ทำไมจึงควรทราบว่าผู้ปฏิบัติงานเป็นผู้รับเหมาหรือพนักงานที่เป็นอิสระหรือไม่?
ความแตกต่างระหว่างพนักงานและผู้รับเหมาอิสระเป็นสิ่งสำคัญ สถานะของคนที่ทำงานในธุรกิจของคุณทำให้เกิดความแตกต่างในวิธีที่คุณจ่ายเงินและวิธีที่พวกเขาจ่ายภาษี
พนักงาน ได้รับเงินเป็นเงินเดือนหรือรายชั่วโมงและอาจต้องทำงานล่วงเวลา พนักงานจะเสียภาษีในรายได้ของพวกเขา (พวกเขาได้รับแบบฟอร์ม W-2 ที่แสดงรายได้ประจำปีของพวกเขา) และคุณต้องหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐและภาษี FICA (ประกันสังคมและ Medicare) จากพวกเขา
ธุรกิจของคุณต้องชำระภาษี FICA ด้วย
ถ้ามีคนทำงานในธุรกิจของคุณในฐานะผู้รับเหมาอิสระ คุณจะไม่หักภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางหรือรัฐและภาษี FICA จากจำนวนที่คุณจ่าย ธุรกิจของคุณไม่จำเป็นต้องชำระภาษี FICA ด้วย ผู้รับเหมาอิสระต้องจ่ายภาษีเงินได้ของตนเอง (เรียกว่าภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง) พร้อมกับภาษีรายได้
ฉันจะรู้ได้อย่างไรว่าคนงานเป็นผู้รับเหมาอิสระหรือลูกจ้างหรือไม่?
กรมสรรพากรแยกความแตกต่างระหว่างผู้รับเหมาอิสระและพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ในการจ่ายภาษีและหักภาษี ณ ที่จ่าย โดยทั่วไปผู้รับจ้างอิสระคือนักธุรกิจอิสระที่ประกอบธุรกิจของตัวเอง แต่เป็นผู้ที่ทำงานเพื่อธุรกิจอื่น พนักงานได้รับการว่าจ้างจาก บริษัท เพื่อดำเนินงานเฉพาะตามทิศทางของนายจ้าง
IRS จะพิจารณาสถานะของคนงานอย่างไร?
เพื่อช่วยแยกแยะระหว่างพนักงานและผู้รับเหมาอิสระกรมสรรพากรได้กำหนดเกณฑ์ทั่วไป 3 ข้อดังนี้
- การควบคุมพฤติกรรม
หากนายจ้างคนหนึ่งขับรถไฟและควบคุมงานรวมทั้งชั่วโมงการทำงานเครื่องมือหรืออุปกรณ์ใดที่จะใช้งาน, งานที่เฉพาะเจาะจงที่จะทำและวิธีการทำงานที่จะทำคนงานมีแนวโน้มที่พนักงาน ถ้าคนงานสามารถตั้งเวลาทำงานของตัวเองหรือทำงานน้อยหรือไม่มีทิศทางหรือฝึกอบรมได้เขาอาจจะเป็นผู้รับเหมาอิสระ - การควบคุมทางการเงิน
ปัจจัยนี้รวมถึงวิธีจ่ายเงินให้พนักงานไม่ว่าพนักงานจะทำงานให้กับคนอื่นพร้อม ๆ กันหรือไม่และไม่ว่าพนักงานจะได้รับผลกำไรหรือขาดทุนหรือไม่ พนักงานที่ได้รับเงินเดือนถูก จำกัด จากการทำงานเพื่อคนอื่นและผู้ที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในผลกำไรหรือขาดทุนของ บริษัท อาจเป็นพนักงาน - ประเภทของความสัมพันธ์
การมีสัญญาเฉพาะอาจบ่งชี้ถึงผู้รับเหมาอิสระ แต่ปัจจัยนี้เพียงอย่างเดียวไม่ได้เป็นผู้ควบคุม หากคนงานมีสิทธิได้รับผลประโยชน์นี้จะแสดงถึงความสัมพันธ์ในการจ้างงาน อีกประการหนึ่งก็คือประเภทของงานที่บุคคลนั้นทำ ถ้ามันเกี่ยวข้องโดยตรงกับงานหลักของ บริษัท เขาอาจจะเป็นพนักงานตัวอย่างเช่นพนักงานซ่อมบำรุงจะไม่ทำ 'บริษัท ' ถ้าเขาหรือเธอกำลังทำงานอยู่กับธนาคาร
กรมสรรพากรเสมอสมมติว่าคนงานเป็นพนักงาน
บางครั้งเป็นการยากที่จะระบุสถานะของคนงาน แต่คุณไม่แน่ใจว่า นับคนงานที่เป็นลูกจ้าง ในสายตาของ IRS . หากคุณไม่แน่ใจว่าจะจำแนกประเภทงานเป็นผู้รับเหมาหรือพนักงานอิสระคุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม SS-8 (PDF) เพื่อขอคำตัดสิน
ดูบทความ IRS เรื่อง "ผู้รับเหมาอิสระกับพนักงาน" เพื่อดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับผู้รับเหมาหรือพนักงานที่เป็นอิสระ
การตัดสินของศาลฎีกาเกี่ยวกับสถานะของผู้รับจ้างอิสระ
กรมแรงงานขึ้นอยู่กับคำตัดสินของศาลฎีกาเกี่ยวกับผู้รับเหมาอิสระ การตัดสินใจเหล่านี้เปิดเผยว่าไม่มีกฎหรือข้อสอบเดียวสำหรับผู้รับเหมาอิสระหรือพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์ของ FLSA ศาลได้ถือว่าเป็นกิจกรรมหรือสถานการณ์ทั้งหมดที่ควบคุม ปัจจัยสำคัญที่มีนัยสำคัญ ได้แก่
- ขอบเขตที่การให้บริการเป็นส่วนสำคัญของธุรกิจหลัก
- ความยั่งยืนของความสัมพันธ์
- จำนวนเงินที่ผู้ว่าจ้างลงทุนในสิ่งอำนวยความสะดวกและอุปกรณ์
- โอกาสของผู้รับเหมาที่ถูกกล่าวหาว่ามีกำไรและขาดทุน
- จำนวนเงินของการริเริ่มการตัดสินหรือการมองการณ์ไกลในการแข่งขันในตลาดแบบเปิดกับอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับความสำเร็จของผู้รับเหมาอิสระที่อ้างสิทธิ์
- ระดับขององค์กรธุรกิจที่เป็นอิสระและการดำเนินงาน
ปัจจัยอื่น ๆ ที่ถือว่าไม่สำคัญสำหรับคำถาม:
- สถานที่ที่มีงานทำ
- ไม่มีข้อตกลงการจ้างงานอย่างเป็นทางการ
- ว่าผู้ถูกกล่าวหาว่าเป็นผู้รับเหมาอิสระได้รับใบอนุญาตจากรัฐ / ท้องถิ่น เวลาหรือรูปแบบการจ่ายเงินไม่ได้ควบคุมการกำหนดสถานะของพนักงาน
- ดูข้อมูลของ DOL Fact Sheet 13
กลับไปที่
พนักงานทุกคนและผู้รับเหมาอิสระ กลับไปจ้างและจ่ายค่าผู้รับเหมาอิสระ