เมื่อภาษีของ บริษัท ในแคนาดามีกำหนดชำระแล้วหรือไม่ถ้าเป็นหนี้?

คำถาม: ภาษีนิติบุคคลของแคนาดาจะถึงกำหนดชำระเมื่อมียอดค้างชำระหรือไม่?

คำตอบ:

หาก บริษัท มียอดคงเหลือเนื่องจากภาษีเงินได้นิติบุคคลในกรณีส่วนใหญ่ยอดคงเหลือภาษีต้องชำระภายในสองเดือนหลังจากสิ้นปีภาษี โปรดทราบว่าคุณต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลทุกปีไม่ว่าจะมีภาษีหรือไม่ก็ตาม

การหักเงินจากธุรกิจขนาดเล็ก

บริษัท ประกันเอกชนของแคนาดา (CCPC) และ บริษัท ที่อ้างว่าหักภาษีธุรกิจขนาดเล็กมีเวลาสามเดือนในการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล:

"(Corporate) คือภาษีที่ต้องชำระภายในสามเดือนหลังจาก สิ้นปีภาษีถ้ามีเงื่อนไขดังต่อไปนี้ (T4012 -

T2 Corporation - คู่มือภาษีเงินได้ ):

บริษัท เป็น CCPC ตลอดปีภาษี

• บริษัท อ้างสิทธิ์ในการหักภาษีธุรกิจขนาดเล็กสำหรับปีภาษีหรือได้รับอนุญาตให้หักภาษีธุรกิจขนาดเล็กในปีภาษีก่อนหน้านี้และ
• รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท สำหรับปีภาษีก่อนหน้านี้จะต้องไม่เกินวงเงินธุรกิจ สำหรับปีภาษีนั้น (หาก บริษัท ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับ บริษัท อื่นในระหว่างปีภาษี) หรือ
• รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องกันสำหรับปีภาษีครั้งสุดท้ายที่สิ้นสุดในปีปฏิทินก่อนหน้าไม่เกิน ทั้งหมดของข้อ จำกัด ทางธุรกิจของพวกเขาสำหรับปีภาษีเหล่านั้น (ถ้า บริษัท เป็น เกี่ยวข้องกับ บริษัท อื่น ๆ ในระหว่างปีภาษี)

วงเงินสูงสุดที่อนุญาตสำหรับ บริษัท ที่ไม่เกี่ยวข้องกับ บริษัท อื่น ๆ คือ 500,000 เหรียญสหรัฐถ้าปีปฏิทินปี 2552 หรือสูงกว่า

การมีสิทธิ์ในการหักรายรับจากธุรกิจขนาดเล็กจะได้รับผลกระทบจากจำนวนทุนที่ต้องเสียภาษี

ของ บริษัท ที่ใช้ในแคนาดา (ดูตารางเวลาที่ต้องเสียภาษีของ CRA ในแคนาดา) เงินทุนที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ หุ้นของ บริษัท หุ้นกู้เงินปันผลรายได้สะสมเป็นต้นการหักลดลงของธุรกิจขนาดเล็กจำนวน 500,000 เหรียญจะเริ่มลดลงเมื่อทุนที่ต้องเสียภาษีของ CCPC ถึง 10 ล้านเหรียญและจะไปอยู่ที่ศูนย์ที่ 15 ล้านดอลลาร์ (เช่น บริษัท ไม่มี จัดเป็นธุรกิจขนาดเล็กอีกต่อไปเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี) การผ่อนชำระรายงวด

หากภาษีนิติบุคคลสุทธิของคุณสำหรับปีที่แล้วมีค่ามากกว่า 3,000 ดอลลาร์คุณจะต้องจ่ายภาษีนิติบุคคลตามงวด ชำระเงินงวดรายเดือน (หรือรายไตรมาสในกรณี CCPC ที่มีสิทธิ์ดู CRA ของคุณมีสิทธิ์ในการชำระเงินรายไตรมาสได้หรือไม่?)

ยอดชำระเงินงวดจะคำนวณโดยการหารภาษีที่ต้องชำระสำหรับปีปัจจุบันหรือภาษี จ่ายเงินในปีที่แล้วโดยจ่าย 12 เดือนหรือจ่ายเงินเป็นรายไตรมาสสามครั้งโปรดทราบว่าคุณไม่จำเป็นต้องเริ่มชำระเงินงวดจนกว่าจะถึงปีที่สองของการดำเนินงานของ บริษัท ของคุณ

เมื่อคุณส่งแบบแสดงรายการภาษีเมื่อสิ้นปีจำนวนภาษีที่แท้จริงที่จะได้รับหักด้วยจำนวนที่คุณจ่ายในงวดกำหนดว่าคุณมียอดค้างชำระหรือเงินคืนที่ครบกำหนด

ภาษีนิติบุคคลของจังหวัด

เช่นเดียวกับภาษีของรัฐบาลกลางในแต่ละจังหวัดจะเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล - อัตราต่างๆจะแตกต่างกันไปในแต่ละจังหวัด (ดูอัตราภาษีของ บริษัท CRA สำหรับรายชื่อของอัตราภาษีของรัฐบาลกลางและจังหวัด) ยกเว้นควิเบกและอัลเบอร์ต้าภาษีนิติบุคคลของจังหวัดจะได้รับการบริหารจัดการร่วมกับ CRA และรวมอยู่ในการคืนภาษีของ บริษัท ของคุณดังนั้นคุณจึงไม่จำเป็นต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลแยกต่างหาก

ตัวอย่างเช่น บริษัท ของคุณมีสถานประกอบการถาวรในบริติชโคลัมเบียผลตอบแทนของ บริษัท ของคุณจะรวมแบบฟอร์มการคำนวณภาษีของ บริษัท British Columbia

เนื่องจากอัลเบอร์ตาและควิเบกดำเนินการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลของตัวเองคุณต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลแยกต่างหากถ้าธุรกิจของคุณตั้งอยู่ในจังหวัดทั้งสองแห่งนี้ สำหรับ Alberta ดูที่ส่วนภาษีเงินได้ของ Treasure Board และ Finance ในรูปแบบที่เหมาะสม ข้อกำหนดและเงื่อนไขการชำระเงินผ่อนชำระมีความคล้ายคลึงกับข้อกำหนดของ CRA

สำหรับควิเบกไปที่ส่วนภาษีเงินได้ของ บริษัท Revenue Quebec เพื่อดูแบบฟอร์มและข้อมูลการคืนภาษีของ บริษัท

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเตรียมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลโปรดดูคู่มือภาษีของ บริษัท แคนาดาของฉัน

กลับไปที่> แคนาดาภาษีเงินได้ FAQs Index