จัดทำงบกระแสเงินสด (ใช้วิธีโดยตรง)

งบกระแสเงินสดมี 3 ส่วนตามที่กล่าวไว้ในงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อม ส่วนแรกของทั้งสามส่วนคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน อีกสองส่วนคือกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนและกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน วิธีการทางตรงในการจัดทำงบกระแสเงินสดและวิธีการทางอ้อมในการจัดทำงบกระแสเงินสดส่วนใหญ่แตกต่างจากส่วนแรกของงบการเงินซึ่ง ได้แก่ กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

วิธีการโดยตรงที่ใช้ในการพัฒนางบกระแสเงินสดเป็นอย่างไร

วิธีการทางตรงในการพัฒนางบกระแสเงินสดใช้หลักเกณฑ์ในการรับเงินสดจากลูกค้าเป็นจุดเริ่มต้น รายงานรายรับทั้งหมดในส่วนของการดำเนินงานของงบกระแสเงินสดจากแหล่งใด ๆ รวมถึงลูกค้า ถัดไปวิธีการชำระเงินหรือการเบิกจ่ายโดยตรงในส่วนของการดำเนินงานของงบกระแสเงินสด ตัวอย่างของการเบิกจ่ายคือการจ่ายเงินให้กับพนักงานซัพพลายเออร์การดำเนินงานและอื่น ๆ มีการรายงานรายได้ใด ๆ ที่ บริษัท จ่ายให้กับหนี้ค้างชำระพร้อมกับภาษีเงินได้ที่จ่ายในส่วนนี้ การใช้วิธีการชำระเงินโดยตรงทำให้คุณได้รับรายจ่ายเงินสดหักการเบิกจ่ายเงินสดและตัวเลขสุดท้ายคือกระแสเงินสดสุทธิจากการดำเนินงาน

ปัญหาเกี่ยวกับ Direct Method มีอะไรบ้าง?

หนึ่งในปัญหาเกี่ยวกับการจัดทำงบกระแสเงินสดโดยตรงคือระดับความซับซ้อนที่ต้องการ

หากธุรกิจของคุณมีขนาดเล็กรายชื่อใบเสร็จรับเงินและการชำระด้วยเงินสดเป็นเรื่องง่าย เป็นธุรกิจที่ได้รับขนาดใหญ่และขนาดใหญ่ให้จินตนาการสักครู่ทั้งหมดเงินสดและใบเสร็จรับเงินเงินสดจากแหล่งต่างๆที่จะต้องมีการระบุไว้ วิธีการโดยตรงกลายเป็นเรื่องที่ซับซ้อนมากซึ่งเป็นเหตุผลที่ บริษัท ส่วนใหญ่ใช้วิธีการทางอ้อมในการพัฒนางบกระแสเงินสด

ปัญหาอีกอย่างหนึ่งที่ซับซ้อนของวิธีการโดยตรงคือการทำธุรกรรมทางบัญชีทั้งหมดส่งผลต่อบัญชีสองบัญชี นอกเหนือจากความซับซ้อนของธุรกรรมเงินสดทั้งหมดที่คุณต้องรับมือกับกรณีที่คุณใช้วิธีการชำระเงินโดยตรงธุรกรรมเงินสดแต่ละรายการจะมีผลกับบัญชีอื่นเช่นพื้นที่โฆษณาบัญชีลูกหนี้หรืออื่น ๆ และคุณต้องคำนึงถึงบัญชีเหล่านั้นด้วยเช่นกัน คุณกำลังพัฒนางบกระแสเงินสดด้วยวิธีการโดยตรง

รูปแบบของส่วนการดำเนินงานของงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีการทางตรง

วิธีการทางตรงเรียกอีกอย่างหนึ่งว่า รูปแบบที่ง่ายที่สุดของวิธีการแบบตรงมีลักษณะดังนี้:

กระแสเงินสดจากรายได้

ลบ: การชำระเงินสดเป็นค่าใช้จ่าย

เท่ากับ: รายได้ก่อนหักภาษี

ลบ: การชำระภาษีเงินได้

เท่ากับกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน

รายการที่สองกระแสเงินสดจากรายได้และเงินสดจากค่าใช้จ่ายอาจมีปัญหาเรื่องความซับซ้อนดังกล่าวข้างต้น

นี่คือตัวอย่างของความซับซ้อนที่คุณจะพบ สมมติว่าคุณกำลังคิดบัญชีสำหรับการชำระเงินทั้งหมดของคุณกับซัพพลายเออร์ในช่วงเวลา นอกเหนือจากการรักษาระดับของรายละเอียดที่จำเป็นต้องทำผ่านทางวิธีการโดยตรงแล้วคุณต้องรักษาระดับของรายละเอียดไว้ในอีก 2 บัญชีที่มีผลต่อรายการบัญชีโดยเฉพาะ - บัญชีเจ้าหนี้และต้นทุนสินค้าที่ขาย

เมื่อคุณคิดถึงการทำธุรกรรมทุกประเภทที่มีรายละเอียดไม่มาก บริษัท สามารถจัดการได้

นี่คือตัวอย่างที่ดีของการพัฒนางบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีการโดยตรง

รูปแบบส่วนการดำเนินงานของงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อม

ข้อมูลในการจัดทำงบกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อมมาจาก 3 แหล่งคืองบดุลเปรียบเทียบสำหรับ 2 ปีสุดท้ายของข้อมูล บริษัท , ข้อมูลจากงบกำไรขาดทุนปัจจุบันของ บริษัท และข้อมูลที่เลือกจากบัญชีแยกประเภททั่วไป

การใช้วิธีทางอ้อมในการคำนวณเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานสามารถคำนวณได้โดยง่ายโดยใช้วิธีนี้ คุณใช้รายได้สุทธิจากงบกำไรขาดทุนและบวกค่าเสื่อมราคากลับ จากนั้นคุณจะดูที่งบดุลเปรียบเทียบและบันทึกการเปลี่ยนแปลงแหล่งที่มาและใช้รูปแบบสำหรับบัญชีสินทรัพย์และหนี้สิน

มีคุณ - กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการดำเนินงาน คุณสามารถดูตัวอย่างของงบกระแสเงินสดประเภทนี้ได้ที่นี่

สรุป

คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน (FASB) ชอบวิธีการในการจัดทำงบกระแสเงินสดโดยตรง