ภาษีมรดกจะขึ้นอยู่กับผู้ที่ได้รับทรัพย์สินของผู้ตายและมูลค่าของสิ่งที่พวกเขาได้รับ ไม่เหมือนกับภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่กำหนดโดยรัฐหรือรัฐบาลกลางตามสิทธิในการโอนทรัพย์สินของบุคคลให้แก่ทายาทของตนหลังการเสียชีวิต ภาษีอสังหาริมทรัพย์ขึ้นอยู่กับมูลค่าโดยรวมของทรัพย์สินของผู้ตาย ภาษีมรดกจะขึ้นอยู่กับมูลค่าของมรดกเฉพาะ
ความแตกต่างที่สำคัญอีกประการหนึ่งก็คือที่ดินนั้นต้องรับผิดในการเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ขณะที่ผู้รับประโยชน์เป็นผู้รับผิดชอบต่อภาษีมรดก เป็นเรื่องจริงค่าใด ๆ ที่สูญเสียไปจากที่ดินเนื่องจากภาษีอากรในท้ายที่สุดหมายความว่าผู้รับผลประโยชน์จะได้รับน้อยลง และในบางรัฐและภายใต้เงื่อนไขของเจตจำนงผู้บริหารหรือตัวแทนส่วนบุคคลของอสังหาริมทรัพย์อาจตัดสินใจที่จะจ่ายภาษีมรดกในนามของผู้รับประโยชน์คำว่า "ภาษีมรดก" และ "ภาษีอสังหาริมทรัพย์" มักมีการแลกเปลี่ยนบ่อยครั้งและเส้นแบ่งระหว่างพวกเขาบางครั้งอาจเบลอในบางรัฐTennessee เรียกเก็บภาษีการเสียชีวิตจากรัฐซึ่งขึ้นอยู่กับมูลค่าโดยรวมของทรัพย์สินของผู้ตายซึ่งเป็นภาษีทางเทคนิค แต่รัฐหมายถึงภาษีนี้เป็น "ภาษีมรดก" ในรัฐธรรมนูญของตน
โอเรกอนใช้เรียกภาษีที่ดินของรัฐเป็น "ภาษีมรดก" แต่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2012 ภาษีถูกต้องกลายเป็นที่รู้จักกันว่าเป็น "ภาษีอสังหาริมทรัพย์"
- กฎหมายภาษีอากรของรัฐและรัฐบาลกลาง 999 ประมวลรัษฎากรภายในไม่ได้กำหนดให้มีการเสียภาษีมรดกในระดับรัฐบาลกลางแม้ว่าจะมีการกำหนดภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางก็ตาม สิบห้ารัฐและ District of Columbia ยังมีภาษีที่ดิน ณ ปีพ. ศ. 2560 หากบุคคลใดเสียชีวิตในทรัพย์สินใด ๆ ในเขตอำนาจศาลเหล่านี้อสังหาริมทรัพย์อาจเป็นหนี้ภาษีนี้สองครั้ง: แก่ IRS และรัฐ
- มีเพียง 6 รัฐที่มีภาษีมรดกตั้งแต่ปี 2015: Maryland, New Jersey, Pennsylvania, Kentucky, Iowa และ Nebraska Indiana ยกเลิกภาษีในปี 2013
อัตราภาษีและการยกเว้นภาษีมรดก
ในบรรดารัฐที่กำหนดภาษีมรดกส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นสมาชิกในครอบครัวโดยทั่วไปแล้วมักเป็นคู่สมรสและบุตร คู่สมรสได้รับการยกเว้นจากภาษีเหล่านี้ในทั้งหกรัฐ องค์กรการกุศลมักได้รับการยกเว้น ส่วนมรดกขนาดเล็กมักได้รับการยกเว้น การเก็บภาษีของขวัญจะไม่เกิดขึ้นจนกว่ามูลค่าของของขวัญจะผ่านเกณฑ์ที่กำหนด
อัตราภาษีมักจะจบการศึกษาขึ้นอยู่กับระดับของญาติระหว่างผู้ตายและผู้รับผลประโยชน์ของเขา ในรัฐที่ไม่ได้รับการยกเว้นเด็กที่เสียชีวิตผู้รับประโยชน์เหล่านี้มักจ่ายภาษีต่ำสุด
ราคาสามารถเพิ่มขึ้นด้วยมูลค่าของมรดก ตัวอย่างเช่นถ้าคุณได้รับมรดกจากพี่น้องในมลรัฐนิวเจอร์ซีย์คุณต้องจ่ายเงิน 11% ของมูลค่าของของขวัญจาก 25,000 เหรียญเป็น 1 เหรียญ 1 ล้านคนนับจากปีพ. ศ. 2562 มรดก 20,000 เหรียญจะไม่ต้องเสียภาษี หากการรับมรดกมีมูลค่าเท่ากับ 1 เหรียญ 725,000 เหรียญหรือมากกว่าคุณจะต้องจ่ายเงิน 16 เปอร์เซ็นต์ แต่ถ้าคุณไม่เกี่ยวข้องกับผู้ถือครองหมดคุณต้องจ่ายเงิน 15 เปอร์เซ็นต์สำหรับของขวัญมูลค่าสูงสุด 700,000 เหรียญสหรัฐฯและ 16 เปอร์เซ็นต์สำหรับของขวัญที่มีมูลค่ามากกว่านี้
รัฐส่วนใหญ่ที่มีภาษีมรดกมีระบบการศึกษาที่คล้ายกัน แต่ระดับความสัมพันธ์และค่านิยมอาจแตกต่างกันไป โปรดดูแผนภูมิภาษีมรดกของรัฐเพื่อสรุปกฎหมายเหล่านี้ในรัฐที่กำหนดไว้
บรรทัดด้านล่าง
คำว่า "ภาษีการเสียชีวิต" "ภาษีอสังหาริมทรัพย์" และ "ภาษีมรดก" บางครั้งใช้แทนกันเพื่ออ้างถึงภาษีที่เรียกเก็บจากการเสียชีวิตของใครบางคน หากคุณคิดว่าคุณอาจต้องเสียภาษีมรดกโปรดพูดคุยกับนักบัญชีท้องถิ่นหรือทนายความด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์
หมายเหตุ: กฎหมายของรัฐเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลนี้อาจไม่ได้แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุด โปรดปรึกษากับทนายความเพื่อขอคำแนะนำด้านกฎหมายในปัจจุบัน ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านกฎหมายและไม่ใช่คำแนะนำด้านกฎหมายแทน