วีดีโอ: ติวบัญชี : งบกระแสเงินสด 1/2 2025
งบกระแสเงินสดให้ข้อมูลที่มีค่าเกี่ยวกับการชำระเงินขั้นต้นของ บริษัท และใบเสร็จรับเงินและช่วยให้เข้าใจถึงความต้องการรายได้ในอนาคตของ
ข้อมูลที่คุณต้องจัดทำงบกระแสเงินสด
ในการจัดทำงบกระแสเงินสดคุณต้องย้อนกลับไปดูงบดุลเปรียบเทียบของ บริษัท XYZ จากข้อมูลงบดุลสองปีและข้อมูลงบกำไรขาดทุนบางส่วนคุณสามารถสร้างงบกระแสเงินสดได้
ในตัวอย่างต่อไปนี้เราจะสมมติว่ารายได้สุทธิคือ $ 110, 500, ค่าเสื่อมราคาคือ $ 50,000 และ บริษัท จ่ายเงินปันผลในจำนวนเงิน $ 65, 000งบกระแสเงินสดของ บริษัท XYZ
งบกระแสเงินสดของ บริษัท XYZ
1. รายได้สุทธิ
| $ 110, 500 | |
| 2. ค่าเสื่อมราคา | 50, 000 |
| 3. Inc ใน Rec Recs | (30, 000) |
| 4. Inc ในสินค้าคงคลัง | (20, 000) |
| 5. ธ.ค. ในการชำระเงินล่วงหน้า | 10, 000 |
| 6. Inc ใน Accts เจ้าหนี้ | 35, 000 |
| 7. Dec ถึง Accruals | (5, 000) |
| 8. เงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน | 150 เหรียญ, 500 |
| 9 Inc ในเงินลงทุน | (30, 000 |
| 10. ในโรงงานและอุปกรณ์ | (100, 000) |
| 11. เงินสดสุทธิจากกิจกรรมลงทุน | (130,000) |
| 12. เงินให้สินเชื่อของธนาคาร LT | 50, 000 |
| 13 เงินปันผลจ่าย | (65,000) |
| 14 เงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงิน | (15,000) |
| 15. กระแสเงินสดสุทธิเพิ่มขึ้นสุทธิ | $ 5, 500 |
|
| ส่วนที่หนึ่ง: กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน |
ในส่วนของรายได้สุทธิให้เพิ่มบรรทัดที่ 2 ซึ่งเป็นค่าเสื่อมราคาหลังจากหักกำไรและค่าเสื่อมราคาเข้าบัญชีในกิจกรรมการดำเนินงานแล้ว หรือลดลงในสินทรัพย์หมุนเวียนและบัญชีหนี้สินหมุนเวียนในปัจจุบันระหว่างข้อมูลงบดุลสองปีที่จัดทำโดยงบดุลเปรียบเทียบ
ดูงบดุลลูกหนี้การค้าเลขที่ 3 เพิ่มขึ้นจาก 170,000 เหรียญเป็น 200 เหรียญสหรัฐฯต่อเดือน 00 สำหรับการเพิ่มขึ้นของ $ 30,000 เนื่องจากการเพิ่มขึ้นที่เกิดขึ้นในด้านสินทรัพย์ของงบดุลจะแสดงเป็นตัวเลขเป็นลบ ทำไม? หาก บริษัท ขยาย $ 30,000 ในเครดิตให้กับลูกค้าของตนแล้วก็มี $ 30,000 น้อยกว่าที่จะใช้ ในทำนองเดียวกันพื้นที่โฆษณา 4 บรรทัดเพิ่มขึ้น $ 20,000 ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า 5 บรรทัดลดลง 10,000 ดอลล่าร์บัญชีการลดลงของสินทรัพย์ซึ่งเป็นแหล่งเงินทุนให้กับ บริษัท เป็นจำนวนบวก เงินสดเพิ่มขึ้น 35,000 เหรียญ แต่ไม่รวมอยู่ในการวิเคราะห์เบื้องต้นของเรา เร็ว ๆ นี้จะเป็นที่ชัดเจนว่าทำไม
ตอนนี้ดูที่ส่วนหนี้สินในงบดุล บรรทัดที่ 6 บัญชีเจ้าหนี้เพิ่มขึ้น 35,000 เหรียญสหรัฐเงินกู้ระยะสั้นของธนาคารพาณิชย์ไม่เปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายค้างจ่ายบรรทัดที่ 7 เช่นภาษีและค่าจ้างลดลง 5,000 เหรียญเนื่องจากการลดลงของบัญชีหนี้สินจะเป็นการใช้เงินทุนให้กับ บริษัท และเป็นจำนวนลบบรรทัดที่ 8 เป็นกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานสรุปข้อมูลเบื้องต้นของงบกระแสเงินสด เมื่อคุณเพิ่มการปรับรายได้สุทธิและค่าเสื่อมราคาคุณจะได้รับ $ 150,500 บริษัท กำลังสร้างกระแสเงินสดสุทธิที่เป็นบวกจากกิจกรรมการดำเนินงาน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
ส่วนถัดไปของงบกระแสเงินสดคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน โดยปกติส่วนนี้ประกอบด้วยเงินลงทุนระยะยาวที่ บริษัท จ่ายสมทบและเงินลงทุนในสินทรัพย์ถาวรเช่นโรงงานและอุปกรณ์ บรรทัดที่ 9 แสดงให้เห็นว่า บริษัท ลงทุนเงินลงทุนระยะยาวจำนวน 30,000 เหรียญสหรัฐในปีพ. ศ. 2552 ซึ่งแสดงให้เห็นว่าเป็นตัวเลขเชิงลบเนื่องจากเป็นการใช้สินทรัพย์ นอกจากนี้ บริษัท ยังใช้เงินลงทุนจำนวน 100,000 เหรียญสหรัฐสำหรับโรงงานและอุปกรณ์เพิ่มเติมตามที่ระบุในบรรทัดที่ 10
บรรทัดที่ 11 เป็นกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการลงทุนบทสรุปของส่วนที่สองของงบกระแสเงินสด เป็นกระแสรายจ่ายที่เป็นลบ $ 130,000 เนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายในปี 2009
กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
ส่วนสุดท้ายของงบกระแสเงินสดคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน ในกรณีนี้คุณได้ให้เงินกู้ยืมแก่ บริษัท ของคุณกับเงินกู้ยืมระยะยาวจากธนาคารที่เพิ่มขึ้น 50,000 เหรียญตามที่ระบุไว้ในบรรทัดที่ 12
การจ่ายเงินปันผลให้กับนักลงทุนในวงเงิน 65,000 เหรียญได้รับการชำระเงินซึ่งเป็นเงินสด กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงิน, ส่วนที่ 14 เป็นลบ 15,000 เหรียญ
กระแสเงินสดสุทธิ: ส่วนต่ำสุด
ตอนนี้เรารวมสามส่วนของ งบกระแสเงินสดเพื่อดูว่า บริษัท อยู่ในมุมมองของกระแสเงินสด เมื่อคุณสรุปกระแสเงินสดสุทธิจากแต่ละส่วน (บรรทัดที่ 15) คุณจะได้รับเป็นบวก $ 5, 500 นี่คือการเพิ่มขึ้นสุทธิในกระแสเงินสดในช่วงปีสำหรับ บริษัท ธุรกิจ เมื่อมองย้อนกลับไปที่บัญชีเงินสดในงบดุลเปรียบเทียบการวิเคราะห์ถูกต้อง เงินสดเพิ่มขึ้น $ 5, 500 จากปีที่ปี