ด้านล่างขึ้นการจัดทำงบประมาณและการพยากรณ์

งบประมาณและการคาดการณ์ด้านล่างทำงานจากทฤษฎีที่ว่าการประมาณค่าที่ถูกต้องที่สุดของการรวมขนาดใหญ่จะได้รับการผลิตที่ดีที่สุดโดยการประมาณส่วนประกอบของชิ้นส่วนและการเพิ่มขึ้น ตัวอย่างด้านล่าง

วิธีการด้านล่างจะใช้ในหลาย ๆ สถานการณ์ที่วิเคราะห์เช่นนักเศรษฐศาสตร์นักเศรษฐศาสตร์นักการจัดการนักวิเคราะห์ทางการเงินนักวิเคราะห์งบประมาณนักวิเคราะห์หลักทรัพย์หัวหน้าเจ้าหน้าที่ฝ่ายการเงินและผู้ควบคุม ฯลฯ

เป็นจุดเปรียบเทียบโปรดดูการอภิปรายของเราเกี่ยวกับแนวทางการจัดทำงบประมาณและการคาดการณ์จากบนลงล่าง กระบวนการทั้งสองนี้มักถูกใช้พร้อม ๆ กัน

ตัวอย่างในการจัดทำงบประมาณ

ในการสร้างงบประมาณค่าใช้จ่ายขององค์กรงบประมาณรายรับและงบประมาณทุนแนวทางด้านล่างจะเกี่ยวข้องกับการกำหนดรายละเอียดขั้นแรกในระดับรายละเอียดมากที่สุดของบรรทัดรายการการรายงานการจัดการแต่ละหน่วยรายงานหรือแผนก ภายในลำดับชั้นของรายงานการจัดการ ภายใต้วิธีนี้งบประมาณที่รวมกันในแต่ละระดับที่สูงขึ้นของลำดับชั้นจะได้รับการผลิตโดยการเพิ่มงบประมาณในระดับที่ต่ำกว่าด้านล่าง

นอกจากนี้ในกรณีที่แผนกงบประมาณของ บริษัท บังคับใช้แนวทางด้านล่างอย่างแท้จริงแต่ละแผนกหรือหน่วยธุรกิจจะต้องเพิ่มจำนวนขึ้นจากการคาดการณ์รายได้และค่าใช้จ่ายแต่ละรายการ ตัวอย่างเช่นงบประมาณรายได้ของแผนกอาจรวมถึงเงินเดือนที่แน่นอนและการคาดการณ์โบนัสสำหรับแต่ละคนที่คาดว่าจะเป็นพนักงาน (ให้เมื่อมีการว่าจ้างใหม่ที่คาดว่าจะมีการเพิ่ม) แล้วจะผลักดันค่าใช้จ่ายพนักงานออกค่าจ้างเหล่านี้และอาจ (ขึ้นอยู่กับข้อสมมติฐานของสแตนดาร์ดสแควร์ฟุตต่อพนักงานแต่ละคน) (ในขณะที่ปรับความแตกต่างของพื้นที่สำนักงานที่เกี่ยวข้องกับอันดับตำแหน่งงานหรือเงินเดือน)

ตัวอย่างการพยากรณ์การขาย

ตัวอย่างด้านล่างในการคาดการณ์ยอดขายจะให้ค่าประมาณสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์หรือส่วนประกอบที่เฉพาะเจาะจงและอาจเป็นไปตามมิติข้อมูลอื่นเช่นช่องทางการขายพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ประเภทลูกค้าและ / หรือเฉพาะลูกค้า อีกครั้งการคาดการณ์เกี่ยวกับผลิตภัณฑ์หรือส่วนประกอบที่กว้างขวางขึ้นรวมทั้งการกระจายช่องทางการจำหน่ายพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ประเภทลูกค้าและประเภทลูกค้าที่กว้างขึ้นจะทำให้เกิดการคาดการณ์ในระดับที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้น

จุดเด่นของแนวทางด้านล่าง

การคาดการณ์และการจัดทำงบประมาณในรูปแบบด้านล่างมีจุดแข็งในการบังคับให้มีการใช้จ่ายรายได้และรายได้ที่เฉพาะเจาะจงซึ่งจำเป็นในการวางแผนและจัดการกิจกรรมของแต่ละหน่วยงานรายงาน, แผนก, โรงงาน, ฯลฯ การตั้งค่าการจัดตารางการจ้างงานการวางแผนและแผนการผลิตเช่นต้องการความจำเพาะดังกล่าว

จุดอ่อนของแนวทางด้านล่าง

ในบางกรณีการคาดการณ์ในระดับต่ำและระดับความเฉพาะเจาะจงสูงเมื่อรวมเข้าด้วยกันในระดับที่สูงขึ้นมีแนวโน้มที่จะมีความแม่นยำน้อยกว่าที่คาดการณ์ไว้ตั้งแต่เริ่มต้นอย่างเคร่งครัด ในระดับที่รวมกันมากขึ้น ทั้งนี้เนื่องจากข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในระดับที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นอาจเป็นส่วนผสมในกระบวนการเพิ่มการคาดการณ์และการประมาณค่าที่ละเอียดขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากข้อผิดพลาดในการประมาณการที่ระดับรายละเอียดมากขึ้นมีแนวโน้มไปในทิศทางเดียว (นั่นคือทั้งหมดที่อยู่เหนือหรือต่ำกว่าค่าประมาณ) แทนที่จะแสดงรูปแบบสุ่มมากกว่าและต่ำกว่าค่าประมาณ

เพื่อให้เจาะจงมากขึ้นในกระบวนการจัดทำงบประมาณมีอคติในตัวสำหรับการคาดการณ์ในระดับต่ำและรายการที่ต้องการเพื่อต้องการใช้จ่ายและจำนวนเงินที่มากเกินไปในขณะที่คาดการณ์รายได้ที่ต่ำเกินไป

เพื่อประโยชน์ของผู้จัดการสายงานในการลงทะเบียนความต้องการทรัพยากรมากกว่าที่จำเป็นอย่างยิ่งในขณะที่สร้างรายได้และสร้างผลกำไรน้อยกว่าที่ควรจะเป็น นี่คือเกมที่เกี่ยวข้องกับการเปรียบเทียบประสิทธิภาพและการชดเชยเพื่อเพิ่มอัตราต่อรองที่พวกเขาจะเกินเป้าหมายจึงจะได้รับรางวัลตาม

ในทำนองเดียวกันในการคาดการณ์ยอดขายมีความลำเอียงปกติสำหรับทีมขายและผู้จัดการผลิตภัณฑ์เพื่อป้อนค่าประมาณแบบ lowball ด้วยเหตุผลเดียวกันกับที่กล่าวมาข้างต้นทันทีที่เกี่ยวกับการจัดทำงบประมาณ

One Solution

หลายปีที่ผ่านมา บริษัท Western Electric ซึ่งเป็นผู้ผลิตอุปกรณ์ระบบ Bell System ของ AT & T ได้ใช้กระบวนการคาดการณ์ยอดขายซึ่งการบริหารจัดการของ บริษัท มีลักษณะเด่นคือ "bottom up, top down และ middle out" กล่าวอีกนัยหนึ่งวิธีเปรียบเทียบด้านล่างที่มีประสิทธิภาพถูกเปรียบเทียบกับผลลัพธ์จากวิธีการจากบนลงล่าง

กระบวนการตรวจสอบเกิดขึ้นหลังจากที่ปรับประมาณการด้านล่างอย่างละเอียดเพื่อให้พอดีกับการรวมที่ผู้บริหารตัดสินใจในทางที่เป็นศิลปะมากกว่าวิทยาศาสตร์มากที่สุด