ความบันเทิงและค่าอาหาร (Canadian Income Tax)

โลกจะไม่เป็นที่สวยงามหากเป็นนักธุรกิจเราสามารถหักร้อยละ 100 ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธุรกิจของเราเกี่ยวกับภาษีของเราได้?

อนึ่งกรณีเช่นนี้ไม่ใช่และยิ่งแย่ลงเมื่อพูดถึงเรื่องอาหารที่เป็นไปได้และความบันเทิงและค่าอาหารในภาษีเงินได้ของแคนาดาการหักเงิน 100 เปอร์เซ็นต์เป็นเรื่องที่หายาก

คู่มือนี้จะอธิบายถึงกฎทั่วไปเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิงและสถานการณ์พิเศษเหล่านั้นซึ่งสามารถอ้างสิทธิ์การหักเงินได้ 100 เปอร์เซ็นต์

(ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก)

เมื่อคุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงและอาหารได้หรือไม่?

คนที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถเรียกร้องค่าอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิงเมื่อค่าใช้จ่ายเหล่านี้เกิดขึ้นเพื่อการหารายได้จากธุรกิจหรือทรัพย์สิน เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งที่เป็นและไม่ถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ)

กฎร้อยละ 50 คืออะไร?

"จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถเรียกร้องค่าอาหารเครื่องดื่มและค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงคือ 50% ของจำนวนเงินที่คุณต้องเสียหรือมีจำนวนที่เหมาะสมในสถานการณ์ที่ ไม่ว่าอย่างใดจะน้อยกว่า " (ผู้ที่เป็นตัวหนา ) ตามที่แคนาดา Revenue Agency (CRA)

ขีด จำกัด 50 เปอร์เซ็นต์นี้ใช้ได้แม้ว่าจำนวนเงินที่ใช้จ่ายในอาหารเครื่องดื่มหรือความบันเทิงคือ

• หักเป็นค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
• ตัวพิมพ์ใหญ่ (ตัวอย่างเช่นรวมอยู่ในต้นทุนของที่ดินหรือทรัพย์สินที่เสื่อมราคา) หรือ
• รวมอยู่ในต้นทุนของสินค้าคงคลังการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และค่าใช้จ่ายในการพัฒนาการทดลองค่าใช้จ่ายในการสำรวจและพัฒนาหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

และในขณะที่บทความนี้เกี่ยวข้องกับค่าอาหารและความบันเทิงตามที่ใช้กับนักธุรกิจและมืออาชีพวงเงิน 50 เปอร์เซ็นต์จะใช้กับค่าอาหารและความบันเทิงของพนักงานเช่นค่าใช้จ่ายของพนักงานขายและค่าเดินทางของพนักงาน ปกติต้องทำงานนอกสถานที่ของนายจ้าง

ภาษีและเคล็ดลับอะไรบ้าง?

ภาษีเงินได้ที่ชาญฉลาดภาษีและคำแนะนำจะรวมอยู่ใน ในค่าอาหารและเครื่องดื่มและยังขึ้นอยู่กับกฎ 50 เปอร์เซ็นต์ ถ้าเช่นคุณได้รับลูกค้าไปทานข้าวกลางวันที่ร้านอาหารแล้วบิลดังกล่าว:

$ 40 อาหาร
$ 5 20 HST (ออนตาริโอ - 13%)

คุณเพิ่มคำแนะนำมูลค่า 6 เหรียญเป็นจำนวนเงินทั้งสิ้น 51 เหรียญ 20 ขึ้นอยู่กับกฎ 50 เปอร์เซ็นต์และคุณสามารถเรียกร้องค่าบริการ $ 25 60 เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

คุณสามารถเรียกร้องค่าเสียหาย 100 เปอร์เซ็นต์จากความบันเทิงและค่าอาหารของคุณได้หาก:

1) คุณเรียกเก็บเงินจากลูกค้าหรือลูกค้าของคุณสำหรับค่าอาหารและความบันเทิงและแสดงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในใบเสร็จ สำนักงานสรรพากรแคนาดากล่าวว่า

"ตัวอย่างเช่นบุคคลที่ทำงานด้วยตนเองใช้จ่ายเงินเป็นจำนวนที่เหมาะสมสำหรับมื้ออาหารในขณะที่อยู่ห่างจากบ้านจำนวนนี้ถูกเรียกเก็บเงินไปยังลูกค้ารายหนึ่งและได้รับการระบุไว้ในบัญชีที่ส่งไปยังลูกค้าเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับมื้ออาหาร บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระจะมีสิทธิหักค่าอาหารอย่างเต็มที่ ข้อ จำกัด 50% จะนำไปใช้กับลูกค้า "

2) คุณเดินทางโดยเครื่องบินรถไฟหรือรถประจำทางและค่าอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิงรวมอยู่ในค่าเดินทาง

มันแตกต่างกันไป กรณีที่คุณเดินทางโดยเรือเรือหรือเรือข้ามฟาก แต่ในกรณีดังกล่าวคุณจะสามารถเรียกร้องค่าอาหารและเครื่องดื่มและ / หรือความบันเทิงได้เพียงร้อยละ 50

3) คุณรวมค่ารักษาความบันเทิงและค่าอาหาร ในรายได้ของพนักงานหรือจะรวมไว้ในกรณีที่พนักงานไม่ได้ทำงานในสถานที่ทำงานที่ห่างไกลหรือพิเศษ

4) คุณต้องเสียค่าอาหารและค่าเลี้ยงรับรองสำหรับงานเลี้ยงคริสต์มาสหรือเหตุการณ์ที่คล้ายคลึงกันและคุณเชิญพนักงานทั้งหมดของคุณมาจากที่ใด สถานที่

โปรดทราบว่ากิจกรรมไม่จำเป็นต้องจัดขึ้นที่สถานที่ของธุรกิจถ้าคุณเป็นเจ้าภาพจัดการแข่งขันสำหรับพนักงานทุกคนที่ร้านอาหารห้องเช่าหรือห้องอื่น ๆ คุณยังสามารถหักร้อยละ 100 ของค่าอาหารของคุณได้ ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง

อย่างไรก็ตามรายชื่อผู้เข้าร่วมงานต้องเป็นประชาธิปไตยตัวอย่างเช่นหากคุณชอบ งานปาร์ตี้หรืองานปาร์ตี้ ur จะใช้ได้เฉพาะกับเจ้าของคู่ค้าผู้จัดการหรือผู้ถือหุ้นและ / หรือพนักงานที่เลือกการหักเงินค่าใช้จ่ายของคุณจะ จำกัด ไว้ที่ 50 เปอร์เซ็นต์

โปรดทราบด้วยว่าคุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายสำหรับหกกิจกรรมดังกล่าวได้ทุกปีเท่านั้น

5) คุณเสียค่าอาหารและค่าเลี้ยงรับรองสำหรับการระดมทุนซึ่งส่วนใหญ่เป็นประโยชน์สำหรับองค์กรการกุศลที่จดทะเบียน

แต่จงระวังให้ดี คุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายได้ 100 เปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายเหล่านี้หากเหตุการณ์เป็นงานระดมทุนไม่ใช่กรณีที่กิจกรรมนี้เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมปกติขององค์กรการกุศลที่ลงทะเบียนเพื่อบรรลุวัตถุประสงค์

สิ่งที่เกี่ยวกับอนุสัญญาและการสัมมนา?

1) สิ่งแรกที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับค่าอาหารและเครื่องดื่มที่เกี่ยวข้องกับการจัดประชุมและสัมมนาที่คุณเข้าร่วมเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจคือ อาหารและเครื่องดื่มที่ไม่ได้ตั้งใจจะไม่ถูกนับ อีกนัยหนึ่งคุณจะไม่ได้รับค่าอาหารโดนัทมัฟฟินน้ำผลไม้กาแฟหรืออาหารหรือเครื่องดื่มอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นกับคุณ

2) ข้อที่สองคือถ้าคุณเข้าร่วมการประชุมการประชุมหรือการสัมมนาที่คุณได้รับอาหารหรือสถานบันเทิงและไม่มีค่าใช้จ่ายใดที่คุณจ่ายให้โดยเฉพาะสำหรับค่าอาหารค่าอาหารหรือความบันเทิง < คุณต้องเรียกเก็บเงิน $ 50 ต่อวันเป็นค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงและอาหาร - แต่ขึ้นอยู่กับวงเงิน 50 เปอร์เซ็นต์ดังนั้นในความเป็นจริงคุณสามารถอ้างสิทธิ์เพียงครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินนี้หรือ $ 25 ต่อวัน และโปรดทราบว่า "ค่าธรรมเนียมสำหรับการประชุมการประชุมการสัมมนาหรือเหตุการณ์ที่คล้ายคลึงกันจะถือว่าเป็นค่าธรรมเนียมจริงที่ชำระแล้วหรือหักล้างหักล้างจำนวนเงินที่ถือว่าจ่ายหรือจ่ายค่าอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิง" (CRA) หมายความว่าการเรียกร้องค่าอาหารและความบันเทิงของคุณจะต้องหักออกจากค่าธรรมเนียมการประชุม

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า

คุณต้องจ่าย $ 1, 200 เพื่อเข้าร่วมการประชุมการจัดการธุรกิจสองวันไม่มีค่าอ้างอิงเฉพาะค่าอาหารหรือความบันเทิงในค่าลงทะเบียน แต่คุณจะได้รับอาหารเช้ากลางวันและมื้อเย็นในแต่ละวัน ในการอ้างสิทธิ์ในการหักรายรับธุรกิจของคุณคุณต้องหักค่าบริการ 50 เหรียญสำหรับอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิงในแต่ละวันจากค่าธรรมเนียมการประชุม:

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100

In นอกจากนี้คุณสามารถเรียกเก็บเงิน 50% ของ 100 ดอลลาร์เป็นค่าอาหารและความบันเทิง ($ 50)

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - การหักเงินสูงสุดสำหรับค่าใช้จ่ายในการประชุม

3) สิ่งที่สามที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดประชุมและสัมมนาคือ

คุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายได้เพียงสองปี ธุรกิจบางประเภทมีความบันเทิงพิเศษและกฎการหักรายรับจากมื้ออาหาร

ธุรกิจที่ให้บริการอาหารเครื่องดื่มหรือบันเทิงเพื่อชดเชยเช่นร้านอาหารหรือโรงแรมจะได้รับการยกเว้นจากกฎร้อยละ 50 และสามารถเรียกเก็บเงิน 100%

สำหรับ ค่าใช้จ่ายดังกล่าว (โปรดทราบว่าการยกเว้นนี้ใช้เฉพาะกับอาหารเครื่องดื่มและความบันเทิงที่จัดทำขึ้นตามปกติในการทำธุรกิจตัวอย่างเช่นหากคุณใช้โรงกลั่นเหล้าองุ่นและพาลูกค้าออกไปรับประทานอาหารกลางวันคุณสามารถจ่ายค่าอาหารได้เพียง 50 เปอร์เซ็นต์เท่านั้น ) ผู้ขนส่งทางไกลสามารถเรียกเก็บอาหารและเครื่องดื่ม 80%

ที่พวกเขากินในช่วงระยะเวลาเดินทางที่มีสิทธิ์ (ระยะเวลาอย่างน้อย 24 ชั่วโมงต่อเนื่องจากที่ที่พวกเขาอาศัยอยู่และขนส่งสินค้าอย่างน้อย 160 กิโลเมตร) . พนักงานขับรถด้วยเท้าและจักรยานและคนลากรถลากสามารถเรียกร้องอาหารและเครื่องดื่มพิเศษได้ 100%

ในวันทำงานปกติ 8 ชั่วโมง (หรือปีภาษีปี 2549 และปีภาษีต่อวัน) อัตรา 17 เหรียญ 50) สิ่งที่ถือว่าเป็นความบันเทิง?

ทุกสิ่ง พระราชบัญญัติภาษีเงินได้รวมถึงกิจกรรมนันทนาการการพักผ่อนหย่อนใจและ "ความบันเทิง" เพื่อความบันเทิง

ค่าใช้จ่ายบางอย่างที่จะมีคุณสมบัติเป็นค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงเป็นที่ชัดเจน - ค่าใช้จ่ายในการซื้อตั๋วสำหรับการแสดงหรือการแข่งขันกีฬาหรือค่าเช่าห้องชุด

บางคนเห็นได้ชัดกว่า แต่ยังคงเรียกร้องได้เช่นค่าใช้จ่ายในการจัดหาคุ้มกันคุ้มกันหรือไกด์นำเที่ยวสำหรับลูกค้าธุรกิจ

ทั้งหมดนี้อยู่ภายใต้กฎ 50 เปอร์เซ็นต์รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องเช่นภาษีเคล็ดลับและค่าใช้จ่ายที่ครอบคลุม

ตามที่ได้อธิบายไว้ก่อนหน้านี้ในส่วน Taxes and Tips ของบทความนี้ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดดังกล่าวต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารไว้อย่างสมบูรณ์

เพื่อให้คุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าค่าใช้จ่ายนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับรายได้ สำนักงานสรรพากรแคนาดาแนะนำว่า; "ควรมีการเก็บรักษาชื่อและที่อยู่ธุรกิจของลูกค้าหรือบุคคลอื่นที่ได้รับความบันเทิงรวมทั้งสถานที่วันที่เวลาและจำนวนเงินที่ได้รับการสนับสนุนจากบัตรกำนัลดังกล่าวให้ได้รับตามสมควร"

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม เกี่ยวกับค่าอาหารค่าเครื่องดื่มและความบันเทิงโปรดดูที่แถลงการณ์การตีความภาษีเงินได้ของสรรพากรแคนาดา IT-518R

คุณอาจต้องการอ้างถึงค่าใช้จ่ายในการประชุม IT131R2 ของพวกเขา

การเรียกร้องค่าอาหารและความบันเทิง

หากคุณดำเนินธุรกิจโดยการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือหุ้นส่วนการเรียกร้องค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณเป็นส่วนหนึ่งของการกรอกแบบฟอร์ม T2125 แถลงการณ์ธุรกิจหรือรายได้ระดับมืออาชีพเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ T1 ของคุณ กลับ.

สำหรับรายได้เพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเงินได้สำหรับเจ้าของกิจการและพาร์ทเนอร์ของแคนาดาโปรดดูที่:

ภาษีเงินได้ของแคนาดาและภาษีธุรกิจขนาดเล็กของคุณ

• ภาษีเงินได้สำหรับแคนาดาสำหรับคำถามที่พบบ่อยสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
• วิธีการกรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้ T1 แคนาดาว่า ธุรกิจ
• การคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุน
• หากคุณประกอบธุรกิจเป็น บริษัท คุณจะเรียกร้องค่าอาหารและค่าเลี้ยงรับรองภายใต้ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (8523) เมื่อคุณใช้ดัชนีข้อมูลทางการเงินทั่วไป (GIF) เพื่อให้ข้อมูลทางการเงินของคุณเกี่ยวกับการคืนภาษีเงินได้ T2 ของคุณ

ภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็กของแคนาดา

• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก <