การกล่าวถึงพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงเพียงอย่างเดียวอาจทำให้นายจ้างเสียโฉมได้ แต่อาจมีซับเงินสำหรับทอเป็นข้อตกลง หนึ่งในบทบัญญัติของ ACA เป็นเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพของนายจ้างรายย่อย ช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กบางแห่งสามารถเรียกร้องเครดิตได้เมื่อจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพอย่างน้อยครึ่งหนึ่งสำหรับพนักงานของตน
เครดิตเริ่มคลายลง มันค่อนข้างยากที่จะคำนวณและนายจ้างบางคนแรกพบว่าเครดิตของพวกเขา miniscule ถ้าพวกเขายังมีหนึ่งที่ทั้งหมด
จากนั้นเครดิตสูงสุดก็เพิ่มขึ้นในปี 2014 โดยใช้วิธีการคำนวณค่าแรงเหล่านี้บางส่วน
เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพของนายจ้างรายย่อยมีจำนวนเท่ากับ 50 เปอร์เซ็นต์ของเบี้ยประกันสุขภาพที่นายจ้างจ่าย เครดิตภาษีเพียงร้อยละ 35 ของเบี้ยประกันสุขภาพที่มีสิทธิ์ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2553 ถึงปีพ. ศ. 2556 และนายจ้างที่ไม่หวังผลกำไรยังคงเรียกร้องได้ไม่เกินร้อยละ 35
เช่นเดียวกับเครดิตภาษีทั้งหมดมีกฎและข้อ จำกัด อื่น ๆ เช่นกัน
การผ่านการรับรองสำหรับเครดิตภาษีเพื่อการดูแลสุขภาพของธุรกิจขนาดเล็ก
การทดสอบแบบสามขาระบุว่าธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพ
- ธุรกิจต้องมีพนักงานที่ทำงานเต็มเวลาไม่น้อยกว่า 25 คน
- ค่าจ้างเฉลี่ยที่จ่ายให้กับพนักงานต้องน้อยกว่า $ 51,600 ในปีภาษี 2016 เพิ่มยอดรวมที่คุณจ่ายในค่าจ้างและหารด้วยจำนวนพนักงานของคุณเพื่อหาค่าเฉลี่ย
- เบี้ยประกันสุขภาพต้องชำระผ่าน "การจัดเตรียมที่เหมาะสม"
ไม่มีเครดิตภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจ
ธุรกิจขนาดเล็กไม่สามารถรับเครดิตภาษีสำหรับเบี้ยประกันที่จ่ายในนามของเจ้าของ ซึ่งรวมถึงเจ้าของ บริษัท หุ้นส่วนในห้างหุ้นส่วนและเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว ไม่มีเครดิตภาษีสำหรับพนักงานที่เป็นเจ้าของธุรกิจตั้งแต่ 5% ขึ้นไปที่มีโครงสร้างเป็น C-corporation และไม่มีเครดิตภาษีสำหรับพนักงานที่เป็นเจ้าของ S-corporation 2 เปอร์เซ็นต์หรือมากกว่า
Partners, สมาชิกของ LLCs ที่ถือเป็นห้างหุ้นส่วนเจ้าของ LLCs สำหรับสมาชิกคนเดียวผู้ถือหุ้นของ S-corporation ที่เป็นเจ้าของ S-corporation 2 เปอร์เซ็นต์หรือมากกว่าและเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวทั้งหมดถือเป็นบุคคลที่ทำธุรกิจด้วยตนเองเพื่อการประกันสุขภาพ วัตถุประสงค์ พวกเขาไม่ได้ถูกทิ้งไว้ให้หมดในช่วงเย็น พวกเขามีสิทธิ์หักภาษีประกันสุขภาพของตนเองแทนการเครดิตภาษีนี้
"การจัดคุณสมบัติ"
สรรพากรสรรพากรกำหนดข้อตกลงที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเป็นข้อตกลงว่า "โดยทั่วไปแล้วเป็นข้อตกลงที่กำหนดให้คุณต้องจ่ายเปอร์เซ็นต์สม่ำเสมอไม่น้อยกว่า 50 เปอร์เซ็นต์ของค่าเบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันสุขภาพของพนักงานที่ลงทะเบียนแต่ละราย คุ้มครอง." กรมสรรพากรได้ชี้แจงว่ากฎร้อยละ 50 นี้ใช้กับความคุ้มครองด้านสุขภาพเฉพาะพนักงานเท่านั้นสถานการณ์ที่นายจ้างจ่ายครึ่งหนึ่งของความคุ้มครองเฉพาะพนักงานและพนักงานจ่ายเบี้ยประกันภัยทั้งหมดสำหรับการครอบคลุมคู่สมรสและบุตรของตนจะยังคงมีคุณสมบัติ
3 ข้อ จำกัด ที่สามารถลดหย่อนเครดิตการดูแลสุขภาพ
นายจ้างรายย่อยบางรายอาจไม่สามารถรับเครดิตได้เต็มจำนวน จำนวนเงิน 50 เปอร์เซ็นต์หมายถึงเครดิตภาษีสูงสุดที่พร้อมใช้งาน เครดิตจะลดลงหรือแบ่งออกในกรณีดังต่อไปนี้
- จำนวนพนักงานที่ทำงานเต็มเวลาเท่ากับ 10 คน
- ค่าจ้างรายปีเฉลี่ยเกินกว่า $ 25, 800 ต่อเทียบเท่าเต็มเวลาสำหรับปี 2015 และต่อมา
- เบี้ยประกันสุขภาพที่เกิดขึ้นจริงเกินเบี้ยประกันโดยเฉลี่ยที่จ่ายเพื่อประกันสุขภาพในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ของนายจ้าง
การอ้างสิทธิ์เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพ
เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพสามารถคำนวณและอ้างสิทธิ์โดยใช้แบบฟอร์ม 8941 แบบฟอร์มต้องแนบมากับการคืนภาษีของธุรกิจ เครดิตแล้วลดภาษีเงินได้ใด ๆ ที่ธุรกิจเป็นหนี้ อย่างไรก็ตามไม่สามารถคืนเงินได้ แต่อย่างใดดังนั้นส่วนใหญ่ที่สามารถทำได้คือลดภาษีเงินได้ที่ค้างชำระเป็นศูนย์ ธุรกิจจะไม่ได้รับเงินคืนสำหรับเครดิตที่เหลืออีก เครดิตไม่สามารถชดเชยภาษีเงินเดือนหรือหนี้สินภาษีการจ้างงานด้วยตนเองสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก
ธุรกิจสามารถหักเบี้ยประกันสุขภาพได้หรือไม่?
ธุรกิจขนาดเล็กสามารถหักได้ทั้งค่าประกันสุขภาพและเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพ แต่จำนวนเงินที่หักจะลดลงตามจำนวนเครดิตภาษี
เคล็ดลับการวางแผน
ธุรกิจขนาดเล็กควรทบทวนระบบบัญชีของตนเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขากำลังติดตามการจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพของนายจ้างและลูกจ้างที่ได้รับค่าจ้างอย่างถูกต้อง สิ่งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากนายจ้างต้องรายงานค่าประกันสุขภาพแบบฟอร์ม W-2 ของพนักงาน
เจ้าของธุรกิจอาจต้องการตรวจสอบว่าโครงสร้างเหล่านี้เป็นประโยชน์ต่อสุขภาพอย่างไร ตัวอย่างเช่นเจ้าของอาจต้องการทบทวนเปอร์เซ็นต์ของเบี้ยประกันสุขภาพที่พวกเขาจ่ายเพื่อที่จะได้รับเครดิตภาษี นี้สามารถชดเชยโดยการปรับเงินเดือนโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการจ้างใหม่