การกระจายการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

เจ้าของบัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA) ที่มีอายุตั้งแต่ 70 ปีขึ้นไปสามารถบริจาคบางส่วนหรือทั้งหมดให้กับ IRA เพื่อการกุศล

การกระจายการกุศลที่มีคุณสมบัติ (QCD) เป็นการแจกจ่ายจาก IRA ไปยังองค์กรการกุศลที่มีสิทธิ์ ประโยชน์ที่สำคัญของ QCD คือจำนวนเงินที่แจกจ่ายไม่รวมอยู่ในแบบฟอร์ม 1040 เป็นรายได้ ในอีกด้านหนึ่งเงินจำนวน QCD จะไม่รวมเป็นส่วนหนึ่งของการหักเงินแยกจากกันสำหรับการกุศล

QCDs สามารถออกมาจาก IRA แบบดั้งเดิมได้ อย่างไรก็ตาม QCDs ไม่สามารถออกมาจาก SEP IRA หรือ SIMPLE IRA ได้ เป็นไปได้ที่จะเอา QCD ออกจาก Roth IRA แต่เนื่องจาก Roth IRAs สามารถปลอดภาษีได้แล้วดูเหมือนว่าการย้ายที่เสียภาษีจะเป็นการใช้ IRA แบบดั้งเดิมในการจัดหา QCD

เนื่องจากรายได้จากการแจกจ่ายการกุศล "บายพาส" 1040 QCD สามารถนำไปใช้เพื่อช่วยให้รายได้รวมที่ปรับได้ของบุคคลหรือรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายในช่วงที่ต้องการ ซึ่งอาจช่วยป้องกันไม่ให้รายได้จากการเข้าถึงเกณฑ์สำหรับภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุนหรือช่วงการตัดทอนสำหรับการแยกรายการแยกต่างหาก

อีกทางเลือกหนึ่งคือ QCDs จะเป็นประโยชน์สำหรับผู้สูงอายุที่ใช้การหักล้างแบบมาตรฐานแทนที่จะระบุรายละเอียด เมื่อใดก็ตามที่มีคนใช้การหักล้างแบบมาตรฐานจะไม่มีสิทธิเสียภาษีในการบริจาคเงินเพื่อการกุศล ดังนั้นสำหรับไม่ใช่ itemizers บริจาคเพื่อการกุศลผ่านการโอนโดยตรงจาก IRA เป็นวิธีเดียวที่จะได้รับประโยชน์ทางการเงินที่เป็นรูปธรรมออกจากการบริจาคของพวกเขา

นอกจากนี้ QCD จะถูกนับเป็นจำนวนขั้นต่ำที่ต้องใช้ (RMD) สำหรับปี ดังนั้นสำหรับเจ้าของ IRA ที่ต้องใช้ RMD แต่ไม่ต้องการหรือต้องการเงิน QCDs เป็นวิธีที่ดีในการแจกจ่ายจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องการออกจาก IRA

ถ้าเจ้าของ IRA มีพื้นฐานใน IRA แบบดั้งเดิมที่ไม่สามารถออกกฎได้ QCDs จะถือว่าออกมาจากกองทุน IRA ที่ต้องเสียภาษีเป็นอันดับแรก

โดยปกติแล้วการแจกจ่ายจะแบ่งตามสัดส่วนระหว่างกองทุนที่ต้องเสียภาษีและพื้นฐานที่ไม่ต้องเสียภาษี

เพื่อให้มีคุณสมบัติบุคคลต้องมีอายุอย่างน้อย 70 ปีอายุ 5 ปีในขณะที่มีการแจกจ่ายและต้องโอนเงินโดยตรงจากผู้รับฝากทรัพย์สิน IRA ไปยังองค์กรการกุศลที่มีสิทธิ์ จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถบริจาคผ่านการกระจายการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือ 100,000 เหรียญต่อปีต่อเจ้าของ IRA

องค์กรการกุศลที่มีสิทธิ์รวมถึง 501 (c) (3) องค์กรและบ้านบูชา ผู้บริจาคให้คำแนะนำแก่กองทุนรวมและองค์กรสนับสนุนที่เรียกว่าไม่ได้รับอนุญาตให้รับ QCDs ในแบบที่ต้องเสียภาษี ในคำแนะนำก่อนหน้านี้ IRS กล่าวว่าเป็นขั้นตอนที่ยอมรับได้สำหรับผู้ดูแล IRA เพื่อตรวจสอบการจ่ายเงินให้กับองค์กรการกุศลและให้เจ้าของ IRA ส่งเช็คไปยังองค์กรการกุศล (Notice 2007-7, Section IX)