วิธีการเขียนกฎหมายภาษีเพียงคนเดียวเท่านั้นที่สามารถอ้างสิทธิ์ในผู้เสียภาษีได้ อย่างไรก็ตามพ่อแม่ทั้งสองคนอาจจะสามารถเรียกร้องค่าภาษีที่เกี่ยวข้องกับเด็กได้หากผู้ปกครองเห็นพ้องกัน
ผู้เยาว์ มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีดังต่อไปนี้: การได้รับการยกเว้นส่วนบุคคลของผู้อยู่อาศัย
- หัวของสถานะการจัดเก็บในครัวเรือน (ถ้ามี)
- เด็กและผู้ดูแลที่พึ่งพาอาศัยกัน เครดิตภาษี
- และเครดิตภาษีเด็กเพิ่มเติม
- การยกเว้นสำหรับผู้ดูแลที่อาศัยอยู่ตามสิทธิประโยชน์
- อย่างไรก็ตามผู้ปกครองสามารถสละสิทธิในการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนได้ พึ่งพาอาศัยกันในความโปรดปรานของผู้ปกครองที่ไม่เป็นผู้ปกครอง ผู้ปกครอง
- ที่ไม่ได้รับการคุ้มครองดังกล่าวจะสามารถอ้างสิทธิ์ได้:
การลดหย่อนค่าเล่าเรียนและค่าเล่าเรียน หรือเครดิตภาษีเพื่อการศึกษา แม้หลังจากที่ปล่อยสิทธิเรียกร้องค่าเสียหายให้แก่ผู้พึ่งพาอาศัยแล้ว ผู้ปกครองจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อไปนี้:
หัวของสถานะการจัดเก็บภาษีในครัวเรือน- เด็กและเครดิตภาษีการดูแลที่ต้องเสียภาษี
- ได้รับเครดิตรายได้และ
- การยกเว้นสำหรับการดูแลที่ต้องพึ่งพา ประโยชน์
- การแบ่งสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับเด็ก
- เพื่อที่จะแบ่งสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่พึ่งพาอาศัยกันต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขสี่ข้อดังต่อไปนี้:
- พ่อแม่หย่าร้างหรือแยกตามกฎหมาย หรืออยู่ห่างกันตลอดเวลาในช่วงหกเดือนสุดท้ายของปี
- บิดามารดาให้การสนับสนุนทางการเงินโดยรวมครึ่งหนึ่งของผู้ปกครอง
บิดามารดาที่ถูกคุมขังสละสิทธิ์ในการอ้างสิทธิ์ผู้ประกันตนโดยใช้แบบฟอร์ม 8332 หรือเอกสารที่คล้ายคลึงกันมาก
ผู้ปกครองที่ถูกคุมขังควรใช้ฟอร์ม 8332 เพื่อปลดปล่อยสิทธิเรียกร้องค่าเสียหายของผู้เสียชีวิต
- เอกสารอื่น ๆ เช่นคำร้องเกี่ยวกับการหย่าร้างข้อตกลงในการแยกกันและข้อตกลงในการเลี้ยงดูบุตรอาจไม่ให้รายละเอียดในระดับเดียวกับแบบฟอร์ม 8332 เสมอควรเตรียมแบบฟอร์ม 8332 เสมอเมื่อพ่อแม่เห็นด้วยกับการแบ่งสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ที่พึ่งพาอาศัยกัน
- ต้องมอบแบบฟอร์ม 8332 ให้กับผู้ปกครองที่ไม่เป็นผู้ปกครองและจะแนบแบบฟอร์มนี้กับการเสียภาษีของตน ผู้ปกครองจะเก็บสำเนาของแบบฟอร์มไว้ด้วย
- การอ้างสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการศึกษาระดับอุดมศึกษา
- เฉพาะบิดามารดาที่อ้างว่าเป็นเด็กที่เป็นผู้พำนักอยู่จะมีสิทธิ์เรียกร้องสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับวิทยาลัยและการศึกษาระดับมัธยมศึกษาอื่น ๆ การแบ่งภาษีเหล่านี้รวมถึงการหักค่าธรรมเนียมการศึกษาและค่าธรรมเนียมเครดิตความหวังเครดิตโอกาสของชาวอเมริกันและเครดิตการเรียนรู้ตลอดอายุการใช้งานอย่างไรก็ตามการหักภาษีและเครดิตเหล่านี้จะไม่สามารถใช้ได้กับผู้ที่มีสถานะการยื่นขอแต่งงานแยกต่างหาก นอกจากนี้การหักเงินและเครดิตเหล่านี้อาจมีข้อ จำกัด ด้านการลดรายได้ ถ้าพ่อแม่ทั้งสองคนไม่สามารถขอผ่อนผันการเสียภาษีเหล่านี้ได้พวกเขาอาจต้องการสละสิทธิ์ในการอ้างว่าเด็กของพวกเขาเป็นผู้พึ่งพาอาศัยซึ่งทำให้เด็กสามารถเรียกร้องค่าภาษีสำหรับตัวเองได้
ข้อควรระวังเมื่อแยกสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวเนื่องกับเด็ก
ผู้เสียภาษีสองรายไม่ควรพยายามเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนเดียวกัน
การดำเนินการนี้จะเรียกใช้การตรวจสอบโดยอัตโนมัติของกรมสรรพากรทั้งคืนภาษี
ผู้ปกครองที่ไม่เลี้ยงดูบุตรควรแนบแบบฟอร์ม 8332 เพื่อขอคืนภาษีเพื่อเรียกร้องสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับเด็ก กรมสรรพากรมีความก้าวร้าวในการปฏิเสธการพึ่งพาผู้เยาว์และการเสียภาษีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับเด็กเมื่อฟอร์มนี้หายไป
บิดามารดาผู้ดูแลสามารถยกเลิกการสละสิทธิได้ บิดามารดาที่ไม่ได้เป็นผู้ปกครองควรทบทวนในแต่ละปีว่าพวกเขาสามารถเรียกร้องค่าเสียหายได้หรือไม่
การแบ่งปันสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวกับเด็กนี้มีให้เฉพาะกับผู้เสียภาษีที่เป็นบิดามารดาของเด็กเท่านั้น การแบ่งสิทธิประโยชน์ทางภาษีของผู้เสียชีวิตจะไม่สามารถใช้ได้กับสมาชิกในครอบครัวคนอื่น ๆ
ผู้ปกครองและผู้ปกครองที่ไม่คุ้มครองเด็กคือใคร?
ผู้ปกครองคือผู้ที่มีสิทธิได้รับสิทธิเรียกร้องค่าเสียหายจากผู้พำนัก โดยปกติแล้วนี่คือผู้ปกครองที่เด็กอายุมากกว่าครึ่งปี
หากเด็กอาศัยอยู่กับพ่อแม่ทั้งสองคนมานานกว่าครึ่งปีผู้ปกครองที่ถูกคุมขังถูกกำหนดโดยใช้การทดสอบแบบผูกมัดสำหรับเด็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
บิดามารดาคนที่ไม่เลี้ยงดูบุตรเป็นบิดามารดาคนอื่น กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ปกครองที่ไม่มีสิทธิ์ที่จะอ้างสิทธิ์ผู้ที่พำนักอยู่เว้นแต่ผู้ปกครองจะไม่สละสิทธิในการเรียกร้องค่าเผื่อดังกล่าว
ที่มา: สิ่งตีพิมพ์ 504.