเพิ่งทำตามคำแนะนำของ Uber เพราะแต่ละ บริษัท มีความแตกต่างกันและมีข้อบังคับเกี่ยวกับภาษีและกฎหมายที่เฉพาะเจาะจง" นี่คือผู้ให้คำปรึกษาที่เป็นของแข็งสามารถมอบให้กับลูกค้าที่เป็นผู้ประกอบการของพวกเขา

"การเพิ่มมูลค่าของฉันคือการหาภาระภาษีที่อาจเกิดขึ้นและภาษีที่พวกเขาจะได้รับและภาระหน้าที่ในการรายงานทางการเงินของพวกเขา" เดวิสกล่าว

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยลูกค้าดังกล่าวในการสร้างกระบวนการและระบบที่เหมาะสมตามความต้องการของลูกค้า ซึ่งอาจรวมถึงการตั้งค่าระบบบัญชีเงินเดือนระบบการออก 1099-MISCs และ / หรือระบบสำหรับการออกฟอร์ม 1099-K

เดวิสขอแนะนำให้ธุรกิจต่างๆมีนิสัยในการ "เก็บรักษาเอกสารเกี่ยวกับผลประโยชน์และความสัมพันธ์ในการทำงานกับ บริษัท และพนักงานของ บริษัท เหล่านั้น (หรือผู้รับเหมาอิสระ)"

ประโยชน์ของเอกสารประกอบที่ดีคือการปกป้องตำแหน่งทางภาษีของลูกค้า .

เมื่อระบบและกระบวนการพื้นฐานเหล่านี้ถูกนำไปใช้แล้ว "แล้วคุณจะสามารถคำนวณหาวิธีการลดภาระภาษี" Davis กล่าว "เช่นเดียวกับการสร้างบ้านเมื่อคุณวางรากฐานไว้แล้วคุณสามารถ เริ่มต้นสร้างมันขึ้นมา "

โดยวิธีการที่คุณรู้หรือไม่ว่ากรมสรรพากรได้จัดทำแนวทางการจำแนกประเภทผู้ปฏิบัติงานสำหรับอุตสาหกรรมที่เฉพาะเจาะจง?

กรมสรรพากรมีแนวทางเชิงลึกสำหรับวิธีการแก้ไขปัญหาการจำแนกประเภทผู้ปฏิบัติงานสำหรับอุตสาหกรรมการย้ายและอุตสาหกรรมรถแท็กซี่และรถลีมูซีน (ทั้งการเชื่อมโยง pdf) คู่มืออุตสาหกรรมรถลิมูซีนสามารถอธิบายถึงโครงสร้างของอุตสาหกรรมได้ดีและวิธีการตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดหมวดหมู่ของพนักงาน หากผู้บริหารของ Uber (และทนายความและนักบัญชีที่ให้คำแนะนำพวกเขา) อ่านแนวทางอุตสาหกรรมรถลิมูซีนจริงๆ Uber อาจออกแบบเครือข่ายของตนเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาการจัดหมวดหมู่ผู้ปฏิบัติงานที่กำลังเผชิญอยู่ กล่าวอีกนัยหนึ่งสำหรับนักบัญชีที่ให้คำแนะนำแก่ผู้ประกอบการและ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นมองหาสิ่งที่ IRS กล่าวเกี่ยวกับอุตสาหกรรมที่ลูกค้าของคุณกำลังทำงานมานี้สามารถให้คำแนะนำในการให้คำแนะนำแก่ลูกค้าของคุณได้

การใช้วิธีนี้ในการปฏิบัติของคุณ:

เมื่อลูกค้าถามว่าคนงานควรจะอยู่ที่ 1099 หรือ W2 หรือไม่ให้พวกเขาถามทนายของพวกเขา

• หากพวกเขาไม่มีทนายความให้ขอคำแนะนำจากผู้อื่นพร้อมที่จะมอบให้
• บอกพวกเขาเมื่อคุณทราบว่าคำตอบที่ถูกต้องคืออะไรเราจะช่วยคุณในการสร้างระบบและขั้นตอนที่เหมาะสมเพื่อให้แน่ใจว่าภาษีทั้งหมดได้รับการจัดการอย่างถูกต้อง
• ช่วยให้ลูกค้าสร้างรากฐานที่แข็งแกร่งในการบันทึกข้อมูล นี้จะช่วยปกป้องตำแหน่งของลูกค้าในการคืนภาษีของพวกเขา (และควรจะได้รับการตรวจสอบพวกเขาจะมีเอกสารที่พวกเขาต้องการอยู่ในลำดับที่ดี)
• สร้างโอกาสในการวางแผนภาษีขึ้นบนรากฐานที่แข็งแกร่งของกระบวนการและเก็บบันทึก
• ให้คำแนะนำแก่นักธุรกิจที่ทำงานร่วมกัน

นักบัญชียังทำงานกับบุคคลบุคคลที่ทำงานเป็นคนขับรถ Uber กำลังได้รับการปฏิบัติในฐานะผู้รับเหมาอิสระ นั่นหมายความว่าเรากำลังช่วยลูกค้าของเรารายงานรายได้นี้ในตาราง C ของพวกเขาและช่วยให้พวกเขาหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธุรกิจ ไม่ใช่แค่ไดรเวอร์ของ Uber: หลายคนกำลังหางานทำผ่านแพลตฟอร์มที่ใช้ร่วมกันเช่น TaskRabbit และ Thumbtack แน่นอนว่าแต่ละเครือข่ายมีความแตกต่างกันและมีคุณลักษณะเฉพาะของตนเอง แต่ที่นี่เป็นจุดของฉันค่อนข้างบ่อยเราอยู่ในตำแหน่งที่จะช่วยให้ลูกค้าของเราคิดออกว่าพวกเขาเป็นอย่างแท้จริงทำงานด้วยตนเอง และเราทุกคนเห็นมันบางครั้งลูกค้าของเรากำลังถูกจำแนกผิดประเภท บริษัท ที่พวกเขาทำงานเพื่อรักษาพวกเขาเป็นผู้รับเหมาอิสระเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษี แต่ในความเป็นจริงคนงานควรได้รับการตั้งค่าเป็นพนักงาน

ต่อไปนี้เป็นคำแนะนำที่ฉันมักจะได้ยินผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีรายอื่น ๆ ให้ลูกค้ารายบุคคลของตนเอง "คุณไม่ได้ทำงานเป็นอิสระอย่างแท้จริงคุณควรจะเป็นพนักงานที่ดีกว่าคุณสามารถยื่นเรื่องร้องเรียนต่อ IRS ได้คุณประโยชน์ของคุณคือ (เป็นนายจ้างของคุณจะต้องรับครึ่งหนึ่งของประกันสังคมและ Medicare ภาษี) ข้อเสียคือ IRS จะตรวจสอบและเมื่อเจ้านายของคุณพบว่าคุณจะสูญเสียงานของคุณ " และลูกค้าที่จริงๆไม่ได้เป็นอิสระและไม่ได้มีลูกค้าอื่น ๆ ที่เขาสามารถพึ่งพาเพื่อช่วยให้ครอบคลุมหย่อนก็จะกลัวที่จะลุกขึ้นยืนเพื่อสิทธิของเขาที่จะต้องจ่ายภาษีที่ถูกต้องของภาษี คำแนะนำนี้ในขณะที่มีความตั้งใจที่จะทำให้เกิดความอยุติธรรม นายจ้างของเขาเป็นธรรมบังคับให้คนงานที่จะต้องจ่ายภาษี FICA คู่และรับแท็บสำหรับค่าใช้จ่ายของเขา และเราจะทำให้เกิดความอยุติธรรมด้วยการเสริมสร้างความกลัวที่จะสูญเสียงานและทำให้สูญเสียความสามารถในการหารายได้และวางอาหารไว้บนโต๊ะ

เราต้องการให้ลูกค้าของเราอยู่ในความกลัวหรือไม่? ไม่แน่นอน

มีคำแนะนำที่ดีกว่าที่เราจะสามารถให้กับลูกค้าได้หรือไม่? วิธีการนี้ เราสามารถช่วยให้พวกเขาเข้าใจถึงสิ่งที่เกิดขึ้นกับสถานการณ์ทางภาษีของพวกเขา เราสามารถช่วยให้พวกเขาเข้าใจถึงทางเลือกของตนเองได้นี่คือสิ่งที่คุณควรจะทำด้วยตนเองนี่คือวิธีการทำงานของภาษีนี่คือบันทึกที่คุณต้องทำ และแสดงให้พวกเขาเลือก: นี่คือสิ่งที่มันจะมีลักษณะเช่นถ้าคุณเป็นพนักงาน ลองแสดงให้พวกเขาเห็นด้วยโดยใช้ตัวเลขที่แท้จริงตัวเลขที่หนักหน่วงและสิ่งที่เกิดขึ้นจริงๆ เราสามารถอธิบายได้ว่ากรมสรรพากรมีแผนกพิเศษที่อุทิศให้กับการช่วยให้บุคคลอื่นทราบว่าพวกเขากำลังถูกปฏิบัติอย่างผิดกฎหมายหรือไม่ที่ IRS สามารถใช้อิทธิพลของตนเพื่อช่วยให้นายจ้างของตนทำในสิ่งที่ถูกต้องและเริ่มปฏิบัติต่อคนงานของตนได้อย่างถูกต้อง จากนั้นเราสามารถปฏิบัติตามได้โดยการแนะนำลูกค้าของเราให้กับทนายความที่มีทักษะในการจัดการกับกรณีเหล่านี้ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือให้ข้อมูลทั้งหมดที่ลูกค้าต้องการ (โดยปราศจากภัยคุกคามโดยนัยที่สูญเสียชีวิต) และรอดูว่าลูกค้าของเรามีความกล้าพอที่จะทนทุกข์ทรมานกับความอยุติธรรมนี้ได้หรือไม่ และถ้าเป็นเช่นนั้นเราจะสามารถช่วยพวกเขาในการทำให้ภาษีของพวกเขาถูกต้องและเราดูแลพวกเขาผ่านขั้นตอน IRS ในการกำหนดสถานะของผู้ทำงาน

และบางทีลูกค้าของเราจะไม่ได้ติดตามสถานะการจ้างงานของ IRS ในปีนี้บางทีลูกค้าของเราจะรอและดูว่าศาลเหล่านี้เล่นได้อย่างไร บางทีพวกเขาอาจจะรอดูผลดีบางอย่างจากศาลก่อนที่จะเข้าใกล้ IRS ที่นี่เราจำเป็นต้องแจ้งเตือน เรากำลังมองหาอะไร? ทำไมถึงกำหนดข้อ จำกัด เรามีเวลาสามปีในการขอคืนเงินภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานแบบเติมเงิน เราควรแจ้งลูกค้าของเราเกี่ยวกับกรอบเวลาเหล่านี้และช่วยตรวจสอบข้อกำหนดในการ จำกัด เพื่อให้เราสามารถยื่นแบบฟอร์ม SS-8 และส่งคืนที่แก้ไขภายในกรอบเวลาที่เหมาะสม

ทรัพยากรที่เกี่ยวข้องในเว็บไซต์ IRS:

ผู้รับเหมาอิสระ (Self-Employed) หรือ Employee?

• แบบฟอร์ม SS-8, การกำหนดสถานภาพผู้ปฏิบัติงาน (pdf)
• วัตถุประสงค์ในการตรวจสอบภาษีการจ้างงาน (IRM 4. 23. 2) โดยเฉพาะหมวด IRM 4. 23. 2. 6, SS-8 Program)
• การจัดกลุ่มงานระหว่างผู้สมัคร SS-8 และการสอบ (IRM 4. 23 18)
• การมองไปข้างหน้ากับแนวโน้มที่กว้างขึ้นในระบบเศรษฐกิจร่วมกัน

นักวิจารณ์บางคนเรียกร้องให้มีการจัดประเภทที่สามนอกเหนือจากพนักงานหรือผู้รับเหมาอิสระ Demid Potemkin ซึ่งเป็นวิสัยทัศน์เชิงกลยุทธ์สำหรับเทคโนโลยีขั้นต้นระบุว่ากฎหมายภาษีจำเป็นต้องมีวิวัฒนาการเพื่อให้ทันกับนวัตกรรมด้านเศรษฐกิจที่ใช้ร่วมกัน "เราจำเป็นต้องมีแรงงานใหม่สำหรับระบบเศรษฐกิจใหม่ผู้รับเหมาที่สามารถรักษากฎหมายและการเงินได้ อิสระแม้ในขณะที่อาศัย บริษัท เดียว "เขาเขียน <เดวิสเดวิสไม่เห็นด้วย "ผมคิดว่านี่เป็นแนวคิดที่ได้รับการยกย่องเป็นเพียงความคิดที่นึกอยากจะพึ่งพา บริษัท ต่างๆพยายามที่จะสร้างการจำแนกประเภทที่ 3 ขึ้นเพื่อป้องกันตนเองไม่ได้เกิดจากความต้องการบางอย่าง [ เพื่อป้องกันตัวเองจากภาระภาษีและพวกเขาไม่จำเป็นต้องจ่ายผลประโยชน์เพิ่มเติม "

มีความเป็นไปได้อื่น ๆ สำหรับการจำแนกประเภทที่สามหรือจำแนกประเภทลูกผสมสำหรับแรงงานในระบบเศรษฐกิจร่วมกัน ทิศทางเดียวที่เราสามารถทำได้คือการกำจัดความแตกต่างระหว่างพนักงานในด้านหนึ่งและผู้รับเหมาที่ทำด้วยตนเองในอีกด้านหนึ่ง เราสามารถยุบความแตกต่างนี้และปฏิบัติต่อคนทุกคนในฐานะคนงาน และเราสามารถออกแบบระบบภาษีที่มีเพียงกลไกเดียวสำหรับการรายงานการชำระเงินรายได้และหักภาษีที่จำเป็นใด ๆ

การจำแนกแบบไฮบริดเป็นไปได้ด้วย ในรหัสภาษีแล้วเรามีแนวคิดเกี่ยวกับพนักงานตามกฎหมาย พนักงานตามกฎหมายจะได้รับค่าจ้าง W-2 และมีการเก็บภาษี FICA (และนายจ้างจ่ายค่าภาษี FICA ที่ตรงกับครึ่งหนึ่ง) แต่รายได้จะถูกรายงานในตาราง C ของพนักงานซึ่งสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานได้โดยตรงกับรายได้นี้ และมีการจำแนกเป็นไฮบริดอีกอย่างหนึ่งคือพระสงฆ์ รัฐมนตรีว่าการกระทรวง rabbis และคนงานทางศาสนาอื่น ๆ ถือเป็นพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ (ดังนั้นพวกเขาจึงได้รับ W-2) แต่พวกเขาถือว่าเป็น self-employed สำหรับภาษีประกันสังคมและ Medicare นั่นหมายความว่าแตกต่างจากพนักงานคนอื่น ๆ พระสงฆ์จะต้องจ่ายทั้งสองครึ่งของ FICA

และมีตัวเลือกที่สี่ ดูว่าตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ได้รับการปฏิบัติอย่างไร เป็นตัวอักษรเขียนลงในรหัสภาษีที่ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ต้องเป็นผู้รับเหมาอิสระนี่เป็นตัวอย่างที่หายากและอาจเป็นเอกลักษณ์เฉพาะที่รหัสภาษีระบุว่าระบุประเภทของผู้ปฏิบัติงานประเภทใด

หากผู้เสนอระบบเศรษฐกิจร่วมกำลังหาทางเลือกที่สามอาจจะมองไปที่สี่ทางเลือกนี้เพื่อดูว่าเหมาะสมกับความต้องการของตนหรือไม่