การยึดสังหาริมทรัพย์และภาษีขายสั้น

IRS กล่าวว่าไม่มีอาหารกลางวันฟรีเมื่อพูดถึงเรื่องภาษี หากคุณโอนกรรมสิทธิ์ในบ้านของคุณไม่ว่าจะเป็นโดยสมัครใจผ่านโฉนดที่ได้รับการรับรองหรือมอบอำนาจหรือโดยไม่ได้ตั้งใจโดยการยึดสังหาริมทรัพย์คุณได้ขายบ้านของคุณ คุณอาจต้องเสียภาษีแม้ว่าคุณจะขายบ้านของคุณด้วยความสูญเสียทั้งจากการขายสั้น ๆ หรือการยึดสังหาริมทรัพย์

ดูเหมือนจะไม่ยุติธรรม สิ่งที่แย่กว่านั้นคือคุณอาจไม่ได้รู้ว่าคุณเป็นหนี้ภาษีจนถึงวันที่คุณเปิดจดหมายเพื่อหาหมายเลข 1099

อย่าลืมว่าทุกยุค 1099 หมายความว่าคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้เช่นกัน ธนาคารส่ง 1099s เป็นเรื่องปกติ

ฉันได้พูดคุยกับจูเลียนบล็อกทนายความใน Larchmont นิวยอร์กผู้ซึ่งได้รับการอ้างอิงจาก The New York Times ว่าเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีชั้นนำ นี่คือสิ่งที่เขาพูดเกี่ยวกับภาษีกำไรและขาดทุนจากการขายที่ยากลำบากเช่นการยึดสังหาริมทรัพย์และการขายสั้น ๆ :

"ผู้ขายที่เป็นเจ้าของบ้านพักอาศัยเป็นระยะเวลานานยังคงตระหนักถึงผลกำไร 999" แต่ผู้ขายที่อยู่อาศัยที่ได้มาภายในสองปีที่ผ่านมาหรือมากกว่านั้น จะเกิดความสูญเสีย แม้จะสมมติว่าไม่มีการลดราคาการสูญเสียจะเป็นผลมาจากค่าใช้จ่ายสำหรับนายหน้าอสังหาริมทรัพย์ทนายความและอื่น ๆ ผู้ขายจะไม่สามารถหักขาดทุนดังกล่าวได้ ทำให้ไม่แตกต่างกันที่พวกเขาจะถูกบังคับให้ขายเพราะเช่นการเปลี่ยนแปลงงานหรือเหตุผลด้านสุขภาพ

"นอกจากปัญหาสำหรับผู้ขายที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลแล้วยังมีปัญหาเรื่องภาษีสำหรับนักลงทุนที่ซื้อคอนโดหลายแห่งในสถานที่ต่างๆเช่นฟลอริด้าและไม่สามารถพลิกพวกเขาเนื่องจากผู้ซื้อที่คาดหวังกำลังรอการลดราคาอีก

บ่อยครั้งไม่คุ้มค่าสำหรับนักลงทุนเหล่านั้นที่จะเช่าสถานที่ของพวกเขาสิ่งที่พวกเขาได้รับเป็นค่าเช่าจะไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมภาษีอสังหาริมทรัพย์และดอกเบี้ยจำนองตัวเลือกเดียวของพวกเขาคือการขายที่ขาดทุน " "ผู้ขายสามารถชดเชยการสูญเสียเงินทุนของพวกเขากับกำไรจากเงินทุน

แต่ในกรณีที่ไม่มีกำไรจากการลงทุนหมวกประจำปีคือ $ 3 000 ($ 1, 500 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นแยกต่างหาก) เมื่อ "รายได้ปกติ" หมายถึงรายได้จากแหล่งต่างๆเช่นเงินเดือนเงินบำนาญและการถอนเงินออกจากแผนเกษียณอายุกฎหมายอนุญาตให้พวกเขาดำเนินการชดเชยความสูญเสียที่ไม่ได้ใช้ไปเป็นปีต่อ ๆ ไป "

การระงับข้อกฎหมายภาษีสำหรับ Foreclosures

"IRS มี t กฎขวานสำหรับการยึดสังหาริมทรัพย์หรือ repossessions โดยผู้ให้กู้ของบ้านของเจ้าของที่ได้ลดลงหลังการชำระเงินจำนองของพวกเขา อาจมีผลกระทบทางภาษีที่ร้ายแรงและไม่คาดคิดสำหรับเจ้าของที่เพียงแค่เดินหนีไปเพราะเขามีส่วนได้เสียเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยและผู้ให้กู้จะเข้ามาขายที่นี่

"ในสถานการณ์เช่นการยกเลิกหรือการให้อภัยโดยผู้ให้กู้หนี้มักจะหมายถึงลูกหนี้มีรายได้ที่รายงานแม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางอย่างเช่นการล้มละลาย"

การระงับความรับผิดส่วนบุคคล

" ตัวอย่าง: บราวน์ซื้อคอนโดมิเนียมและใช้เป็นที่อยู่อาศัยส่วนตัวเขาจ่ายเงิน 300,000 เหรียญลดลง 15,000 เหรียญและใช้เงินกู้จำนอง 285,000 เหรียญสหรัฐฯเขาต้องรับผิดในการจำนองเมื่อยอดคงเหลือที่เหลืออยู่ เงินกู้เป็น $ 280,000, ค่าเริ่มต้นสีน้ำตาลและธนาคารผู้ให้กู้ยอมรับการถ่ายโอนความสมัครใจของเขาของหน่วยการยกเลิกเงินกู้

คอนโดที่คล้ายกันในเวลาที่ขายสำหรับ $ 230, 000

"รหัสภาษีถือว่าการทำธุรกรรมเป็น การขาย บราวน์ต้องเสียเงินจำนวน 70,000 เหรียญซึ่งเป็นจำนวนที่คอนโดของเขามีการปรับมูลค่า 300,000 เหรียญซึ่งเกินกว่ามูลค่าตลาด 230,000 เหรียญสหรัฐฯการหักเงินดังกล่าวจะไม่มีการหักเนื่องจากบราวน์ใช้คอนโดมิเนียมเป็นที่อยู่ส่วนบุคคล

"บราวน์ยังมีรายได้ที่รายงานได้ที่ 50,000 เหรียญเมื่อธนาคารยกเลิกเงินกู้ $ 50,000 เป็นจำนวนเงินที่หนี้สิน $ 280,000 เกินกว่ามูลค่าตลาด 230,000 เหรียญ

" ป้อน IRS เมื่อทรัพย์สินจำนองถูกยึดหรือยึดและธนาคารจะเรียกคืนหรือธนาคารรู้ว่าบราวน์ได้ละทิ้งทรัพย์สินนั้น ธนาคารส่งแบบฟอร์ม 1099-A ไปยัง Brown และ IRS การใช้ตัวเลขในตัวอย่าง 1099-A ระบุราคาเสนอซื้อที่ยึดสังหาริมทรัพย์ (230,000 ดอลลาร์) จำนวนหนี้ของ Brown (280,000 ดอลลาร์) และความรับผิดของบุคคลนั้นหรือไม่

การตัดหนี้ (ที่นี่ $ 50,000) ถูกหักภาษี ณ อัตราสำหรับรายได้ทั่วไปเช่นเดียวกับเงินเดือน "

หนี้มีหลักประกันโดยไม่มีความรับผิดส่วนบุคคล

ตามที่ Kleinrock Publishing กรมสรรพากรระบุว่าผู้ขายที่ไม่ได้เป็น บุคคลต้องรับผิดสำหรับหนี้ที่จะตระหนักถึงจำนวนเงินที่มีหนี้ยกเลิกทั้งหมดแม้ว่ามูลค่าของทรัพย์สินที่มีการรักษาความปลอดภัยสำหรับหนี้ที่มีค่าน้อยกว่าซึ่งสามารถชดเชยขึ้นอยู่กับการปรับฐานของคุณในสถานที่ให้บริการซื้อเงินกู้ยืมเงินค้ำประกันโดย อสังหาริมทรัพย์ในรัฐแคลิฟอร์เนียไม่มีหนี้สินส่วนบุคคล

ตัวอย่างเช่นนางสาวสมิ ธ ซื้อบ้านมูลค่า 300,000 เหรียญลดลง 30,000 เหรียญและใช้เงินจำนอง 270,000 เหรียญสมิ ธ จะหยุดการชำระเงินธนาคารยึดทรัพย์ เกี่ยวกับความสมดุลของเงินกู้ $ 260,000 และมูลค่าตลาดของบ้านได้ลดลงไป $ 250,000 สมิ ธ มีพื้นฐานการปรับมูลค่า $ 295,000 เนื่องจากสูญเสียรายได้ $ 5,000 จำนวน Smith ตระหนักถึงการยึดสังหาริมทรัพย์คือ $ 260,000 สมิ ธ ได้รับกำไรหรือขาดทุนโดยการเปรียบเทียบ 260,000 เหรียญซึ่งเป็น จำนวนเงินที่ตระหนักถึงพื้นฐานของเธอในการปรับปรุงของ $ 295, 000. เธอมี $ 35, 000 ตระหนักถึงการสูญเสีย

ก่อนการยึดสังหาริมทรัพย์หรือการขายล่วงหน้าก่อน

ก่อนที่คุณจะขายในระยะสั้นหรือผ่านการยึดสังหาริมทรัพย์ให้ขอคำแนะนำด้านกฎหมายและภาษี วางแผนภาษีก่อนเวลาก่อนที่จะสายเกินไป

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมกรุณาติดต่อ Certified Public Accountant หรือตรวจสอบเว็บไซต์ IRS

การแก้ไขชั่วคราวซึ่งเรียกว่าพระราชบัญญัติการให้อภัยหนี้สูญสินเชื่อที่อยู่อาศัยของปีพ. ศ. 2550 ช่วยบรรเทาการเก็บภาษีจากหนี้ให้กับผู้ครอบครองอสังหาริมทรัพย์บางรายและอาจหมดอายุลงกฎหมายของรัฐแคลิฟอร์เนียมีความแตกต่างกันสำหรับการเสียภาษีขายสั้น ๆ เนื่องจาก CA Civil Code 580e และจดหมายจำนองที่ออกโดย IRS และในนามของคณะกรรมการภาษีแฟรนไชส์ ค้นหาที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีอำนาจเพื่อพิจารณาว่าคุณได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีหรือไม่

ที่มา: หนังสือของอัยการจูเลียนบล็อก ได้แก่ "คู่มือผู้ขายบ้านสำหรับการออมภาษี" ซึ่งศาสตราจารย์เจมส์เอ็ดเวิร์ด Maule จากมหาวิทยาลัยวิลลาโนวายกย่องว่าเป็น "คำอธิบายที่เข้าใจง่ายและมีการจัดระเบียบภาษีอย่างละเอียด" สั่งหนังสือของเขาเยี่ยมชมเว็บไซต์ของ Julian Block