แนะนำภาษีการจ้างงานในครัวเรือนแบบฟอร์ม 1040 และตาราง H

บุคคลธรรมดาอาจต้องจ่ายภาษีการจ้างงานหากจ้างพี่เลี้ยงเด็กพี่เลี้ยงเด็กพ่อบ้านคนขับรถแม่บ้านและผู้เชี่ยวชาญที่คล้ายกันให้บริการในประเทศ ภาษีการจ้างงานในครัวเรือน (หรือที่เรียกกันทั่วไปว่า "ภาษีพี่เลี้ยง") ประกอบด้วยส่วนแบ่งค่าจ้างของนายจ้างที่เก็บจากประกันสังคมและภาษีเมดิแคร์ภาษีที่หักจากเงินเดือนของพนักงานและภาษีที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือนเช่นประกันการว่างงาน

"ถ้าครอบครัวจ่ายค่าลูกจ้าง 1 เหรียญ 900 เหรียญขึ้นไปในปีปฏิทินแล้วพวกเขาก็เป็นนายจ้างที่ทำงานในบ้านกับลูกจ้างและพวกเขาจำเป็นต้องระงับการประกันสังคมและ Medicare และจ่ายภาษีนายจ้าง "Eva MacCleery ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและผู้เชี่ยวชาญด้านการให้บริการดูแลเด็กในแคร์กล่าวว่า com HomePay

เกณฑ์ $ 1, 900 นี้ใช้สำหรับปฏิทินปี 2015 สำหรับปี 2016 เกณฑ์คือ $ 2,000 ในเรื่องภาษี 756 กรมสรรพากรเขียน:

"ถ้าคุณจ่ายค่าจ้างเป็นเงินสด ของ $ 2,000 ขึ้นไปสำหรับปี 2016 (เกณฑ์นี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้จากปีต่อปี) กับพนักงานที่ทำงานในครัวเรือนคนใดคนหนึ่งโดยทั่วไปคุณจะต้องระงับ 6. 2% ของเงินประกันสังคมและ 1. 45% ของภาษี Medicare (รวมเป็น 7 คน) 65%) จากค่าจ้างทั้งหมดที่คุณจ่ายให้กับพนักงานคนนั้นนอกจากนี้คุณต้องจ่ายส่วนแบ่งค่าประกันสังคมและภาษี Medicare ของคุณซึ่งเป็นจำนวนเงินที่จ่ายไป 7. ​​65% ของค่าแรง (ค่าจ้างเงินสดรวมถึงค่าจ้างที่คุณจ่ายด้วยเช็ค, ฯลฯ ) ถ้าคุณไม่ต้องการจ่ายเงินส่วนแบ่งของพนักงานในการประกันสังคมและภาษี Medicare จากเงินทุนของคุณคุณควรระงับ 7. 65% จากการจ่ายเงินค่าจ้างแต่ละครั้งที่คุณทำ "

เป็นมือช่วยของคุณหรือไม่?

วิธีที่ดีที่สุดในการระบุว่าคุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการจ่ายภาษีการจ้างงานในครัวเรือนหรือไม่ MacCleery แนะนำให้ถามคำถามต่อไปนี้สามข้อ:

"ประเภทของงานที่ผู้ปฏิบัติงานปฏิบัติได้มีลักษณะเป็นของใช้ในครัวเรือน ? "

1. " ใครควบคุมวิธีการทำงาน? " และสุดท้าย
2. "ฉันจะจ่ายเงินให้บุคคลนี้ 1, 900 เหรียญหรือมากกว่าต่อปีหรือไม่"
3. การทำงานของ "ลักษณะของครัวเรือน" ประกอบด้วยบริการต่างๆในวิชาชีพต่อไปนี้:

การเลี้ยงดูเด็ก

การดูแลทำความสะอาดบ้าน

• การทำความสะอาดบ้าน,
• คนงานประจำบ้าน
• Chauffeurs
• การดูแลสุขภาพในบ้าน
• การดูแลทำความสะอาด
• พี่เลี้ยงเด็ก
• พยาบาลส่วนตัวและ
• พนักงานในโรงจอดรถ
• คุณมีการควบคุมเท่าไรในการทำงานที่บ้านของคุณทำอยู่ในบ้านของคุณ?
• คนงานสามารถให้บริการได้อย่างอิสระหรือทำงานเป็นลูกจ้างหรือไม่? ใครเป็นคนควบคุมงานนี้?

"พนักงานเป็นพนักงานของคุณหากคุณสามารถควบคุมไม่เพียง แต่สิ่งที่ทำงานจะทำ แต่จะทำอย่างไร" IRS กล่าวในสิ่งพิมพ์ 926 คู่มือภาษีของนายจ้างในครัวเรือน MacCleery อธิบายว่า "คุณเป็นนายจ้างที่ทำงานในบ้านเมื่อคุณมีสิทธิ์ที่จะควบคุมเวลาสถานที่วิธีการและใครที่ควรจะทำผลงาน"ถ้ายังไม่ชัดเจนว่าคนงานเป็นลูกจ้างหรือผู้รับเหมาอิสระแล้ว" คุณสามารถให้กรมสรรพากรให้คำวินิจฉัยอย่างเป็นทางการได้ "MacCleery กล่าว" คุณสามารถกรอกแบบฟอร์ม SS-8 เพื่อตอบคำถามได้ประมาณ 20 ข้อ , ส่งไปที่ IRS อธิบายลักษณะของงานและ IRS จะได้รับกลับไปยังคุณด้วยคำตัดสินอย่างเป็นทางการ "

กระบวนการในการจัดการภาษีการจ้างงานในครัวเรือน

เมื่อครอบครัวจ่ายเงินให้กับพนักงานในครัวเรือน $ 2, 000 หรือ ต่อปี (ปี 2016) "พวกเขามีภาระผูกพันเช่นเดียวกับธุรกิจ" MacCleery กล่าวว่า

"พนักงานเติมข้อมูล W-4; ครอบครัวหักภาษีให้ paystubs [และ] ไฟล์ภาษีเป็นรายไตรมาสเช่นเดียวกับธุรกิจ "

ขั้นที่ 1:

ตั้งงบประมาณ

งบประมาณจะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้อง การจ้างแรงงานในครัวเรือนรวมถึงค่าจ้างขั้นต้นและภาษีสำหรับนายจ้างเท่านั้นนอกจากนี้คุณยังอาจต้องการลบวงเงินภาษีออกเช่นบัญชีการใช้จ่ายที่มีความยืดหยุ่นหรือเครดิตภาษีสำหรับเด็กและผู้ปกครองที่ต้องเสียภาษี

ขั้นตอนที่ 2: > ลงนามสัญญาจ้างงานกับลูกจ้างในครัวเรือน มีสัญญาตัวอย่างในเว็บไซต์ Care.com HomePay ที่ // www. care. com / homepay / sample-nanny-contract-1309060137

ขั้นตอนที่ 3:

ลงทะเบียนกับ IRS และรัฐ คุณจะต้องตั้งค่าบัญชีเงินเดือนและภาษีการจ้างงานใด ๆ คุณจะต้องมีหมายเลขประจำตัวนายจ้างเพื่อให้ภาษีบัญชีเงินเดือนของคุณสามารถประมวลผลได้อย่างถูกต้อง

ขั้นตอนที่ 4 :

ตั้งค่าจ้าง ซึ่งรวมถึงความถี่ในการจ่ายเงิน (เช่นรายสัปดาห์รายปักษ์หรือรายเดือน) การตั้งค่าซอฟต์แวร์สำหรับการจ่ายเงิน roll และการตั้งค่าเงินฝากโดยตรงและกระบวนการในการออก paystubs การคืนภาษีจะดำเนินการเป็นรายไตรมาส ในตอนท้ายของปีครอบครัวจะส่งแบบฟอร์ม W-2 ให้พนักงานรายงานค่าจ้างรายปีและหักภาษี ณ ที่จ่าย และในที่สุดตาราง H จะยื่นแบบฟอร์ม 1040 เพื่อสรุปภาษีเงินเดือนประจำปี ครอบครัวสามารถจ้างนักบัญชีเพื่อช่วยให้พวกเขาตั้งค่ากระบวนการจ่ายเงินเดือนและจัดเตรียมเอกสารที่ยื่นตลอดทั้งปี

ขั้นตอนที่ 5:

ติดที่กำหนด กำหนดเวลา "เหมาะกับลูกค้าแต่ละราย" MacCleery กล่าว กรมสรรพากรและ "รัฐบางแห่งต้องการให้จ่ายภาษีบ่อย ๆ เมื่อการชำระภาษีเป็นจำนวนมาก" มีกำหนดเวลาสำหรับการจ่ายภาษีและกำหนดเวลาสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการ พิจารณาถึงกำหนดเวลาที่จะใช้กับสถานการณ์ของคุณ

ภาษีการจ้างงานในครัวเรือนเป็นประโยชน์ต่อพนักงานอย่างไร

ภาษีการจ้างงานในครัวเรือนเป็นประโยชน์ต่อพนักงาน "เพราะตอนนี้เธอมีประวัติงาน" MacCleery กล่าว พนักงานจะกลายเป็น "สิทธิประโยชน์ที่สำคัญเช่นประกันสังคมและเมดิแคร์เมื่อเกษียณอายุและการว่างงานถ้าปลดออกเนื่องจากไม่ผิดของเธอเอง." MacCleery กล่าวว่าแรงงานในบ้านมีสิทธิ์ได้รับการประกันทุพพลภาพใน 5 รัฐโดยให้แรงงานได้รับความคุ้มครองหากไม่สามารถทำงานได้เนื่องจากบาดเจ็บหรือเจ็บป่วย ผลประโยชน์แรก: การลดความเสี่ยงและบทลงโทษ

ผลประโยชน์หลักของการจ่ายค่าเช่าบ้านของคุณอย่างถูกต้องคือนายจ้างในบ้านลดความเสี่ยงในการตรวจสอบรวมทั้งความเสี่ยงในการจัดประเภทของพนักงานด้วย

มีอะไรเสี่ยง? สมมติว่าครอบครัว misclassifies คนงานของพวกเขาเป็นผู้รับเหมาอิสระและปล่อยให้คนงาน 1099-MISC แทน W-2 "ครอบครัวรู้สึกเหมือนพวกเขากำลังทำในสิ่งที่ถูกต้องโดยใช้แบบฟอร์มภาษี" เช่น 1099 -MISC, MacCleery กล่าวว่า "แต่ตอนนี้พนักงานต้องจ่ายทั้ง 2 ส่วนของ FICA หากคนงานเป็นลูกจ้างอย่างแท้จริงครอบครัวควรจะจ่ายเงินส่วนแบ่ง FICA และภาษีการว่างงานด้วย"

หน่วยงานของรัฐทำงานใกล้ชิดกับ IRS เกี่ยวกับประเด็นเรื่องการจัดประเภทที่ไม่เหมาะสมของพนักงาน ดังนั้นหากหน่วยงานหนึ่งได้รับลมของคนงานที่ถูกระบุผิดว่าเป็นผู้รับเหมาอิสระพวกเขาสามารถแบ่งปันข้อมูลกับหน่วยงานอื่นเพื่อทำงานในกรณีเหล่านั้นร่วมกัน "สิ่งที่เราเห็นคือพนักงานสูญเสียงานและไปยื่นคำร้องขอประกันการว่างงาน หน่วยงานของรัฐไม่มีการบันทึก (รายได้) ดังนั้นรัฐ (รัฐ) จะทำการตรวจสอบกับครอบครัวและครอบครัวจะต้องยื่นแบบภาษีย้อนหลัง "MacCleery อธิบาย

ประโยชน์ที่สอง: สิทธิประโยชน์ทางภาษี

แต่มีข้อดีอีกอย่างหนึ่งสำหรับนายจ้างในครัวเรือน "นอกเหนือจากความอุ่นใจแล้วพวกเขาอาจจะได้รับเครดิตภาษี" MacCleery กล่าว นายจ้างที่ทำงานในครัวเรือนสามารถรับเครดิตภาษีสำหรับเด็กและผู้ดูแลได้ในส่วนบุคคล 1040 ของพวกเขาสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้รวมที่ปรับแล้วมากกว่า $ 43,000 เครดิตการเลี้ยงดูเด็กมีมูลค่า 20% ของค่าใช้จ่ายในการเลี้ยงดูด้วยเครดิตภาษีสูงสุด 600 ดอลลาร์สำหรับ ครอบครัวที่มีบุตรหนึ่งคนหรือ $ 1, 200 สำหรับครอบครัวที่มีเด็กสองคนหรือมากกว่า

นอกจากนี้หากผู้เสียภาษีอากรมีบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นในการดูแลเด็กในที่ทำงานของพวกเขาพวกเขาสามารถพักได้ถึง 5,000 เหรียญสหรัฐฯของรายได้ค่าจ้างก่อนหักภาษีผ่านบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่น

ขณะนี้ทั้งสองแบ่งภาษีมีการประสานกันและกัน สำหรับผู้เสียภาษีที่สามารถเข้าถึง FSA ที่ต้องพึ่งพาได้กลยุทธ์ที่ต้องการคือการดูแล FSA ที่อาศัยอยู่โดยเฉพาะ ($ 5, 000) หากผู้เสียภาษีมีบุตรสองคนหรือมากกว่านั้นพวกเขาก็จะใช้ค่ารักษาพยาบาลต่อไป $ 1,000 เป็นส่วนหนึ่งของเครดิตภาษีการดูแลเด็กซึ่งจะส่งผลให้เครดิตภาษี $ 200 MacCleery กล่าวว่า "นั่นคือการแบ่งที่มีประสิทธิภาพมากที่สุด" กล่าวว่า MacCleery "แบ่งเฉพาะในลักษณะนี้ถ้าครอบครัวมีสองคนหรือมากกว่า dependants มิฉะนั้นเดิมพันที่ดีที่สุดคือการใช้ $ 5, 000 ไปยังบัญชีการดูแลขึ้นอยู่กับและไม่เอาเด็ก care credit ถ้าหากคุณไม่สามารถเข้าใช้บัญชีการดูแลที่ต้องพึ่งพาได้คุณก็สามารถลดเครดิตการเลี้ยงดูได้ด้วยตัวเอง "

" ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินตามกฎหมายเมื่อคุณใช้เวลาพักภาษีทั้งหมด MacCleery กล่าวว่า

ภาษีการจ้างงานในครัวเรือน Directory การจัดทำภาษี:

ใน IRS gov Web site

สิ่งตีพิมพ์ 926 คู่มือภาษีของนายจ้างในครัวเรือน

เรื่องภาษี 756 ภาษีการจ้างงานสำหรับพนักงานที่ทำงานในครัวเรือน

ตาราง H (แบบฟอร์ม 1040) ภาษีการจ้างงานในครัวเรือน

สิ่งพิมพ์ 15 (Circular E) ภาษีนายจ้าง คำแนะนำ

การว่าจ้างลูกจ้างในครัวเรือน

ผู้ดูแลในครอบครัวและภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง

• เรื่องภาษี 602 เครดิตการดูแลเด็กและการอยู่ในความดูแล
• สิ่งพิมพ์ 503 ค่าใช้จ่ายในการดูแลเด็กและผู้เสียชีวิต
• แบบฟอร์ม W-10, การดูแลที่พึ่งพา การระบุและการให้บริการของผู้ให้บริการ (pdf รวมคำแนะนำ)
• แบบฟอร์ม 2441 ค่าใช้จ่ายในการดูแลเด็กและการดูแลที่แตกต่างกัน
• คู่มือสรรพากรภายใน 20.2. 12 บทลงโทษและดอกเบี้ยในภาษีการจ้างงาน
• ตีพิมพ์ครั้งแรกในวันที่ 27 มีนาคม 2015 แก้ไขวันที่ 20 เมษายน 2015