Hobbyist Vs. Pro: หลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรสำหรับผู้เขียนหนังสือ

คำแนะนำด้านภาษีใด ๆ สำหรับผู้เขียนและนักเขียนควรเริ่มต้นด้วยคำถาม: คุณเป็นนักงานอดิเรกหรือมือโปร? การเป็น "โปร" มีผลต่อสิ่งที่คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำงานของคุณในฐานะนักเขียนได้ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเข้าใจความแตกต่าง

การสร้างรายได้ด้วยตนเองไม่ใช่เรื่องง่ายและแม้แต่ผู้เขียนที่ขายดีที่สุดก็แนะนำให้คุณอย่าลาออกจากงานประจำวันของคุณ ในขณะที่หลาย ๆ คนหลงใหลในการเขียนและปรารถนาที่จะสร้างชีวิตขึ้นมาไม่ใช่นักเขียนหนังสือทุกคนก็สามารถอ้างตัวว่าเป็นมืออาชีพได้ "เพื่อผลกำไร" - ในสายตาที่สำคัญที่สุดของ IRS

นี่คือหลักเกณฑ์บางประการ

Hobbyist vs. Pro ผู้แต่ง

กรมสรรพากรสร้างความแตกต่างที่สำคัญระหว่างผู้เขียนเจ้าของคนเดียว (และคนงานอดิเรกอื่น ๆ ทั้งหมด) ที่หวดหัตถศิลป์ของตนมากกว่าที่จะพึ่งพางานเขียนเพื่อหาเลี้ยงชีพ

คุณสันนิษฐานว่าเป็นมืออาชีพถ้าการเขียนของคุณมีผลกำไรอย่างน้อยสามในห้าปีภาษีที่ผ่านมารวมถึงปีปัจจุบัน หากการเขียนหนังสือของคุณไม่ได้พิสูจน์ว่าเป็นความพยายามที่แสวงหาผลกำไรการสูญเสียจากการเขียนของคุณอาจไม่ถูกนำมาใช้เพื่อชดเชยรายได้อื่น ๆ เพื่อการเสียภาษี (นั่นคือถ้าคุณไม่สามารถพิสูจน์ตัวเองว่าเป็นมืออาชีพการหักเงินที่ยอมให้ทำได้ไม่สามารถทำได้ เกินรายรับรวมของกิจกรรม)

แน่นอนนักเขียนหนังสือที่ตีพิมพ์ตัวเองหลายคนอยากจะทำกำไรและเป็นมืออาชีพ (เช่น Donna Fasano) แต่ทุกคนจะไม่ได้ ด้วยเหตุนี้การเขียนเป็นหนึ่งในสาขาอาชีพที่กรมสรรพากรพิจารณาว่ามีการตรวจสอบข้อเท็จจริงอย่างละเอียดถี่ถ้วนเนื่องจากมีศักยภาพในการติดตามและดึงดูดใจแทนที่จะเป็นการอาสาสมัครมากกว่าอาชีพ

(อื่น ๆ ได้แก่ การเพาะพันธุ์ม้าและสุนัขการเช่าเรือยอชท์เช่าเครื่องบินการพนันการถ่ายภาพตกปลาการทำฟาร์มการเก็บรวบรวมแสตมป์ … และโบว์ลิ่ง)

กฎการสูญเสียงานอดิเรกสำหรับผู้เขียน

สิ่งที่เป็นที่รู้จักอย่างไม่เป็นทางการว่าเป็น "กฎการสูญเสียงานอดิเรก" คือการแยกงานอดิเรกออกจากผู้เชี่ยวชาญ นอกจากผลกำไร 3 ใน 5 ปีแล้วปัจจัยต่อไปนี้ (ข้อสังเกตจาก IRS) อาจช่วยให้คุณพิจารณาว่าการเขียนของคุณน่าจะได้รับการพิจารณาว่าเป็น "เพื่อผลกำไร" หรือเป็นงานอดิเรกในสายตาของ "เวลาและความทุ่มเทในการเขียนของคุณบ่งบอกถึงความตั้งใจที่จะทำกำไรได้หรือไม่?"

งานวันทำงานแบบเต็มวันต้องใช้เวลาทำงานมากกว่า 35 ชั่วโมงหรือมากกว่านั้น - บางอย่างไป คิดถึงเมื่อพิจารณาการอ้างสิทธิ์ของคุณเป็นเวลา "นักเขียนมืออาชีพ" (ถ้าคุณต้องการฟังว่านักเขียนมืออาชีพเป็นเวลานานใช้เวลาหลายชั่วโมงอ่านบทสัมภาษณ์ Life of Writer's with Gina Barreca)

• "คุณต้องพึ่งพารายได้จากกิจกรรมหรือไม่?" เป็นจริงที่นี่: ถ้าค่าเช่าของคุณคือ 1 เหรียญต่อเดือนและ 2 ปีที่ผ่านมารายได้จากการเขียนทั้งหมดของคุณจากค่าลิขสิทธิ์จะลดลงประมาณ 25 เหรียญสำหรับ ช่วงเวลาเดียวกันคุณจะไม่อ้างสิทธิ์โดยชอบด้วยเหตุผลว่าคุณต้องพึ่งพารายได้นั้น
• "ถ้ามีความสูญเสียเกิดจากสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของคุณหรือเกิดขึ้นในระยะเริ่มต้นธุรกิจหรือไม่" ส่วนที่เป็นคำถามเดิมอาจถูกตีความว่า: คุณอาจจะทำได้ ทำกำไรได้ไม่ได้รับปัจจัยในตลาดหนังสือ? หากคุณเป็นนักเขียนใน "เริ่มต้น" มากกว่านักช็อปปิ้งคุณมีเวลาหลายปีในการแสดงผลกำไร (ดูด้านล่าง)
• "คุณได้เปลี่ยนวิธีการดำเนินการเพื่อปรับปรุงผลกำไรหรือไม่?" พูดอีกนัยหนึ่งถ้าการเขียนของคุณเป็นเรื่องที่เกี่ยวข้องถ้าผลกำไรของคุณน้อยกว่าที่คุณต้องการคุณคิดเช่นนักธุรกิจและพยายามปรับปรุงหรือไม่ รายได้ของคุณโดยการเปลี่ยนวิธีที่คุณดำเนินการ? อาจจะหมายถึงการใช้จ่ายเงินเพื่อสร้างบล็อกผู้เขียนหลายคนหรือจ่ายเงินเพื่อสร้างแผนการตลาดเนื้อหาหรือเพิ่มรายได้ของคุณโดยพยายามหาผู้สนับสนุนบล็อกของคุณ
• "คุณมีความรู้ที่จำเป็นในการทำกิจกรรมนี้ให้เป็นธุรกิจที่ประสบความสำเร็จหรือไม่?" การเป็นนักเขียนหนังสือมืออาชีพเช่นการดำเนินธุรกิจใด ๆ เป็นเรื่องที่ซับซ้อนและท้าทาย เท่าไหร่คุณรู้เกี่ยวกับการดำเนินธุรกิจที่? คุณกำลังดำเนินธุรกิจเช่นเดียวกับธุรกิจการเก็บบันทึกรักษาผลกำไรหรือไม่?

"คุณเคยทำกำไรในกิจกรรมที่คล้ายคลึงกันในอดีตหรือไม่?"

• หากคุณมีหนังสือที่ประสบความสำเร็จภายใต้เข็มขัดของคุณหรือแม้แต่บทความในสิ่งพิมพ์ที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ว่าคุณเป็นมืออาชีพ "การเขียนของคุณมีผลกำไรเป็นเวลาหลายปีหรือไม่"
• IRS กำลังมองหากิจกรรมที่ยั่งยืนและมีกำไรเพื่อแสดงให้เห็นว่าคุณเป็นมืออาชีพมากกว่านักเล่นกระดานถนนสมัครเล่น
• แน่นอนว่างานอดิเรกวันนี้อาจเป็นมืออาชีพในวันพรุ่งนี้ หากคุณปรารถนาที่จะเป็นนักเขียนหนังสือมืออาชีพอย่างแท้จริง แต่ไม่ค่อยมีผลต่อคำจำกัดความของกรมสรรพากร อ่านต่อเกี่ยวกับภาษีและผู้แต่งหนังสือรวมทั้งข้อมูลภาษีขายสำหรับผู้เขียนที่เผยแพร่ด้วยตนเอง

ข้อควรระวัง:

บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับข้อมูลภาษีที่อาจนำมาใช้กับนักเขียนและเพื่อให้ผู้อ่านเป็นจุดเริ่มต้นเพื่อให้พวกเขาสามารถค้นคว้าเพิ่มเติมได้ แม้ว่าจะมีการพยายามทุกอย่างเพื่อให้มั่นใจว่าข้อมูลในบทความนี้มีความถูกต้องในเวลาที่เขียนไว้ แต่คู่มือการเผยแพร่หนังสือเป็นนักเขียนไม่ใช่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ดังนั้นทุกคนที่ยื่นภาษีของตนควรปรึกษาผู้จัดเตรียมเอกสารที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับกฎหมายภาษีที่ปรับปรุงแล้วและรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่กฎเหล่านี้อาจใช้กับสถานการณ์ทางภาษีของแต่ละบุคคล

ต่อไปนี้เป็นแหล่งข้อมูล IRS ที่เฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับหัวข้อที่กล่าวถึงในบทความนี้เพื่อช่วยในการวิจัยเรื่องภาษีต่างๆ
(1) ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 183 (กิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับผลกำไร) ตามที่อธิบายไว้ใน FS-2008-23
(2) IRS Publication 970 - สิทธิประโยชน์ด้านภาษีสำหรับการศึกษา หมายเหตุ: ข้อมูลทั่วไป รวมอยู่ในบทความนี้ไม่ควรใช้หลีกเลี่ยงบทลงโทษทางภาษีใด ๆ ที่อาจถูกเรียกเก็บโดย IRS (โปรดดูที่ข้อบังคับของบทบัญญัติเฉพาะเรื่องตั๋วเงินคลัง 230)