ทุนค่าเผื่อ (ค่าเสื่อมราคา) คำนิยาม

การสึกหรอหรือล้าสมัย "(Canada Revenue Agency (CRA))

ดังนั้นหากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์หรืออุปกรณ์ชิ้นหนึ่งเพื่อใช้ในธุรกิจของคุณคุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดนี้ในภาษีเงินได้ของคุณในปีนั้นได้ แทนที่จะใช้ค่าใช้จ่ายรายจ่ายฝ่ายทุนเพื่อหักค่าใช้จ่ายที่คำนวณได้ของค่าใช้จ่ายดังกล่าวเป็นการหักภาษีเงินได้และดำเนินการต่อในระยะเวลาหลายปีเนื่องจากทรัพย์สินหรืออุปกรณ์ดังกล่าวหักค่าเสื่อมราคา

คำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุนอย่างไร?

ค่าใช้จ่ายทุนจดทะเบียนที่คุณสามารถเรียกร้องได้ในแต่ละปีขึ้นอยู่กับว่าคุณได้รับทรัพย์สินและสิ่งที่ CCA เป็นของชั้นเรียน สำนักงานสรรพากรแคนาดาได้กำหนดชั้นเรียนให้กับประเภทของทรัพย์สินที่มีการเสื่อมสภาพและมีการกำหนดอัตราสำหรับแต่ละชั้นเรียน

CCA คำนวณจากเกณฑ์ที่ลดลงโดยอิงจากอัตราที่กำหนดและต้นทุนที่ไม่ได้หักล้างของสินทรัพย์ในปีนั้น ตัวอย่างเช่นรถธุรกิจที่ซื้อมาในราคา $ 30,000 อยู่ในชั้นเรียน CCA 10 และจะมีอัตรา CCA 30% ในปีแรกการหักภาษีเงินได้นิติบุคคลจะอยู่ที่ 30, 000 x 30% = 9000 เหรียญ ในปีที่ 2 การหักเงินจะเป็น ($ 30,000 - $ 9,000) x 30% = 6, 300 เหรียญและอื่น ๆ ในปีต่อ ๆ มาจนกว่ารถจะอ่อนค่าลงหรือถูกกำจัด

ต้องการความช่วยเหลือเพิ่มเติมในการหา CCA ของคุณหรือไม่? ดูบทความของฉันการคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุนและวิธีการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน (CCA) (ค่าใช้จ่ายด้านต้นทุนทุน) ในยานพาหนะที่ซื้อเพื่อใช้ในธุรกิจ

คุณรวม GST / HST ที่คุณได้รับเมื่ออ้างสิทธิ์ค่าใช้จ่ายทุน?

นี่อาจเป็นคำถามที่พบมากที่สุดเกี่ยวกับการเรียกร้อง CCA เกี่ยวกับภาษีเงินได้

ใช่เมื่อคุณอ้างสิทธิ์ค่าใช้จ่ายทุนและเข้าสู่ต้นทุนของทรัพย์สิน (อาคารสิ่งปลูกสร้างเฟอร์นิเจอร์หรืออุปกรณ์) เป็นครั้งแรกคุณจะมี GST, HST หรือภาษีขายของจังหวัดที่คุณจ่ายเมื่อคุณซื้อสินทรัพย์

ต่อไปนี้คือภาษี PST, GST และ HST สำหรับทุกจังหวัดและดินแดนต่างๆในแคนาดา

นอกจากนี้คุณยังจะต้องรวมค่าจัดส่งหรือค่าจัดส่งและการจัดการหากมี

ในฐานะที่แคนาดาสรรพากรเอเจนซี่อธิบายว่า "โดยทั่วไปต้นทุนทางการเงินของอสังหาริมทรัพย์คือสิ่งที่คุณจ่ายเงิน"

จำนวนนี้เป็นจำนวนที่คุณจะใช้ในการคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุนของทรัพย์สินที่เป็นปัญหาในแบบฟอร์ม T2125 แถลงการณ์ธุรกิจหรือกิจกรรมวิชาชีพ

โปรดทราบว่าสำหรับคุณสมบัติที่มีการหักค่าเสื่อมราคามากที่สุดเมื่อคุณคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุนคุณจะสามารถอ้างสิทธิ์ครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายทุนของปีแรกเนื่องจากกฎครึ่งปี

CCA Class และอัตรา:	CCA Class	CCA Rate
คำอธิบาย	1	4%
อาคารส่วนใหญ่ที่ได้มาหลังจากปี 1987 เว้นเสียแต่ว่าเป็นของชนชั้นอื่น ๆ นอกจากนี้ยังรวมถึงระบบประปาระบบเดินสายไฟเครื่องทำความร้อน / เครื่องปรับอากาศ ฯลฯ	3	5%
อาคารส่วนใหญ่ที่ได้มาก่อนปี 2531 เว้นเสียแต่ว่าจะอยู่ในชั้น 6 รวมถึงการปรับเปลี่ยนค่าสูงสุดถึง $ 500, 000 หลังปี 2530	6	10%
ไม้ปูนปั้นกรอบหรือสิ่งปลูกสร้างโลหะที่ได้มาก่อนปี 2522 หรือใช้เพื่อการเพาะปลูกหรือทำประมงหรือไม่มีฐานราก - รวมถึงเรือนกระจกและรั้ว นอกจากนี้ยังมีการปรับเปลี่ยนมูลค่า 100,000 ดอลลาร์แรกหลังจากปี 1978	8	20%
ทรัพย์สินที่ไม่ได้เป็นของชั้นเรียนอื่น ๆ เช่นเฟอร์นิเจอร์เครื่องใช้เครื่องมือเครื่องจักรอุปกรณ์ ฯลฯ รวมถึงเครื่องถ่ายเอกสารแฟกซ์ เครื่องจักรและอุปกรณ์โทรศัพท์	10	30%
ยานยนต์	10. 1	30%
ยานพาหนะโดยสารที่ซื้อในปี 2015 และมีมูลค่ามากกว่า 30,000 เหรียญ (รถยนต์โดยสารมีวงเงิน CCA สูงสุด 30,000 เหรียญสหรัฐฯ)	12	100%
จีน, มีด, ผ้าลินิน, อุปกรณ์เครื่องมือและอุปกรณ์ที่ใช้ในการผลิตสินค้าเพื่อขาย	46	30%
อุปกรณ์โครงสร้างพื้นฐานระบบเครือข่ายและ ซอฟต์แวร์	50	55%
อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับการประมวลผลข้อมูลทั่วไปและซอฟต์แวร์ระบบซึ่งส่วนใหญ่ใช้สำหรับการควบคุมหรือการตรวจสอบการสื่อสารหรือการจัดการข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ รวมซอฟต์แวร์ระบบ	สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับชั้นเรียนและอัตราค่าให้ดูที่คู่มือรายได้แคนาดาสำหรับรายได้ของหน่วยงานสรรพากรในบทที่ 4 -	และประเภทของทรัพย์สินที่เสื่อมราคา

กลับไปที่> แคนาดาภาษีเงินได้ FAQ Index หรือที่เรียกอีกอย่างว่า: CCA

ดูเพิ่มเติมที่:

ค่าเผื่อต้นทุนทุนและกลยุทธ์ทางภาษีอื่น ๆ วิธีอื่น ๆ ในการเพิ่มรายได้ให้หักภาษีเงินได้นิติบุคคลของคุณ

6 การหักภาษีจากธุรกิจที่บ้านคุณไม่ควรพลาด